2022年2022年金融企业会计完整习题附答案汇总

1、精选学习资料 - - - 欢迎下载名词说明金融企业会计: 为把会计的基本原理和基本方法详细运用到金融企业这一特别行业的专业会计；财政性存款：主要为财政金库款项和政府财政拨给机关单位的经费以及其他特种公款；自营贷款 :为指商业银行以所筹集的资金自主发放的贷款指贷款人以合法方式筹集的资金自主发放的贷款,其风险由贷款人承担,并由贷款人收回本金和利息；托付贷款为指由托付人供应合法来源的资金,托付业务银行依据托付人确定的贷款对象.用途. 金额.期限.利率等代为发放.监督使用并帮助收回的贷款业务支付结算： 为指单位.个人在社会经济活动中使用票据.银行卡和汇兑.托收承付.托付收款等结算方式进行货币给付及其资

2、金清算的行为；银行汇票 : 为汇款人将款项交存当地出票银行,由出票银行签发的,由其在见票时,依据实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据银行本票 : 为申请人将款项交存银行,由银行签发的承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据；商业汇票 :为指由付款人或存款人（或承兑申请人）签发,由承兑人承兑,并于到期日向收款人或被背书人支付款项的一种票据；支票: 为出票人签发, 托付办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据；汇兑： 为汇款人托付银行将其款项支付给收款人的结算方式；托收承付： 为收款人依据购销合同发货后,托付银行向异地付款

3、人收取款项,由付款人向银行承认付款的一种结算方式；清算 : 为终结现存的法律关系,处理其剩余财产,使之归于毁灭的程序简答1.金融企业会计与一般会计的区分？核算对象,核算方法,计量原就,会计目标不同；金融会计具有反映国民经济的综合性,业务处理和会计核算的统一性,监督和服务的双重性,会计核算方法的特殊性和多样性；会计数据资料供应的精确性,准时性；精品学习资料精选学习资料 - - - 欢迎下载2 金融企业会计核算的特点（ 1）会计一般原就和银行会计核算原就执行的统一性；（2）会计核算内容的广泛性；（3）会计核算过程和业务处理过程的同步性；（4）反映情形的综合性和全面性；（5）会计方法的多样性；（6）

4、 会计资料供应的准时性；3.简述借贷记账法主要内容借贷记账法为依据复式记账原理,以资产等于负债加全部者权益的平稳公式为基础,以"借" 和" 贷"为记账符号,依据" 有借比有贷,借贷必相等" 的记账规章在账户中进行登记的一种复式记账方法4.金融企业会计具有哪些作用p3帮忙投资者. 债权人.政府及有关部门和社会公众作出合理的决策；考评企业经营者的责任和绩效；为国家供应宏观调控所需要的特别信息；为企业经营者供应经营治理所需要的各种信息；5.单位存款账户治理基本规定p56一个单位只能挑选一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户,不答应在多家

5、银行开立基本存款 账户； 单位开立基本存款账户,应凭当地人民银行分支机构核发的开户许可证办理；存款人的账户只能办理存款人本身的业务活动,不答应出租和转让他人；开户实行双向挑选；实行开户申报制度；6.贴现和贷款的区分融资基础不同信用关系的当事人不同利息收取方法不同确定期限不同7.支付结算核算基本程序p83受理业务,即接受和审查凭证；办理收付款单位账户间的资金转移；转账后通知收.付款单位；8办理支付结算的基本要求1仔细执行支付结算原就2遵守支付结算纪律3正确使用支付结算工具9.同城票据交换基本做法p178参与票据交换的银行均应在中心银行开立存款账户,由中心银行集中监督并清算资金票据交换分为提出行和

6、提入行两个系统（提出行： 向他行提出票据；提入行： 向他行提入票据）提出行：提出贷方凭证,即付款单位在本行开户并托付向他行开户单位付款的票据（本行开户单位付款,他行开户单位收款）提出借方凭证,即收款人或持票人在本行开户并托付向他行开户单位收款的票据（本行开户单位收款,他行开户单位付款）提入行通过票据交换提回应属于本行受理的上述票据和凭证精品学习资料精选学习资料 - - - 欢迎下载课后习题其次章一.银行开户单位华泰公司2021 年 6 月 21 日至 9 月 8 日账户余额累计计息积数1 800 000, 9 月 9 日 .17 日账户余额分别为2 000 元. 6 000 元,年利率0.72

