绿茶项目可行性研究申请报告（参考模板）

1、泓域咨询 /绿茶项目可行性研究申请报告绿茶项目可行性研究申请报告xx集团有限公司目录一、 项目名称及项目单位4二、 项目建设地点4三、 编制依据和技术原则4主要经济指标一览表5四、 主要结论及建议7五、 项目背景分析7六、 建设规模及主要建设内容7七、 建设方案8八、 股东权利及义务8九、 公司经营宗旨13十、 环境保护结论13十一、 项目运营期原辅材料供应及质量管理14主要原辅材料一览表15十二、 建设投资估算15建设投资估算表17十三、 建设期利息17建设期利息估算表17十四、 流动资金18流动资金估算表19十五、 项目总投资20总投资及构成一览表20十六、 资金筹措与投资计划21项目投资

2、计划与资金筹措一览表21十七、 经济评价财务测算22营业收入、税金及附加和增值税估算表22综合总成本费用估算表24利润及利润分配表26十八、 项目盈利能力分析27项目投资现金流量表28十九、 财务生存能力分析29二十、 偿债能力分析30借款还本付息计划表31二十一、 经济评价结论31二十二、 项目风险分析项目风险防范分析33二十三、 总结33报告说明绿茶是中国的主要茶类之一，绿茶是不发酵茶，由于其特性决定了它较多的保留了鲜叶内的天然物质，含有的茶多酚、儿茶素、叶绿素、咖啡碱、氨基酸、维生素等营养成分也较多。根据谨慎财务估算，项目总投资12336.93万元，其中：建设投资9852.10万元，占项

3、目总投资的79.86%；建设期利息259.31万元，占项目总投资的2.10%；流动资金2225.52万元，占项目总投资的18.04%。项目正常运营每年营业收入24400.00万元，综合总成本费用19787.63万元，净利润3372.39万元，财务内部收益率20.65%，财务净现值3052.79万元，全部投资回收期5.97年。本期项目具有较强的财务盈利能力，其财务净现值良好，投资回收期合理。一、 项目名称及项目单位项目名称：绿茶项目项目单位：xx集团有限公司二、 项目建设地点本期项目选址位于xx园区，占地面积约26.00亩。项目拟定建设区域地理位置优越，交通便利，规划电力、给排水、通讯等公用设施

4、条件完备，非常适宜本期项目建设。三、 编制依据和技术原则（一）编制依据1、中华人民共和国国民经济和社会发展“十三五”规划纲要；2、建设项目经济评价方法与参数及使用手册（第三版）；3、工业可行性研究编制手册；4、现代财务会计；5、工业投资项目评价与决策；6、国家及地方有关政策、法规、规划；7、项目建设地总体规划及控制性详规；8、项目建设单位提供的有关材料及相关数据；9、国家公布的相关设备及施工标准。（二）技术原则1、严格遵守国家和地方的有关政策、法规，认真执行国家、行业和地方的有关规范、标准规定；2、选择成熟、可靠、略带前瞻性的工艺技术路线，提高项目的竞争力和市场适应性；3、设备的布置根据现场实

5、际情况，合理用地；4、严格执行“三同时”原则，积极推进“安全文明清洁”生产工艺，做到环境保护、劳动安全卫生、消防设施和工程建设同步规划、同步实施、同步运行，注意可持续发展要求，具有可操作弹性；5、形成以人为本、美观的生产环境，体现企业文化和企业形象；6、满足项目业主对项目功能、盈利性等投资方面的要求；7、充分估计工程各类风险，采取规避措施，满足工程可靠性要求。主要经济指标一览表序号项目单位指标备注1占地面积17333.00约26.00亩1.1总建筑面积32574.301.2基底面积10746.461.3投资强度万元/亩362.272总投资万元12336.932.1建设投资万元9852.102.

