提高稽查选案准确率的现状分析及途径探索

1、提高稽查选案准确率的现状分析及途径探索提高稽查选案准确率的现状分析及途径探索随着我国社会经济发展进入新的阶段，税收事业的发展对稽查工作 提出了更高的要求。当前涉税违法活动的严峻性和长期性, 给我们提出了如何在新形势下最大限度地发挥税务稽查职 能作用的新课题；税收违法行为的隐蔽性和作案手段的高 科技化，给我们提出了改进稽查工作方式、完善稽查手段、 提高稽查效能的迫切要求。选案是实施稽查的起点和方向, 被称为稽查工作的生命线，如果选案不准确，就谈不上发 挥稽查威慑力，就起不到打击偷、逃、抗、骗税行为，震 慑犯罪分子，规范税收秩序，促进行业规范的作用。如何 做好新形势下稽查选案工作，提高稽查选案准确

2、率成为一 个亟待解决的问题。、当前稽查选案工作的现状选案案源具有多样性。目前稽查选案通常是根据日常税收征管资料和税收管理信息系统产生的涉税信息结合计 算机选案、随机抽选、举报案件、上级交办的案件、有关 部门转办案件、金税协查产生的案件、纳税评估环节移送 案件等来确定的。存在以下几个方面的问题：选案方法比较简单。主要是以人工选案为主，计算机 数据为辅的方式，往往凭借主观经验对现存的信息进行加工，缺少行业科学的数据模型。选案人员机构单一。按照稽查规程,选案为首要环节,案源管理部门专门负责选案。在实际工作中基层稽查机构 有的设置案源综合部门，有的是在综合科，一人多岗、人少事多比较普遍，为了选案而选案

3、的现象还在一定范围内 存在，选案局限性较大。选案结果偏差较大。从案源发出到检查完毕，存在较大的差异，选案准确率普遍不高。二、稽查选案工作存在的问题分析信息源缺乏影响选案准确率。当前稽查信息资料主要来源于纳税人自主申报的纳税资料。选案所依托的信息主 要是来自征管软件版。由于目前征管软件中录入的也是企 业申报的部分纳稅资料，而不是全部的信息，计算机选案 所依托的信息、数据严重不足，导致选案准确率不高。同 时，受各种利益因素的驱动，纳税人的财务核算结果受人 为控制，经营指标造假严重，会计信息、计税依据失真， 导致选案不准。加之，有的企业建立假账、资金体外循环, 隐瞒销售收入等情况不可能在软件中反映出

4、来，选案准确 率自然大打折扣。就举报案件而言，由于举报人举报动机不同，举报案 件有时事实不清，有些是同行竞争而举报，举报内容粗 放，线索不清、可信度不高，有部分举报不实，这样就导 致选案准确率偏低。就纳税评估移送案件而言，税源管理部门评估后移送 要求稽查的纳税人，往往是税收征收管理中的“难缠户” 和“钉子户”，有的进入稽查程序后，没有履行纳税义务的 能力，导致案件执行不到位。稽查内部衔接不紧密影响选案准确率。目前稽查机构 一般都实行选案、检查、审理、执行四环节四分离。彼此 相互独立，相互监督。内部监督作用发挥较好，但彼此互 动不足，影响了选案的准确率。比如同行业的、同类企业 的偷逃税手段和方法

5、有一定的规律性，检查人员检查中发 现了企业的问题，但检查人员一般不参与选案，导致相关 风险企业依然存在，案源选择具有较大的盲目性。案件稽 查结果与选案缺乏分析反馈机制。选的怎么样，查的怎么 样，结果如何，没有明确的要求和相应的考核机制。联动机制不完善影响选案准确率。税收分析是没有稽查部门参与的税收分析，其分析的原因和报告一般由计 财、征管、税政等业务部门共享。税收分析的成果与稽查 部门没有完全共享。人员素质“瓶颈”制约选案准确率。当前稽查人员占全体税务干部的比例不高，稽查岗位的人员数量占全体稽 查人员的比例不高，选案人员的人数和素质还适应不了新 形势的要求。二、提咼选案准确率的途径探索建立信息采集机制提高选案准确率要提高稽查选案准确率必须多渠道掌握纳税企业动态信息。面对海量信息，要以新征管软件为依托，充分利用 稽查系统管理模块，采取人机结合的方法，建立一套科学 全面的选案指标体系，包括纳税人各个方面的涉税信息: 纳税人的收入信息、各种财产信息、生产信息、技术信息、 销售信息、管理信息、财务信息、投资信息、注册信息等 等。充分运用基层管理平台完善税源联动管理运行机制， 进一步提高税源联动的管理效能。尤其注重基层管理平台 的各类异常信息按户归集、风险等级评定排序、风险应对 工作流启动等功能的使用和增值利用。比如对税源基本财 务指标进行分析，如应付、应收账款、销售成本、费用、 销售经