7、%,要求运算第3 季度利息,并作利息转账会计分录；解：利息支出：累计计息积数* 年利息 /360= （ 1800000+2000*8+6000*4 ） *0.72%/360=36.8借：利息支出36.8贷：吸取存款- 活期存款 -a 公司36.8二.某企业分户账如下,要求填制分户账,运算第3 季度利息,并作利息转账会计分录；××银行分户账页码：×××账号： *户名： *地址： *利率：年2.1%日期摘要借方贷方借或贷余额日数积数6.21一季利息53.50贷10、015333304957.24转收3、000.00贷130154520607.28转

8、支2、500.00贷10515151577258.12转支4、000.00贷651514912108.26现支3、000.00贷351520703009.15转收15、000.00贷1851561110909.21三季利息47.42贷1856292812800借 ：利息支出47.42贷：吸取存款- 活期存款 -a 公司47.42三. 2021 年 7 月 15 日经审查发觉,同年7 月 6 日 a 公司交存取得的转账支票1 张,金额20 000元,误记入其他单位账户；同年7 月 5 日银行为a 公司支付购货开出的转账支票1 张,金额50 000 元 ,误记入其他单位账户；年利率2.1%,要求运

9、算第3 季度利息,并作利息转账会计分录；账号户名日期a 公司上月底累计积数5 678 500.0012310 天小计657 423.101120 天小计1 974 600.0031精品学习资料精选学习资料 - - - 欢迎下载月末合计应加积数应减积数计息积数（总）解： 7333100*2.1/360=427.76元借：利息支出- 活期存款利息支出户427.76精品学习资料精选学习资料 - - - 欢迎下载贷：吸取存款- 活期存款 - 单位活期存款户427.76四.某银行2021 年发生以下业务,依据业务作出会计分录；1. 收到开户单位a公司签发的现金支票,提取现金5 000 元,审核办理；2.

10、 b 公司解交销货收入40 000 元,清点无误后入账；3. 银行运算将应对给c 公司利息560 元办理转账手续；4. d公司支取1 年期过期20 天定期存款, 金额 500 000 元,存单利率2.25%,当日活期存款利率0.72%, 审核无误后予以办理；5. 储户张某存入2 年期整存整取定期储蓄存款,金额10 000 元,审核清单清点现金无误后办理；6. 储户李某持1 年期定期存单办理提前支取,已存40 天,金额10 000 元,存单利率2.25%,当日活 期存款利率0.72%,审核无误后予以办理；7. 储户李某持1 年期定期存单办理到期支取,金额10 000元,存单利率2.25%,本金转

11、入储户活期 存款账户,利息以现金支付；解： 1.借：吸取存款- 活期存款 -a 公司5000贷：库存现金50002.借：库存现金4000贷：吸取存款- 活期存款 -b 公司40003.借：利息支出560贷：吸取存款- 活期存款 -c 公司5604.500000*2.25%=11250（ 500000+11250） *0.72/360*20=204.5借：吸取存款- 活期存款 -d 公司500000应对利息11250利息支出 - 活期利息204.5贷：吸取存款- 活期存款 -d 公司511454.55.借：库存现金10000贷：吸取存款- 定期存款 - 整存整取 - 张某100006.借：吸取存

12、款- 定期存款 - 整存整取 - 李某10000利息支出 - 活期利息支出户8精品学习资料精选学习资料 - - - 欢迎下载贷：库存现金100087.借：吸取存款- 定期存款 - 李某10000利息支出 - 定期利息支出户225贷：吸取存款- 活期存款 - 李某10000库存现金225第三章贷款业务核算作业1.某行 2021 年 5.15 向甲公司发放一笔短期贷款100 万元,期限3 个月,利随本清,利率6%；要求做放贷.到期收回分录；5.15发放贷款时借：贷款短期贷款甲公司1000000贷：吸取存款活期存款甲公司1000000 6.20 结 息时1000000*36*6%/360=6000元

13、借：应收利息甲公司6000贷：利息收入60008.15收回贷款时1000000*6%/4-6000=9000借：吸取存款活期存款甲公司1015000贷：贷款短期贷款甲公司1000000应收利息6000利息收入90002.某行6.27 发放乙公司贷款50 万元, 期限 2 年,按季结息, 到期仍本, 利率 6%；要求做放贷. 第一.二次结息.到期收回的分录；6.27发放贷款时借：贷款中长期贷款乙公司500000贷：吸取存款活期存款乙公司5000009.20 结 息时500000*86*6%/360=7166.7元借：吸取存款活期存款乙公司7166.7贷：利息收入7166.712.20结息时500

