农业的发展历程

1、农业农业过去过去 现在现在 未来未来 第八组第八组 成员：陈家乐成员：陈家乐 41004111 李雅菲李雅菲 41004105 邵钰邵钰 41004109 黄晓淋黄晓淋 41004111 朱雨笛朱雨笛 41004132agricultureagricultureagricultureagriculture一、过去（？一、过去（？2006）二、现在（二、现在（20062012）三、未来（三、未来（2012？）？）一、过去（一、过去（2006以前）以前） 农业税 定义：是国家对一切从事农业生产、有农业收入的单位和个人征收的一种税，俗称“公粮”。 纳税期限：分夏、秋两季征收 税率：全国的平均税率规定

2、为常年产量的15.5%；在征收农业税（正税）的时候，还允许地方根据实际需要，在一定的比例内，附征一些税额，由地方使用，这就是农业税地方附加，也叫“地方自筹”。 20032006年农业税收入20032003年年20042004年年 20052005年年 20062006年年农业税收入农业税收入423.82423.82 242.00 242.00 59.4159.4142.2542.25农业税占总财政收入的比例2006年取消农业税20032003年年20042004年年20052005年年20062006年年农业税农业税423.82423.82242.00 242.00 59.4159.4142.

3、2542.25总财政收入总财政收入20017.3120017.3124165.6824165.6828778.5428778.5434809.7234809.72农业税所占百分比农业税所占百分比2.12%2.12%1.00%1.00%0.21%0.21%0.12%0.12%二、现在二、现在1、涉农财政支出、涉农财政支出2、农业税收现状及涉农产业优惠政策、农业税收现状及涉农产业优惠政策实例解说实例解说：2007-2011年烟叶税变化情况年烟叶税变化情况2006年，温总理签署年，温总理签署中华人民共和国烟叶税暂行条例中华人民共和国烟叶税暂行条例。自条例颁布之日起，。自条例颁布之日起，对在中华人民共

4、和国境内收购烟叶（晾晒烟叶、烤烟叶）的单位开征烟叶税。对在中华人民共和国境内收购烟叶（晾晒烟叶、烤烟叶）的单位开征烟叶税。 1、涉农财政支出、涉农财政支出烟叶税占总财政收入比例烟叶税占总财政收入比例2007-2011年我国年我国农业支出农业支出情况情况农业支出占总财政支出比例农业支出占总财政支出比例20072007年年20082008年年20092009年年20102010年年20112011年年农业支出农业支出1702.351702.352090.542090.543826.913826.913949.433949.434291.164291.16全国总财政支出全国总财政支出49781.35

5、49781.3562592.6662592.6676299.9376299.9389874.1689874.16109247.79109247.79农业支出占比农业支出占比3.42%3.42%3.34%3.34%5.02%5.02%4.40%4.40%3.93%3.93%政策提出：财政加大政策提出：财政加大“三农三农”措施和力度措施和力度1、全面取消农业税、全面取消农业税2、财政补贴、财政补贴3、支持农业综合开发、支持农业综合开发4、大力推进农村综合开发投资参股经营试点，带、大力推进农村综合开发投资参股经营试点，带 动社会资金投入农业和农村综合开发。动社会资金投入农业和农村综合开发。 我国的涉

6、农税收政策，我国的涉农税收政策，不仅指与农业相关的税收政不仅指与农业相关的税收政策，而且包括对农业产前、策，而且包括对农业产前、产后环节课征，与农业、农产后环节课征，与农业、农民、农村有联系的税收政策，民、农村有联系的税收政策，同时还包括直接或间接影响同时还包括直接或间接影响农民负担的税收政策。农民负担的税收政策。我国现行农业税收制度评价：我国现行农业税收制度评价：2、涉农税收优惠政策、涉农税收优惠政策（一）增值税优惠（一）增值税优惠 对农业产品征收增值税。对农业产品征收增值税。增值税条例规定，农业增值税条例规定，农业生产者销售自产的农业初级产品免缴增值税，而对生产者销售自产的农业初级产品免缴

