不良资产处置办法

1、材*公司不良资产清理处置管理办法一、目的为盘活存量资产，降低不良资产损失风险，改善资产整体 质量，特制定本办法。二、不良资产的定义本办法中的不良资产，包括不良存货和不良固定资产两部 分。(-)不良存货是指长期积压已不能为生产正常领用或销 售的存货，已霉烂变质的存货，已过期且无转让价值或生产中 已不再需要并已无使用价值和转让价值的存货，以及其他足以 证明已无使用价值和转让价值的存货，按类别分为：(1) 原料及主要材料、燃料1、由于试制、产量减少(专用车型)等原因形成的不能为 现产品生产使用的积压材料。2、因工艺更改或产品改型导致的积压材料。3、存放时间过长或其他原因导致锈蚀、包装物破损、产品 失

2、效而无法为现生产所使用的材料。(2) 内部半成品、在产品、自制半成品、产成品、外购半 成品1、因工艺更改或品种变化不能为现生产所使用。2、存放时间过长，物理性能发生改变而无法为现生产所使 用。(3) 修理用备件、工装、模具1、相关设备已被拆除或报废而不能为其他设备所用的备件、工装、模具；2、技术性能落后，已被其他产品所替代的备件、工装、模 具；3、存放时间过长，物理性能发生改变而无法为现设备所使 用。(4) 整车、底盘及汽车备件1、存放时间过长，由于风吹日晒等原因导致锈蚀而不能正 常销售的产品；2、由于市场需求发生变化而无销路的产品；3、由于不符合国家环保或其他法规需进行改良的产品；4、产品已

3、更改或转型，市场不再需要的备件。(-)不良固定资产是指报废的固定资产(含报废的工程 物资)，报废固定资产分为常规性报废资产和非常规性报废资 产，常规性报废资产是指按财务制度规定提足折旧并已达到使 用年限的固定资产；非常规性报废资产是指未提足折旧及未达 到使用年限的固定资产报废。(1) 、符合下列标准之一的属常规性报废资产：1、已达到规定使用年限，无继续使用价值；2、主要结构陈旧，精密度极差，无大修理价值或经大修理 仍不能满足生产需要；3、技术淘汰资产，非标资产难以修配，生产效率低下，国 内已有新技术产品可供替代；4、主要机件残缺，破损严重，再修理成本较大。(2) 符合下列标准之一的属非常规性报

4、废资产：1、因生产工艺改进或扩建、改建而必须拆除；精品2、因事故原因造成资产严重损坏，无法修复；3、在建工程全部或部分严重毁损，需重建或改建已不具备 经济性；4、国家法令规定淘汰或其他原因应当淘汰的资产。三、不良资产清理处置1、不良存货清理处置指按规定的程序，采用改制、代用、 降价销售、退货、易货、报废等手段，对清理界定的不良存货 进行实物及会计账务处理，降低存货资金占用的过程。2、不良固定资产清理处置是指资产使用或归口管理部门提 出报废申请，*部会同*等归口管理部门组织鉴定， 财务会计部办理会计账务处理，报废资产由公司职能管理部门 统一变卖的过程。四、责任分工1、各资产管理部门负责所分管不良

5、资产清单及处理意见的 提出、不良资产的保管、资产销账手续的办理；2、财务会计部负责不良资产原始价值的确认、提出处理价 格、进行会计账务处理；3、*部负责不良资产技术状态的确认；4、*部负责组织不良资产的鉴定、审定；5、*是公司不良资产处理的归口管理部门，负责组织 编制不良资产清理计划，负责组织不良资产清理处置计划的实 施；6、公司*枠领导小组是公司不良资产处理的决策机构， 负责审批公司不良资产的清理处置处理方案。五、清理处置程序1、各资产管理部门根据对本部门不良资产的清理情况，填精品写并向财务会计部报送“不良存货清理明细表”（附表一）、“不良存货清理汇总 表”（附表二）、“待报废固定资产明细表