14、000*91*6%/360=7583.3元借：吸取存款活期存款乙公司7583.3贷：利息收入7583.36.27利 息 =500000*6*6%/360=500 元借：吸取存款活期存款乙公司500500贷：贷款短期贷款乙公司500000利息收入5003.托付拍卖公司处置甲公司抵押物,净收入46 万元,贷款本金50 万元,尚未支付的利息1.5 万元（应收利息）,罚息 1 万元（未入账） ,不足部分向甲公司收取,抵押物价值80 万元；做收回贷款的分录；借：吸取存款活期存款拍卖公司460000吸取存款活期存款甲公司65000贷：贷款逾期贷款甲公司500000应收利息15000利息收入10000付出：

15、代保管有价值品甲公司8000004.5.22 甲公司持5.11 签发的商业承兑汇票申请办理贴现,票面金额10 万元, 签发单位为同一银行开户的 a 公司, 汇票到期日7.11 ,当天办理贴现,贴现率 6%；汇票到期a 公司付款； 要求做贴现行贴现.精品学习资料精选学习资料 - - - 欢迎下载收回款项的分录；贴现利息 =100000*6%/360*50=833.3元 实付贴现金额=100000-833.3=99166.7元借：贴现资产贴现甲公司100000贷：吸取存款活期存款甲公司99166.7贴现资产利息调整833.35 月份贴现利息收入=100000*6%/360*10=166.7元借：贴

16、现资产利息调整166.7贷：利息收入贴现利息收入166.7汇票到期a 公司支付款项,银行收回款项借：吸取存款活期存款a 公司100000贷：贴现资产贴现a 公司1000005.2021 年 5.10 向丙公司发放贷款 100 万元,期限 2 年,年利率 6%,至 2021.12.20 按季付息,以后无款偿付,2021.10.18 本息一次仍清； 逾期贷款利率上浮 50%；要求做发放贷款. 第 1 次结息.2021.12.20 以后各阶段的会计分录；2021.5.10 放 贷借：贷款中长期贷款丙公司1000000贷：吸取存款活期存款丙公司10000002021.6.20 利 息 1000000*

17、42*6%/360=7000 元借：吸取存款活期存款丙公司7000贷：利息收入70002021.3.20 利 息 未 付 利 息 =1000000*90*6%/360=15000 元借：应收利息丙公司 15000贷：利息收入150002021.5.10 贷款到期 利息 =（ 1000000+15000） *50*6%/360=8458.3 元借：应收利息丙公司8458.3贷：利息收入8458.3借：贷款逾期贷款丙公司 1000000贷：贷款中长期贷款丙公司10000002021.6.19 利息逾期 90 天,转为非应计贷款借：贷款非应计贷款丙公司1000000贷：贷款逾期贷款丙公司100000

18、0借：利息收入23458.3贷：应收利息丙公司23458.3收入：未收贷款利息丙公司23458.32021.6.20 结 息利 息 =（ 1000000+23458.3 ） *42*6%/350* （ 1+50%） =10746.3 元收入：未收贷款利息丙公司10746.32021.9.20 结 息利 息 =（ 1000000+23458.3+10746.3 ） *92*6%/350* （ 1+50%） =23786.7 元收入：未收贷款利息丙公司23786.72021.10.18 结 息利息 =（ 1000000+23458.3+10746.3+23786.7） *28*6%/360* （

19、1+50%） =7141.4 元利息总额 =15000+8458.3+10746.3+23786.7+7141.4=65132.7元未 收 利 息 15000+8458.3+10746.3+23786.7=57991.3 元借：吸取存款活期存款丙公司1065132.7贷：贷款非应计贷款丙公司1000000利息收入65132.7付出：未收贷款利息丙公司57991.3精品学习资料精选学习资料 - - - 欢迎下载6.某行第一季末正常类贷款70 亿元. 关注类 20 亿元. 次级类3 亿元. 可疑类 2 亿元. 缺失类 1 亿元；计提专项预备的比例分别为0.2%.25%.50%.100%；年初专项预

20、备贷方余额2 亿元,要求做第一季度 计提专项预备的会计分录；70*0+20*2%+3*25%+2*50%+1*100%=3.15当期计提 =3.15-2=1.15亿元借：资产减值缺失提取专项预备金1.15贷：贷款缺失预备金专项预备金1.157.某银行第一季度初一般预备账户贷方余额2 亿元；当季末该行贷款余额230 亿元,其次季末贷款余额 180 亿元,计提比例1%；要求计提第一.二季度的一般预备；第一季度应提一般预备金=230*1%=2.3 亿元当期计提 =2.3-2=0.3亿元借：利润安排计提一般风险预备0.3贷：一般风险预备0.3其次季度应提一般预备金=180*1%=1.8 亿元当期计提