7、增值税，而对农业生产者将自产的农业产品深加工后出售、或收农业生产者将自产的农业产品深加工后出售、或收购其他农业生产者的农业产品直接出售则应依法缴购其他农业生产者的农业产品直接出售则应依法缴纳增值税。纳增值税。 对涉农工业产品征收的增值税。对涉农工业产品征收的增值税。这些工业产品这些工业产品包括饲料、化肥、农药、农机（不包括农机零配件）包括饲料、化肥、农药、农机（不包括农机零配件）和农膜。和农膜。增值税征收中存在的问题：增值税征收中存在的问题：1.初级农产品界定标准不明确。初级农产品界定标准不明确。2.农业生产者的界定存在困难。农业生产者的界定存在困难。3.农资税收优惠政策难以惠农。一是农业生产

8、资料的农资税收优惠政策难以惠农。一是农业生产资料的税收减免税收减免“名不符实名不符实”。二是农产品的抵扣退税优惠。二是农产品的抵扣退税优惠政策难以惠农。政策难以惠农。 （二）营业税优惠（二）营业税优惠 1 1农业机耕、排灌、病虫害防治营业税减免农业机耕、排灌、病虫害防治营业税减免 农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治，免征营业税。物的配种和疾病防治，免征营业税。 2 2农村金融优惠政策农村金融优惠政策 （1 1）农户小额贷款）农户小额贷款 自

9、自20092009年年1 1月月1 1日至日至20132013年年1212月月3131日，对金融机日，对金融机构农户小额贷款的利息收入，免征营业税。构农户小额贷款的利息收入，免征营业税。（2 2）农村信用社的优惠）农村信用社的优惠 自自20092009年年1 1月月1 1日至日至20112011年年1212月月3131日，对农村信日，对农村信用社、村镇银行、农村资金互助社、由银行业机构全用社、村镇银行、农村资金互助社、由银行业机构全资发起设立的贷款公司、法人机构所在地在县（含县资发起设立的贷款公司、法人机构所在地在县（含县级市、区、旗）及县以下地区的农村合作银行和农村级市、区、旗）及县以下地区

10、的农村合作银行和农村商业银行的金融保险业收入减按商业银行的金融保险业收入减按3%3%的税率的税率征收营业税。征收营业税。 涉农贷款 将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产取得的收入，免征营业税。取得的收入，免征营业税。 农村、农场将土地承包（出租）给个人或公司农村、农场将土地承包（出租）给个人或公司用于农业生产，收取的固定承包金（租金）免征营用于农业生产，收取的固定承包金（租金）免征营业税。业税。3 3土地使用权转让用于农业生产土地使用权转让用于农业生产 （三）企业所得税优惠政策（三）企业所得税优惠政策 免征免征企业所得税：（企业所得税：（1 1）蔬菜

11、、谷物、薯类、）蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；（植；（2 2）农作物新品种的选育；（）农作物新品种的选育；（3 3）中药材的种）中药材的种植；（植；（4 4）林木的培育和种植；（）林木的培育和种植；（5 5）牲畜、家禽的）牲畜、家禽的饲养；（饲养；（6 6）林产品的采集；（）林产品的采集；（7 7）灌溉、农产品初）灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；（牧、渔服务业项目；（8 8）远洋捕捞。）远洋捕捞。 减半征收减半征收企业所得税

12、：（企业所得税：（1 1）花卉、茶以及其）花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；（他饮料作物和香料作物的种植；（2 2）海水养殖、）海水养殖、内陆养殖。内陆养殖。 2 2农村金融农村金融 自自20092009年年1 1月月1 1日至日至20132013年年1212月月3131日，对金融机日，对金融机构农户小额贷款的利息收入在计算应纳税所得额时，构农户小额贷款的利息收入在计算应纳税所得额时，按按90%90%计入收入总额。计入收入总额。 自自20092009年年1 1月月1 1日至日至20132013年年1212月月3131日，对保险公日，对保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入，

13、司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入，在计算应纳税所得额时，按在计算应纳税所得额时，按90%90%比例减计收入。比例减计收入。1.税收优惠范围过窄。税收优惠范围过窄。2.税收优惠方式较少。税收优惠方式较少。3.税收优惠环节单一。税收优惠环节单一。4.税收优惠政策不平等。税收优惠政策不平等。所得税征收中存在的问题：所得税征收中存在的问题： （四）个人所得税税收优惠（四）个人所得税税收优惠 1 1“四业所得四业所得” ” （1 1）个人或个体工商户从事种植业、养殖业、）个人或个体工商户从事种植业、养殖业、饲养业和捕捞业且经营项目属于农业税（包括农林饲养业和捕捞业且经营项目属于农业税（包括农