6、”（附表四）。财务会计部负责汇总各部门不良资产清理结果，报送*部。2、* *部组织有关部门进行界定并提出处置方案，填 写“不良存货鉴定明细表”（附表三），报公司审批。固定资产 填写“固定资产报废单”（附表五），按规定办理审批。3、各单位对清理出的不良资产要分类单独存放并作明显标记，在未经公司审批同意前不得对实物扌自进行处理。4、各责任部门根据批准后的不良存货清理处置方案，组织方案的实施工作，及时办理处置物资的出入库手续、单据传递 和账务处理。5、对可以改制、代用的存货，各责任单位要组织制定可行 的、在一年内能处理完成的具体方案。改制、代用的应符合技 术要求，同时按公司关于改制的规定程序执行。短

7、期内无法进 行改制、代用的可按其他方式合理处置。6、需降价销售的处置整车、底盘、备品备件及其他存货（含 易货销售），需退回供应商的积压物资，应严格遵守公司有关价 格管理办法及相关财务制度规定的程序，做到规范、透明、公 正，最大限度地减少削价损失。六、不良资产处理的审批对公司不良资产的处理，建立审批单制度。由资产管理部 门填报“不良资产处理审批单”（附表六）；各职能部门签署相关意见。其中:1、“需求方”栏，由*填写；2、“*部门的技术状态鉴定意见”栏，分工如下:()"*3! 良由 *；属于*的不良存货，由* * 夕署,(3) 属于*的不良存货,由*签署；(4) *等部门的不良存货中，修

8、理用的备件由*衬衬*签署；其余不良存货由*琴署 c 设备类不良固定资产，由*签署;(6)基建类不良固定资产、工位器具，由*签署。3、“批准”栏，不良资产的批准，实行分级审批：(1) 每批原值在糾*万元以下的不良资产，由财务会计部部长批准。(2) 每批原值在*万元如万元的不良资产，由公司 * (公司分管副总经理)批准。(3) 每批原值在*万元以上的不良资产，由公司* (公司总经理)批准。(4) 非正常原因导致的资产处置及其他需*批准的 亟需报经*领导小组审批。(5) 公司决策层对资产处置权限有特殊规定的，从其规定。七、奖惩办法1、各资产管理部门每月底做好本月不良资产处置情况的汇 总工作，并填写“

9、不良资产处置及奖惩结果明细表”(附表 七)，附领料单原件或复印件，涉及代用、改制的要附技术部门 代用、改制通知单，随月报表交财务会计部。财务会计部按照 文件规定进行审核并计算奖惩金额按月兑现，由*统一对 有关贡献单位、人员奖励。2、对采取出售方式出售不良整车、底盘的按开票价(以下 均为不含税价)的*%奖励保用抵帐方式不收现的按开票价的*%奖 励）。需要改制后销售的按售价减去改制费用的金额计算。库存 整车、底盘拆解报废不享有任何奖励，属拆解入库回用的按入 库成本（扣除改制费用）的*%奖励。3、对采取出售方式出售除不良整车、底盘外的其他存货物 资的，按开票价的*%奖励（采用抵帐方式不收现的按开票

10、价的*%奖励）。4、经与供应商协商对不良存货原价退库的，按开票价的 *%奖励，折价退库的按开票价的*%奖励（属实行中 间库退库的，分别按开票价的*枠*%和*如*%奖励）。5、属技术性代用的按计划价格的*%奖励，经改制后 回用的，按库存计划价格减去改制费用后的差额的如*%奖励。6、通过易货换回现生产可用物资的，原价换出存货的按原 价（不含税）的如*%奖励，折价换出存货的按实际交易价（不含税） 的*%奖励。7、对不良固定资产的处置，按处置收入的*材*%奖励。8、以上涉及交易价格制定的，按公司价格管理办法有关规定执行。确认处置完成，以收到货款为准。9、在处置不良资产过程中如发生资产损坏、丢失的，原则 上对责任人处以资产重置价值的*%的处罚。1（）、在处置不良资产过程中有不符合规定程序或有违纪现象的，公司视情节