21、=1.8-2.3=-0.5亿元借：一般风险预备0.5贷：利润安排提取一般风险预备0.58.a 公司的逾期贷款50 万元经批准予以核销,未收贷款利息8 万元已入账；借：贷款缺失预备500000贷：贷款逾期贷款a 公司500000收入：核销贷款本金500000借：利息收入80000贷：应收利息80000收入：应收未收利息800009.李某向房产公司购买住宅,银行发放 90 万元的住房按揭贷款,期限 15 年,年利率 6%,要求依据以下 2 种仍款方式作发放贷款.第 1 次收回本息的账务处理： （ 1）等额仍本付息； （ 2）等额仍本,利息照付；发放贷款：借：贷款长期贷款李某900000贷：吸取存款

22、活期存款李某900000第一次收回本息：仍 款 额 =（ 900000× 6%÷ 12×（ 1+6%÷12） 180）÷（ 1+6%÷ 12） 180-1 ） =7594.71 元利息 =900000× 6%÷ 12=4500 元仍本 =7594.71-4500=3094.71元借：吸取存款活期存款李某7594.71贷：贷款长期贷款李某3094.71利息收入4500（2）等额本金,利息照付： 发放贷款：借：贷款长期贷款李某900000贷：吸取存款活期存款李某900000第一次收回本息：利息 =900000×

23、; 6%÷ 12=4500 元精品学习资料精选学习资料 - - - 欢迎下载本 金 =900000÷（ 12×15） =5000 元第一次仍款额=4500+5000=9500 元借：吸取存款活期存款李某9500贷：贷款长期贷款李某5000利息收入4500第四章支票工行某市分行a支行 5 月份发生以下业务,作该行会计分录；1.1 日,收到华兴公司交来托付收款的进帐单和在本行开户的泰富商场签发的转帐支票,金额75 000元,审查无误予以入帐；借：吸取存款活期存款泰富广场75000贷：吸取存款- 活期存款 - 华兴公司750002.5 日,收到春江工厂交来托付收款的进帐

24、单和在同城交行一支行开户的亚东公司签发的转帐支票,金 额 56 000元,经审查无误,票据交换,予以入帐；借：清算资金往来56000贷：其他应对款 - 春江工厂560003.6 日,退票时间已过,将上项春江工厂的进帐单入帐；借：其他应对款- 春江工厂56000贷：吸取存款- 活期存款 - 春江工厂560004.8 日,从建行甲支行交换提入开开公司签发的转帐支票一张,金额45 000元,审查无误予以入帐；借：吸取存款- 活期存款 - 开开公司45000贷：清算资金往来450005.11 日,从建行乙支行交换提入宏昌工厂签发的转帐支票一张,金额36 000 元,审查发觉余额不足,应在次场票据交换时

25、退回,予以入账；借：其他应收款- 宏昌工厂36000贷：清算资金往来360006.12 日,票据交换,将宏昌工厂签发的转账支票一张,金额36 000 元,退回建行,予以入账；借：清算资金往来36000贷：其他应收款- 宏昌工厂360007.15 日,收到本行开户的沪西工厂签发的转账支票和进帐单,金额45 000元,要求将款项划转在农行宝山支行开户的泰康商场,经审查无误,予以入账；借：吸取存款- 活期存款 - 沪西工厂45000贷：清算资金往来450008.18 日,从农行卢湾支行交换提入进帐单,金额为30 000元,系大洋商厦托付划转给春江工厂的货款,经审查无误后,予以入账；借：吸取存款- 活

26、期存款 - 系大洋商厦30000贷：清算资金往来30000银行本票工商银行上海分行静安支行发生以下经济业务,要求作该行的会计分录；1.3 月 1 日,收到欣欣商厦交来银行本票申请,申请签发银行本票25 000 元,审查无误后,款项从其存款户收取；当即签发本票25 000元,交付该商厦,予以入账；精品学习资料精选学习资料 - - - 欢迎下载解：借：吸取存款- 活期存款 - 欣欣商厦25000贷：开出本票250002.2 日,收到本行开户的沪西工厂交来的进账单和本行签发的本票各一份,金额25 000 元,审查无误予以入账；解：借：开出本票25000贷：吸取存款- 活期存款 - 沪西工厂25000