6、1.1工程费用万元8438.502.1.2其他费用万元1178.622.1.3预备费万元234.982.2建设期利息万元259.312.3流动资金万元2225.523资金筹措万元12336.933.1自筹资金万元7044.833.2银行贷款万元5292.104营业收入万元24400.00正常运营年份5总成本费用万元19787.63""6利润总额万元4496.52""7净利润万元3372.39""8所得税万元1124.13""9增值税万元965.46""10税金及附加万元115.85"&

7、quot;11纳税总额万元2205.44""12工业增加值万元7678.26""13盈亏平衡点万元8984.43产值14回收期年5.9715内部收益率20.65%所得税后16财务净现值万元3052.79所得税后四、 主要结论及建议本期项目技术上可行、经济上合理，投资方向正确，资本结构合理，技术方案设计优良。本期项目的投资建设和实施无论是经济效益、社会效益等方面都是积极可行的。五、 项目背景分析绿茶是中国的主要茶类之一，绿茶是不发酵茶，由于其特性决定了它较多的保留了鲜叶内的天然物质，含有的茶多酚、儿茶素、叶绿素、咖啡碱、氨基酸、维生素等营养成分也较多。六、

8、 建设规模及主要建设内容（一）项目场地规模该项目总占地面积17333.00（折合约26.00亩），预计场区规划总建筑面积32574.30。（二）产能规模根据国内外市场需求和xx集团有限公司建设能力分析，建设规模确定达产年产xxx绿茶，预计年营业收入24400.00万元。七、 建设方案主要厂房在满足工艺使用要求，满足防火、通风、采光要求的前提下，力求做到布置紧凑、节省用地。车间立面造型简洁明快，体现现代化企业的建筑特色。屋面防水、保温尽可能采用质量较高、性能可靠的新型建筑材料。本项目中主要生产车间及仓库均为钢结构，次建筑为砖混结构。考虑当地地震带的分布，工程设计中将加强建筑物抗震结构措施，以增强

9、建筑物的抗震能力。八、 股东权利及义务1、公司建立股东名册，股东名册是证明股东持有公司股份的充分证据。股东按其所持有股份的种类享有权利，承担义务；持有同一种类股份的股东，享有同等权利，承担同种义务。2、公司在召开股东大会、分配股利、清算及从事其他需要确认股东身份的行为时，由董事会决定某一日为股权登记日。3、公司股东享有下列权利：（1）依照其所持有的股份份额获得股利和其他形式的利益分配；（2）依法请求、召集、主持、参加或者委派股东代理人参加股东大会，并行使相应的表决权；（3）对公司的经营进行监督，提出建议或者质询；（4）依照法律、行政法规及本章程的规定转让、赠与或质押其所持有的股份；（5）查阅本

10、章程、股东名册、公司债券存根、股东大会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议、财务会计报告；（6）公司终止或者清算时，按其所持有的股份份额参加公司剩余财产的分配；（7）对股东大会作出的公司合并、分立决议持异议的股东，要求公司收购其股份；（8）法律、行政法规、部门规章或本章程规定的其他权利。4、股东提出查阅前条所述有关信息或者索取资料的，应当向公司提供证明其持有公司股份的种类以及持股数量的书面文件，公司经核实股东身份后按照股东的要求予以提供。股东从公司获得的相关信息或者索取的资料，公司尚未对外披露时，股东应负有保密的义务，股东违反保密义务给公司造成损失时，股东应当承担赔偿责任。5、公司股东大会

11、、董事会决议内容违反法律、行政法规的，股东有权请求人民法院认定无效。股东大会、董事会的会议召集程序、表决方式违反法律、行政法规或者本章程，或者决议内容违反本章程的，股东有权自决议作出之日起60日内，请求人民法院撤销。6、董事、高级管理人员执行公司职务时违反法律、行政法规或者本章程的规定，给公司造成损失的，连续180日以上单独或合并持有公司1%以上股份的股东有权书面请求监事会向人民法院提起诉讼；监事执行公司职务时违反法律、行政法规或者本章程的规定，给公司造成损失的，前述股东可以书面请求董事会向人民法院提起诉讼。监事会、董事会收到前款规定的股东书面请求后拒绝提起诉讼，或者自收到请求之日起30日内未

