个体工商户纳税计算方法

1、个体工商户纳税计算方法、 国税征收 增值税根据 中华人民共和国增值税暂行条例 规定，自 2009 年 1 月 1 日起， 小规模纳 税人增值税征收率 为 3% 。增值税按不含税销售额依 3%征收率 计算缴纳增值税， 不含税销售额 =含税销售额 ÷（ 1+征收率 ） 应纳增值税 =不含税销售额 ×3%比方说。某件商品你的标价是 1030，不含税销售 =1030÷（1+3%）=1000 元。 应交增值 税=1000×3%=30元增值税由国税征收 、以下税费由地税征税：1. 城市维护建设税 按增值税额依 城建税 税率计算缴纳； （城建税 税率：在城市 7%；县

2、 城、建制镇的 5%；不在城市、县城、 建制镇的1%）。2. 教育费附加 按增值税额依 3%费率 计算缴纳。3. 个人所得税 按个体工商户 的生产、经营所得，以每一 纳税年度 的 收入总额 ，减除成 本、费用以及损失后的余额，为 应纳税所得额 。适用百分之五至百分之三十五的 超 额累进税率 。4. 对于个体户 普遍采取附征的办法，附征率一般在1%-3%之间，普遍在 2%左右。应纳 个人所得税 =应税销售额 ×附征率。2014 个体工商户纳税标准（个体户纳税税率表 ） 核心内容： 2014 年 个体工商户 纳税标准怎样的？个体户纳税 税率表 如何？对生产经营 规模小又确无建账能力的个体

3、工商户， 税务部门对其实行定期定额征收； 具有一定情形的个 体工商户， 税务部门有权核定其应纳税额，实行核定征收。法律快车编辑为您详细介绍，仅 供参考。个体户一般为 增值税 的小规模纳税额人，个体工商户纳税标准1、销售商品的缴纳 3%增值税，提供服务的缴纳 5%营业税。2、同时按缴纳的增值税和营业税之和缴纳城建税、教育费附加。3、还有就是缴纳 2%左右的个人所得税了。4、如果月收入在 5000 元以下的， 是免征增值税或营业税， 城建税、 教育费附加也免征。 三 、核定征收的税务部门对个体工商户一般都实行定期定额办法执行 ，也就是按区域、地段、 面积、设备等核定给你一个月应缴纳税款的额度。开具

4、发票金额小于定额的，按定额缴纳税收， 开具发票超过定额的， 超过部分按规定补缴税款。 如果达不到增值税起征点的 （月 销售额 5000-20000 元，各省有所不同 ），可以免征增值税、城建税和教育费附加。2014 年个体户纳税税率表如下：级数全年应纳税所得额税率 （%）速算扣除数含税级距不含税级距1不超过 15000 元的不超过 14250 元的502超过 15000 元至 30000 元的部分超过 14250 元至 27750 元的部分107503超过 30000 元至 60000 元的部分超过 27750 元至 51750 元的部分2037504超过 60000 元至 100000 元的

5、部分超过 51750 元至 79750 元的部分3097505超过 100000 元的部分超过 79750 元的部分3514750注：1、本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法 规定以每一纳税年度的收入总额减除成本 、费用以及损失后的所得额；2、含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位 的承包经营、承租经营所得；不含税级距适用于由他人（单位 ）代付税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得。计算个税方法个体工商户个税公式：应纳税所得额 =收入总额成本、费用及损失起征点 应纳税额 =应纳税所得额×适用税率根据国家税务总局关于印发 个体工商户个人所得税

6、计税办法 （试行 ）的通知规定， 个体工商户的收入包括：个体户从事生产经营以及与生产经营有关的活动所取得的各项收 入，包括商品 （产品 ）销售收入、营运收入、劳务服务收入、工程价款收入、财产出租或转让收入、利息收入、其他业务收入和营业外收入。税前扣除的成本、 费用及损失包括： 个体户从事生产经营所发生的各项直接支出和分配 计入成本的间接费用以及销售费用、管理费用、财务费用 ; 损失是指个体户在生产经营过程 中发生的各项营业外支出。具体如下：1、直接支出和分配计入成本的间接费用是指个体户在生产经营过程中实际消耗的各种 原材料、辅助材料、备品配件、外购半成品、燃料、动力、包装物等直接材料和发生的商

7、品 进价成本、运输费、装卸费、包装费、折旧费、修理费、水电费、差旅费、租赁费（不包括融资租赁费 ）、低值易耗品等以及支付给生产经营从业人员的工资。2、销售费用是指个体户在销售产品、自制半成品和提供劳务过程中发生的各项费用， 包括：运输费、装卸费、包装费、委托代销手续费、广告费、展览费、销售服务费用以及其 他销售费用。3、管理费用是指个体户为管理和组织生产经营活动而发生的各项费用，包括：劳动保 险费、咨询费、诉讼费、审计费、土地使用费、低值易耗品摊销、无形资产摊销、开办费摊 销、无法收回的账款 （坏账损失 ）、业务招待费、缴纳的税金以及其他管理费用。4、财务费用是指个体户为筹集生产经营资金而发生