14、林特产税）、牧业税征税范围的，其取得的上述特产税）、牧业税征税范围的，其取得的上述“四四业业”所得暂不征收个人所得税。所得暂不征收个人所得税。 （2 2）对个人独资企业和合伙企业从事种植业、）对个人独资企业和合伙企业从事种植业、养殖业、饲养业和捕捞业（以下简称养殖业、饲养业和捕捞业（以下简称“四业四业”），），其投资者取得的其投资者取得的“四业四业”所得暂不征收个人所得税。所得暂不征收个人所得税。 （3 3）对进入各类市场销售自产农产品的农民取）对进入各类市场销售自产农产品的农民取得所得暂不征收个人所得税。对市场内的经营者和得所得暂不征收个人所得税。对市场内的经营者和其经营的农产品，如税务机关

15、无证据证明销售者不其经营的农产品，如税务机关无证据证明销售者不是是“农民农民”的和不是销售的和不是销售“自产农产品自产农产品”的，一律的，一律按照按照“农民销售自产农产品农民销售自产农产品”执行政策。执行政策。 （4 4）对于在征用土地过程中，征地单位支付给）对于在征用土地过程中，征地单位支付给土地承包人的青苗补偿费收入，暂免征收个人所得土地承包人的青苗补偿费收入，暂免征收个人所得税。税。（四）其他地方税优惠政策（四）其他地方税优惠政策 1 1土地使用税土地使用税 （1 1）直接用于从事种植、养殖、饲养的专业用地）直接用于从事种植、养殖、饲养的专业用地免征土地使用税。免征土地使用税。 （2 2

16、）对农林牧渔业用地和农民居住用房屋及土地，）对农林牧渔业用地和农民居住用房屋及土地，不征收房产税、土地使用税。不征收房产税、土地使用税。 （3 3）经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用）经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地，从使用的月份起免缴土地使用税地，从使用的月份起免缴土地使用税5-105-10年。年。 （4 4）新征用的耕地，自批准征用之日起）新征用的耕地，自批准征用之日起1 1年内，年内，免征土地使用税。免征土地使用税。 （5 5）在城镇土地使用税征收范围内经营采摘、）在城镇土地使用税征收范围内经营采摘、观光农业的单位和个人，其直接用于采摘、观光的观光农业的单位和个人，其直接用于

17、采摘、观光的种植、养殖、饲养的土地，根据种植、养殖、饲养的土地，根据中华人民共和国中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例城镇土地使用税暂行条例第六条中第六条中“直接用于农、直接用于农、林、牧、渔业的生产用地林、牧、渔业的生产用地”的规定，免征城镇土地的规定，免征城镇土地使用税。使用税。 2 2耕地占用税耕地占用税 （1 1）农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税）农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。额减半征收耕地占用税。 农村烈士家属、残疾军人、鳏寡孤独以及革命农村烈士家属、残疾军人、鳏寡孤独以及革命老根据地、少数民族聚居区和边远贫困山区生活困老根据地、少数民族聚居区

18、和边远贫困山区生活困难的农村居民，在规定用地标准以内新建住宅缴纳难的农村居民，在规定用地标准以内新建住宅缴纳耕地占用税确有困难的，经所在地乡（镇）人民政耕地占用税确有困难的，经所在地乡（镇）人民政府审核，报经县级人民政府批准后，可以免征或者府审核，报经县级人民政府批准后，可以免征或者减征耕地占用税。减征耕地占用税。（2 2）农田水利占用耕地的，不征收耕地占用税。）农田水利占用耕地的，不征收耕地占用税。 3 3车船税车船税（1 1）捕捞、养殖渔船免征车船税。）捕捞、养殖渔船免征车船税。（2 2）农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、）农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载

19、货汽车定期减征或者免征车船税。三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税。4 4印花税印花税 （1 1）对农民专业合作社与本社成员签订的农业产品）对农民专业合作社与本社成员签订的农业产品和农业生产资料购销合同，免征印花税。和农业生产资料购销合同，免征印花税。（2 2）农林作物，牧业畜类保险合同，暂免征印花税。）农林作物，牧业畜类保险合同，暂免征印花税。5 5契税契税 （1 1）纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用）纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税。权，用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税。未来未来 发展前景发展前景今年北京、河北、山东等地蔬