12、提起诉讼，或者情况紧急、不立即提起诉讼将会使公司利益受到难以弥补的损害的，前款规定的股东有权为了公司的利益以自己的名义直接向人民法院提起诉讼。他人侵犯公司合法权益，给公司造成损失的，本条第一款规定的股东可以依照前两款的规定向人民法院提起诉讼。7、董事、高级管理人员违反法律、行政法规或者本章程的规定，损害股东利益的，股东可以向人民法院提起诉讼。8、公司股东承担下列义务：（1）遵守法律、行政法规和本章程；（2）依其所认购的股份和入股方式缴纳股金；（3）除法律、法规规定的情形外，不得退股；（4）不得滥用股东权利损害公司或者其他股东的利益；不得滥用公司法人独立地位和股东有限责任损害公司债权人的利益；公

13、司股东滥用股东权利给公司或者其他股东造成损失的，应当依法承担赔偿责任。公司股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任，逃避债务，严重损害公司债权人利益的，应当对公司债务承担连带责任。（5）法律、行政法规及本章程规定应当承担的其他义务。9、持有公司5%以上有表决权股份的股东，将其持有的股份进行质押的，应当自该事实发生当日，向公司作出书面报告。10、公司的控股股东、实际控制人不得利用其关联关系损害公司利益。违反规定的，给公司造成损失的，应当承担赔偿责任。公司控股股东及实际控制人对公司和公司其他股东负有诚信义务。控股股东应严格依法行使出资人的权利，控股股东不得利用利润分配、对外投资、资金占用、借款担保等

14、方式损害公司和其他股东的合法权益，不得利用其控制地位损害公司和其他股东的利益。公司应防止控股股东及关联方通过各种方式直接或间接占用公司的资金和资源，不得以下列方式将资金直接或间接地提供给控股股东及关联方使用：（1）有偿或无偿地拆借公司的资金给控股股东及关联方使用；（2）通过银行或非银行金融机构向控股股东及关联方提供委托贷款；（3）委托控股股东及关联方进行投资活动；（4）为控股股东及关联方开具没有真实交易背景的商业承兑汇票；（5）代控股股东及关联方偿还债务；（6）以其他方式占用公司的资金和资源。公司财务部门应分别定期检查公司与控股股东及关联方非经营性资金往来情况，杜绝控股股东及关联方的非经营性资

15、金占用情况的发生。在审议年度报告的董事会会议上，财务总监应向董事会报告控股股东及关联方非经营性资金占用和公司对外担保情况。股东大会授权董事会制定防止大股东、实际控制人及关联方占用公司资金的具体管理制度。公司董事、监事、高级管理人员有义务维护公司资金不被控股股东占用。公司董事、高级管理人员协助、纵容控股股东及其附属企业侵占公司资产时，公司董事会应视情节轻重对直接责任人给予处分和对负有严重责任的董事予以罢免。发生公司股东及其关联方以包括但不限于占用或转移公司资金、资产及其他资源的方式侵犯公司利益的情况，公司董事会应立即以公司的名义向人民法院申请对股东所侵占的公司资产及所持有的公司股份进行司法冻结。

16、凡股东不能对所侵占公司资产恢复原状或现金清偿或现金赔偿的，公司有权按照有关法律、法规、规章的规定及程序，通过变现控股股东所持公司股份偿还所侵占公司资产。九、 公司经营宗旨根据国家法律、法规及其他有关规定，依照诚实信用、勤勉尽责的原则，充分运用经济组织形式的优良运行机制，为公司股东谋求最大利益，取得更好的社会效益和经济效益。十、 环境保护结论本项目工艺清洁，将生产工艺与污染治理措施有机的结合在一起，污染物排放量较少，且实施污染物排放全过程控制。“三废”处理措施完善，工程实施后废水、废气、噪声达标排放，污染物得到妥善处理，对周围的生态环境无不良影响。二级环境保护标题建议1、建设单位应认真贯彻执行有

17、关建设项目环境保护管理文件的精神，建立健全各项环保规章制度，严格执行“三同时”。2、加强生产设施及污染防治设施运行的管理，定期对污染防治设施进行保养检修，确保污染物达标排放。3、完善管理机制，强化企业职工自身的环保意识。环境管理专职人员应落实、检查环保设施的运行状况，保证装置长期、安全、稳定运行，配合当地环保部门做好本项目的环境管理、验收、监督和检查工作。4、加强对员工的安全教育，定期对员工进行安全生产培训，杜绝意外事故的发生。十一、 项目运营期原辅材料供应及质量管理（一）主要原材料供应本期工程项目原材料及辅助材料均在国内市场采购，xx集团有限公司拥有稳定的供应渠道并且和这些供应商建立了比较密