8、的各项费用，包括：利息净支出、 汇兑净损失、金融机构手续费以及筹资中的其他财务费用等。5、个体户的营业外支出包括：固定资产盘亏、报废、毁损和出售的净损失，自然灾害 或者意外事故损失，公益救济性捐赠，赔偿金、违约金等。注：上述各项直接支出、间接费用和销售费用、管理费用、财务费用以及营业外支出准 予扣除的项目和标准，依照税收法律、法规的规定确定。个体工商户地税缴纳主要税 （费）表税种或基金计征依据税率征收率纳税期限营业税计税营业额3-20%次月 10 日前或根据税务机关确定的期 限城建税实际交纳的流转税税1% 、5% 、7%教育费附加额3%个人所得税生产经营所得5-35%按年计算， 分月预缴， 次

9、月 7 日内预缴， 年度终了后 3 个月内汇算清缴房产税1.2%从租征收，次月 10 日或根据税务机关确定的期限房产原值12%城镇土地使用税实际占用的土地面积详见各地规定根据税务机关确定的期限印花税应税凭证的金额或数量0.005 0.1% ， 5元/件立合同当日汇总缴纳的，月后 10 内车船使用税按车船数量或吨位详见条例及省政府有关规定具体纳税期限由市县税务局确定城镇个体工商户的雇工工资8%每月 10 日前基本养老保险税16%水利建设基金上年销售收入或营业收入0.06%根据税务机关确定的期限注：在实际生产经营过程中，个体工商户应当缴纳的地方税（费），根据税收法律、行政法规和纳 税人所从事生产经

10、营活动的不同类型和计税的不同环节确定。个人所得税税率表一 . 计算公式工资个税的计算公式为： 应纳税额 = （工资薪金所得 “五险一 速算扣除数个税起征点是 3500 ，使用超额累进税率的计算方法如下：缴税 =全月应纳税所得额 *税率-速算扣除数实发工资 =应发工资 -四金 -缴税。全月应纳税所得额 =（ 应发工资 -四金 ）-3500扣除标准：个税按 3500 元/ 月的起征标准算如果某人的工资收入为 5000 元，他应纳个人所得税为： （5000二. 税率表一扣除数） ×适用税率3500） × 3%0=45（ 元 ）。2011 年 9 月 1 日起调整后，也就是 201

11、2 年实行的 7 级超额累进个人所得税税率表应纳个人所得税税额 = 应纳税所得额× 适用税率 - 速算扣除数扣除标准 3500 元/月（ 2011 年9月 1日起正式执行） （工资、薪金所得适用） 个税免征额 3500 元 （工资薪金所得适用）级 数全月应纳税所得额（含税级距）【税率资讯网提供】全月应纳税所得额（不含税级距）税 率 (%)速算 扣除 数1不超过 1,500 元不超过 1455 元的302超过 1,500 元至 4,500 元的部分超过 1455 元至 4155 元的部分101053超过 4,500 元至 9,000 元的部分超过 4155 元至 7755 元的部分20

12、5554超过 9,000 元至 35,000 元的部分超过 7755 元至 27255 元的部分251,0055超过 35,000 元至 55,000 元的部分超过 27255 元至 41255 元的部分302,7556超过 55,000 元至 80,000 元的部分超过 41255 元至 57505 元的部分355,5057超过 80,000 元的部分超过 57505 元的部分4513,505注：1、本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额；2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人（单位 ）代付税款的工资、薪金所得。例如：某人某月

13、工资减去社保个人缴纳金额和住房公积金个人缴纳金额后为 5500 元，个 税计算： （5500-3500）*10%-105=95 元三. 税率表二 （个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用）速算级数全年应纳税所得额税率 （%）扣除数1不超过 15000 元的502超过 15000 元至 30,000 元的部分107503超过 30,000 元至 60,000 元的部分2037504超过 60,000 元至 100,000 元的部分3097505超过 100,000 元的部分3514750注：1、本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定以每一纳税年度的收入总额减除

14、成 本、费用以及损失后的所得额；2、含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位的承 包经营、承租经营所得； 不含税级距适用于由他人 （单位）代付税款的对企事业单位的承包 经营、承租经营所得。劳务报酬只对 80% 的部分征税；（劳务报酬所得适用）级数每次应纳税所得额 （含税级距）不含税级距税率速算扣除数1不超过 20000 元的不超过 16000 元的20%02超过 20000 元至 50000 元的部分超过 16000 元至 37000 元的部分30%20003超过 50000 元部分超过 37000 元的部分40%7000四. 计算方法缴税 =全月应纳税所得额 *税率-速算扣除数全月应纳税所得额 =（ 应发工资 - 三险一金 ）-3500实发工资 =应发工资 -四金 -缴税扣除标准： 2011 年 9 月份起，个税按 3500 元/ 月的起征标准算。 特许权使用费所得、财产租赁所得应纳税额的计算公式 ：1. 每