财务会计与核算管理知识形式概述

1、经经济济业业务务原原始始凭凭证证记记账账凭凭证证日日记记账账现金日记账现金日记账银行存款日银行存款日 记账记账分分类类账账总分类账总分类账明细分明细分类账类账试试算算表表调调整整工工作作试试算算表表对对账账、结结账账会会计计报报表表资产负债表资产负债表利润表利润表现金流量表现金流量表报表附注报表附注第一步，经济业务发生后，取得或填制原始凭证。第一步，经济业务发生后，取得或填制原始凭证。第二步，审核原始凭证，分析经济业务，编制记账第二步，审核原始凭证，分析经济业务，编制记账凭证。凭证。第三步，根据记账凭证所确定的会计分录，登记日第三步，根据记账凭证所确定的会计分录，登记日记账和分类帐。记账和分类

2、帐。第四步，登账完毕，编制试算平衡表。第四步，登账完毕，编制试算平衡表。 第五步，期末，对应调整的会计事项，按权责发生第五步，期末，对应调整的会计事项，按权责发生制的要求作出调整会计分录，并过入相应的分类账，制的要求作出调整会计分录，并过入相应的分类账，再进行第二次试算平衡。再进行第二次试算平衡。第六步，进行财产清查、对账，作出结账分录，结第六步，进行财产清查、对账，作出结账分录，结清所有收入、费用等虚账户。清所有收入、费用等虚账户。第七步，编制会计报表。第七步，编制会计报表。 一个完整的会计循环过程，至少要编制三次试算平衡表：一个完整的会计循环过程，至少要编制三次试算平衡表：第一次第一次 在

3、根据有关记账凭证登记分类账后进行的，称之为在根据有关记账凭证登记分类账后进行的，称之为调调整前试算；整前试算；第二次第二次是在期末的调整分录登账以后进行的试算平衡，称之为是在期末的调整分录登账以后进行的试算平衡，称之为调整后试算；调整后试算；第三次第三次是在结账后即结清所有虚账户后进行的试算。是在结账后即结清所有虚账户后进行的试算。在实际工作中，这些试算表是通过工作底稿来完成的。在实际工作中，这些试算表是通过工作底稿来完成的。常用的工作底稿的格式如下：常用的工作底稿的格式如下：汇汇总总原原始始凭凭证证原原始始凭凭证证收收款款凭凭证证付付款款凭凭证证转转账账凭凭证证记账凭证记账凭证现现 金金 日

4、日 记记 账账银行存款日记账银行存款日记账总总 分分 类类 账账明细分类账明细分类账会会计计报报表表1543276615432877汇汇总总原原始始凭凭证证原原始始凭凭证证收收款款凭凭证证付付款款凭凭证证转转账账凭凭证证记账凭证记账凭证现现 金金 日日 记记 账账银行存款日记账银行存款日记账总总 分分 类类 账账明细分类账明细分类账会会计计报报表表科科目目汇汇总总表表6汇汇总总原原始始凭凭证证原原始始凭凭证证收收款款凭凭证证付付款款凭凭证证转转账账凭凭证证记账凭证记账凭证现现 金金 日日 记记 账账银行存款日记账银行存款日记账总总 分分 类类 账账明细分类账明细分类账会会计计报报表表15432877汇汇总总付付款款凭凭证证6汇汇总总转转账账凭凭证证汇汇总总收收款款凭凭证证 图表849 汇汇 总总 收收 款款 凭凭 证证借方科目：银行存款 2005年6月 图表850 汇汇 总总 付付 款款 凭凭 证证贷方科目：银行存款 2005年6月图表851 汇总转账凭证汇总转账凭证贷方科目：材料采购 2005年6月汇汇总总原原始始凭凭证证原原始始凭凭证证收收款款凭凭证证付付款款凭凭证证转转账账凭凭证证记账凭证记账凭