18、切的上下游客户关系。（二）主要原材料及辅助材料管理1、项目建成投产后，物资采购部门根据生产实际需要制定原材料采购计划，掌握原材料的性能、特点，在不影响产品质量的前提下，对项目所需原辅材料合理地选择品种、规格、质量，为企业节约使用原材料降低采购成本。2、本期工程项目所需要的原材料、辅助材料实行统一采购集中供应，并根据所需原材料的质量、价格、运输条件做到货比三家。3、验收材料应根据领料单或原始凭证进行清点实测验收，发现规格、质量、数量不符等问题应及时与有关人员联系处理；做好原辅材料原始记录和资料积累，及时准确地做好月报、季报和年度各种统计报表工作。主要原辅材料一览表序号主要原辅材料单位年消耗量备注

19、1.2.3.4.5.6.7.8.合计.十二、 建设投资估算本期项目建设投资9852.10万元，包括：工程费用、工程建设其他费用和预备费三个部分。（一）工程费用工程费用包括建筑工程费、设备购置费、安装工程费等；工程建设其他费用包括：建设管理费、勘察设计费、生产准备费、其他前期工作费用，合计8438.50万元。1、建筑工程费估算根据估算，本期项目建筑工程费为4125.47万元。2、设备购置费估算设备购置费的估算是根据国内外制造厂家（商）报价和类似工程设备价格，同时参照机电产品报价手册和建设项目概算编制办法及各项概算指标规定的相应要求进行，并考虑必要的运杂费进行估算。本期项目设备购置费为4097.0

20、0万元。3、安装工程费估算本期项目安装工程费为216.03万元。（二）工程建设其他费用本期项目工程建设其他费用为1178.62万元。（三）预备费本期项目预备费为234.98万元。建设投资估算表单位：万元序号项目建筑工程设备购置安装工程其他费用合计1工程费用4125.474097.00216.038438.501.1建筑工程费4125.474125.471.2设备购置费4097.004097.001.3安装工程费216.03216.032其他费用1178.621178.622.1土地出让金692.49692.493预备费234.98234.983.1基本预备费86.6286.623.2涨价预备费

21、148.36148.364投资合计9852.10十三、 建设期利息按照建设规划，本期项目建设期为24个月，其中申请银行贷款5292.10万元，贷款利率按4.9%进行测算,建设期利息259.31万元。建设期利息估算表单位：万元序号项目合计第1年第2年1借款1.1建设期利息259.3164.83194.481.1.1期初借款余额2646.051.1.2当期借款5292.102646.052646.051.1.3当期应计利息259.3164.83194.481.1.4期末借款余额2646.055292.101.2其他融资费用1.3小计259.3164.83194.482债券2.1建设期利息2.1.1

22、期初债务余额2.1.2当期债务金额2.1.3当期应计利息2.1.4期末债务余额2.2其他融资费用2.3小计3合计259.3164.83194.48十四、 流动资金流动资金是指项目建成投产后，为进行正常运营，用于购买辅助材料、燃料、支付工资或者其他经营费用等所需的周转资金。流动资金测算一般采用分项详细测算法或扩大指标法，根据企业流动资金周转情况及本项目产品生产特点和项目运营特点，该项目流动资金测算参照同行业流动资产和流动负债的合理周转天数，采用分项详细测算法进行测算。根据测算，本期项目流动资金为2225.52万元。流动资金估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1流动资产0.001

23、3725.4914640.5318300.661.1应收账款0.006176.476588.248235.301.2存货0.004803.925124.186405.231.2.1原辅材料0.001441.181537.261921.571.2.2燃料动力0.0072.0676.8696.081.2.3在产品0.002209.812357.132946.411.2.4产成品0.001080.881152.941441.181.3现金0.001098.041171.241464.051.4预付账款0.001647.061756.862196.082流动负债0.0012056.3512860.11

24、16075.142.1应付账款0.004340.294629.645787.052.2预收账款0.007716.078230.4710288.093流动资金0.001669.141780.422225.524流动资金增加0.001669.14111.28445.105铺底流动资金0.004117.654392.165490.20十五、 项目总投资本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资12336.93万元，其中：建设投资9852.10万元，占项目总投资的79.86%；建设期利息259.31万元，占项目总投资的2.10%；流动资金2225.52万元，占项目总