20、菜迎来了大丰收，但随之而来的却是蔬菜价格的一路狂跌，很多农民种菜的成本几乎都收不回来。低价和滞销，让不少农民一年的辛苦化作乌有。尽管有关部门一直在努力，但是农民卖菜难、菜价低的现象仍然没有得到缓解。从北京新发地蔬菜批发市场的白菜价格走势来看，10月4日，白菜批发价涨到一斤4毛钱，5日就回落到一斤3毛钱。从6日开始，价格在每斤1毛5到1毛8之间徘徊。到了11月15日的时候，已经跌到了每斤1毛5的价格。菜贱伤农 http:/ 1、蔬菜价格走低，天气原因是第一位，10月份全国各地天气晴好为主，雨水天气较少，对蔬菜生长条件有利，直接导致产量倍增。同时，11月气温偏高，各省份蔬菜集中上市，而供求方面并没

21、有大幅增加，造成菜价大幅下滑。2、另外一个原因是菜农盲目扩大种植面积根本性原因？背后深层次、根本性原因是我国的小农经济以及背后深层次、根本性原因是我国的小农经济以及城镇化水平低导致的城镇化水平低导致的 在小农经济背景下，农产品无法进行规模化生产和在小农经济背景下，农产品无法进行规模化生产和专业化经营，进而导致以下问题：专业化经营，进而导致以下问题： 一是农产品价格波动频繁。 二是不能准确预估农产品产量。三是农民难以改变耕作安排。怎样解决？要提高城镇化水平，改善我国的人地比例关系，改变小农经济，使农业生产达到规模化和高度的专业化。日本农业生产规模小而分散，不可能实现土地的规模化经营。实行专业化集

22、约经营.日本政府把大量的涉农业务，委托给农协经办 ，大到农业发展总体规划，小到农户选种育苗、打药追肥，农协都一手操办。 美国农业能够推行规模化的土地经营和区域化、专业化的农产品生产，不仅因为它具有得天独厚的人地比例、先进的技术条件以及发达的中介组织，还在于它在经济转型进程中不断改善人地比例，鼓励不适应现代农业经营的农户重新定位，转换职业，进入城市。我国目前面临的问题我国在农业生产中面临人多地少的问题我国城市化进程推进缓慢 农村人口占人口总数的比例很高 随着中共中央国务院关于加大统筹城乡发展力度进一步夯实农业农村发展基础的若干意见出台，中央一号文件已连续7年聚焦“三农”。 2010年国家继续加大

23、农业农村的投入力度种植业：扩大农业补贴范围，全面提高农业生产效益畜牧业：推进畜禽养殖一体化。加快畜禽水产养殖规模化，推进畜禽养殖一体化，支持畜禽良种繁育体系建设，加大重大动物防疫布控，把牧业机械纳入补贴范围。 林业：启动国有林场改革。开展国有林区管理体制和国有森林资源统一管理改革试点。以提高造林企业的收益十八大报告提出，坚持和完善农村基本经营制度，依法维护农民土地承包经营权、宅基地使用权、集体收益分配权，壮大集体经济实力，发展农民专业合作和股份合作，培育新型经营主体，发展多种形式规模经营，构建集约化、专业化、组织化、社会化相结合的新型农业经营体系。“后三农问题”（一）农业种植补贴发放。1、享受

24、补贴的往往不是实际耕作者，而是原承包户。补贴的结果是提高了地租，而不是增加了粮食产量；2、许多过去已经进城经商、务工的农民，10年前为了规避农业税而主动把耕地退给集体，现在又回来索要耕地，由此引发的上访问题层出不穷；3、在农民春耕前两个月就下达了补贴亩数，不可能和实际耕作项目、面积相吻合，造成乡村两级工作难，农户对政府抱怨大。（二）农村新型合作医疗保险征收。实行“全覆盖”，要求100%参合。许多农民坚决不参合，乡村干部不得不采取扣除种植补贴等违规措施去完成任务。另外，在人口普查中，因为某些原因而人为地增加了统计人口，造成下达参合任务量大于农村实际人口的现象。逼得乡村两级弄虚作假，东挪西借，让基层的农民们不堪重负。（三）农村养老保险征收。同样追求“全覆盖”。存在问题类似于合作医疗保险工作