25、投资的18.04%。总投资及构成一览表单位：万元序号项目指标占总投资比例1总投资12336.93100.00%1.1建设投资9852.1079.86%1.1.1工程费用8438.5068.40%1.1.1.1建筑工程费4125.4733.44%1.1.1.2设备购置费4097.0033.21%1.1.1.3安装工程费216.031.75%1.1.2工程建设其他费用1178.629.55%1.1.2.1土地出让金692.495.61%1.1.2.2其他前期费用486.133.94%1.2.3预备费234.981.90%1.2.3.1基本预备费86.620.70%1.2.3.2涨价预备费148.3

26、61.20%1.2建设期利息259.312.10%1.3流动资金2225.5218.04%十六、 资金筹措与投资计划本期项目总投资12336.93万元，其中申请银行长期贷款5292.10万元，其余部分由企业自筹。项目投资计划与资金筹措一览表单位：万元序号项目数据指标占总投资比例1总投资12336.93100.00%1.1建设投资9852.1079.86%1.2建设期利息259.312.10%1.3流动资金2225.5218.04%2资金筹措12336.93100.00%2.1项目资本金7044.8357.10%2.1.1用于建设投资4560.0036.96%2.1.2用于建设期利息259.31

27、2.10%2.1.3用于流动资金2225.5218.04%2.2债务资金5292.1042.90%2.2.1用于建设投资5292.1042.90%2.2.2用于建设期利息2.2.3用于流动资金2.3其他资金十七、 经济评价财务测算（一）营业收入估算本期项目达产年预计每年可实现营业收入24400.00万元；具体测算数据详见营业收入税金及附加和增值税估算表所示。营业收入、税金及附加和增值税估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1营业收入0.0018300.0019520.0024400.002增值税0.00809.56863.54965.462.1销项税0.002379.00253

28、7.603172.002.2进项税0.001569.441674.062206.543税金及附加0.0097.15103.63115.853.1城建税0.0056.6760.4567.583.2教育费附加0.0024.2925.9128.963.3地方教育附加0.0016.1917.2719.31（二）达产年增值税估算根据中华人民共和国增值税暂行条例的规定和关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知及相关规定，本期项目达产年应缴纳增值税计算如下：达产年应缴增值税=销项税额-进项税额=965.46万元。（三）综合总成本费用估算本期项目总成本费用主要包括外购原材料费、外购燃料动力费、工资及福利费、修

29、理费、其他费用（其他制造费用、其他管理费用、其他营业费用）、折旧费、摊销费和利息支出等。本期项目年综合总成本费用的估算是以产品的综合总成本费用为基点进行，根据谨慎财务测算，当项目达到正常生产年份时，按达产年经营能力计算，本期项目综合总成本费用19787.63万元，其中：可变成本17099.47万元，固定成本2688.16万元。达产年项目经营成本18998.78万元。具体测算数据详见综合总成本费用估算表所示。综合总成本费用估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1原材料、燃料费0.0012072.5912877.4216096.782工资及福利费0.001002.691002.69

30、1002.693修理费0.00308.89308.89308.894其他费用0.001590.421590.421590.424.1其他制造费用0.00103.69103.69103.694.2其他管理费用0.00158.89158.89158.894.3其他营业费用0.001327.841327.841327.845经营成本0.0014974.5915779.4218998.786折旧费0.00515.69515.69515.697摊销费0.0013.8513.8513.858利息支出0.00259.31259.31259.319总成本费用0.0015763.4416568.2719787.

31、639.1其中：固定成本0.002688.162688.162688.169.2可变成本0.0013075.2813880.1117099.47（四）税金及附加本期项目税金及附加主要包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。根据谨慎财务测算，本期项目达产年应纳税金及附加115.85万元。（五）利润总额及企业所得税根据国家有关税收政策规定，本期项目达产年利润总额（pfo）：利润总额=营业收入-综合总成本费用-税金及附加=4496.52（万元）。企业所得税税率按25.00%计征，根据规定本期项目应缴纳企业所得税，达产年应纳企业所得税：企业所得税=应纳税所得额×税率=4496.52&#

32、215;25.00%=1124.13（万元）。（六）利润及利润分配该项目达产年可实现利润总额4496.52万元，缴纳企业所得税1124.13万元，其正常经营年份净利润：净利润=达产年利润总额-企业所得税=4496.52-1124.13=3372.39（万元）。利润及利润分配表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1营业收入0.0018300.0019520.0024400.002税金及附加0.0097.15103.63115.853总成本费用0.0015763.4416568.2719787.634利润总额0.002439.412848.104496.525应纳所得税额0.00243

33、9.412848.104496.526所得税0.00609.85712.021124.137净利润0.001829.562136.083372.398期初未分配利润0.000.001646.603404.429可供分配的利润0.001829.563782.686776.8110法定盈余公积金0.00182.96378.27677.6811可供分配的利润0.001646.603404.426099.1312未分配利润0.001646.603404.426099.1313息税前利润0.003308.573819.435879.96十八、 项目盈利能力分析（一）财务内部收益率（所得税后）项目财务内部

34、收益率（firr），系指项目在整个计算期内各年净现金流量现值累计为零时的折现率，本期项目财务内部收益率为：财务内部收益率（firr）=20.65%。本期项目投资财务内部收益率20.65%，高于行业基准内部收益率，表明本期项目对所占用资金的回收能力要大于同行业占用资金的平均水平，投资使用效率较高。（二）财务净现值（所得税后）所得税后财务净现值（fnpv）系指项目按设定的折现率，计算项目经营期内各年现金流量的现值之和：财务净现值（fnpv）=3052.79（万元）。以上计算结果表明，财务净现值3052.79万元（大于0），说明本期项目具有较强的盈利能力，在财务上是可以接受的。（三）投资回收期（所得

35、税后）投资回收期是指以项目的净收益抵偿全部投资所需要的时间，是财务上投资回收能力的主要静态指标；全部投资回收期（pt）=（累计现金流量开始出现正值年份数）-1+上年累计现金净流量的绝对值/当年净现金流量，本期项目投资回收期：投资回收期（pt）=5.97年。本期项目全部投资回收期5.97年，要小于行业基准投资回收期，说明项目投资回收能力高于同行业的平均水平，这表明项目的投资能够及时回收，盈利能力较强，故投资风险性相对较小。项目投资现金流量表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1现金流入0.000.0018300.0019520.0024400.001.1营业收入0.000.00183

36、00.0019520.0024400.002现金流出4926.054926.0516740.8815994.3321228.872.1建设投资4926.054926.052.2流动资金0.001669.14111.282114.242.3经营成本0.0014974.5915779.4218998.782.4税金及附加0.0097.15103.63115.853所得税前净现金流量-4926.05-4926.051559.123525.673171.134累计所得税前净现金流量-4926.05-9852.10-8292.98-4767.31-1596.185调整所得税0.00827.14954.8

37、61469.996所得税后净现金流量-4926.05-4926.05949.272813.652047.007累计所得税后净现金流量-4926.05-9852.10-8902.83-6089.18-4042.18计算指标1、项目投资财务内部收益率（所得税前）：28.08%；2、项目投资财务内部收益率（所得税后）：20.65%；3、项目投资财务净现值（所得税前，ic=14%）：6953.19万元；4、项目投资财务净现值（所得税后，ic=14%）：3052.79万元；5、项目投资回收期（所得税前）：5.30年；6、项目投资回收期（所得税后）：5.97年。十九、 财务生存能力分析从经营活动、投资活动和筹资活动全部现金流量来看，计算期内各年累计盈余资金都大于零，运营期不需要增加维持运营所需投资，说明本期项目有足够的净现金流量维持正常生产运营活动，而且，累计盈余资金逐年增加，项目的现金流量状况较好；因此，本期项目具备较强的财务盈力能力。二十、 偿债能力分析（一）债务资金偿还计划本期项目按照“按月还息，到期还本”的模式偿还建设投资借款计算，还款期为10年。借款偿还资金来源主要是项目运营期税后利润。（二）利息备付率测算按照建设项目经济评价方法与参数（第三版）的规定，利息备付率系指在借款偿还期内的息税前利润