27、3.3 日,收到春江工厂交来的进账单和由中国银行黄埔支行签发的本票各一份,金额48 000 元,审查无误予以入账；解：借：清算资金往来48000贷：吸取存款- 活期存款 - 春江工厂480004.5 日,收到范先生交来银行本票申请书,申请签发觉金银行本票50 000 元,经审查无误款项从其活期储蓄存款户收取,当即签发注明“现金”字样的本票,交范先生,予以入账；解：借：吸取存款- 活期存款 - 范先生户50000贷：开出本票500005.8 日,周先生交来本行签发的注明“现金”字样的本票一张,金额50 000 元,申请人为范先生,审查无误当即支付现金50 000 元 ；解：借：开出本票50000

28、贷：库存现金500006 . 12 日,从农行徐汇支行交换提入本票一张,金额42 000元,审查无误予以入账；解：借：开出本票42000贷：清算资金往来42000银行汇票工商银行上海市分行静安支行发生以下经济业务,做会计分录；1.1 日,收到春江工厂交来银行汇票申请书一份,申请签发银行汇票80 000 元,经审查无误后,款项从其存款户收取,当即签发银行汇票一张,金额80 000 元,交付该厂,予以入账；解：借：吸取存款- 活期存款 - 春江工厂80000贷：开出汇票800002.5 日,收到在本行开户的华兴公司交来的进帐单和中行嘉兴支行签发的银行汇票,汇票出票金额为75 000 元,进帐单金额

29、和银行汇票实际结算金额为72 000元,经审查无误后,予以入账；解：借：清算资金往来72000贷：吸取存款- 活期存款 - 华兴公司720003.10 日,收到农行长春支行寄来借方报单.银行汇票解讫通知,填列汇票出票金额80 000元,实际结算金额80 000 元；经审查无误后,予以入账；解：借：开出汇票80000贷：清算资金往来800004 .15 日,收到未在本行开户的董华先生交来进帐单和中行昆山支行签发的注明现金字样的银行汇票, 汇票出票金额40 000 元,进帐单和汇票实际结算金额40 000 元；经审查无误后,予以入账；解：借：清算资金往来40000贷：应解汇款- 董华400005.

30、16 日,收到董华先生交来取款凭条,从其银行汇票汇入款中提取现金5 000 元；经审查无误后,予以支付；解：借：应解汇款- 董华5000贷：库存现金50006.18 日,收到中行徐汇支行交换提入董华先生签发的转账支票一张,金额为35 000 元,经审查无误后,款项从其银行汇票汇入款中支付；精品学习资料精选学习资料 - - - 欢迎下载解：借：应解汇款35000贷：清算资金往来350007 . 22 日,收到新欣商厦交来银行汇票申请书一份,申请签发银行汇票66 000 元,经审查无误后,款项从其存款户中收取,当即签发银行汇票一张,金额为66 000 元,交付该商厦,予以入账；解：借：吸取存款-

31、活期存款 - 欣欣商厦66000贷：开出汇票660008.30 日,收到中行青岛支行寄来借方报单.银行汇票解讫通知,填制汇票出票金额66 000元,实际结算金额63 500 元,余外款项2 500 元；经审查无误后,将余外款项退回新欣商厦,予以入账；解：借：开出汇票66000贷：清算资金往来63500吸取存款 - 活期存款 - 欣欣商厦2500商业汇票1.3 月 1 日,收到开开公司交来托付收款凭证和商业承兑汇票各两份,付款人为无锡天龙公司,金额27 000 元；经审查无误后,为其办理托收手续,予以入账；解：不用做会计分录2.3 月 5 日,收到建行常熟支行寄来托付收款凭证及商业承兑汇票,系上

32、海服装公司承兑常熟服装厂的货款 78 000 元；经审查无误后,予以支付；解：借：吸取存款- 活期存款 - 上海服装公司78000贷：清算资金往来780003.3 月 8 日,收到中行无锡支行寄来的托付银行收款凭证第四联收账通知,金额27 000 元,系开开公司托收的商业承兑汇票的货款；经审查无误后,予以入账；解：借：清算资金往来27000贷：吸取存款- 活期存款 - 开开公司27000 4.3 月 12 日,收到出票人开开公司交来付款期限1 个月的银行承兑汇票,金额 100 000 元,申请承兑,收款人为苏州绣品公司；经审查无误后,签署承兑协议,按票面金额向开开公司收取万分之五承兑手续费,予

33、以入账；解：借：吸取存款- 活期存款 - 开开公司50贷：手续费505.3 月 15 日,收到沪西工厂交来付款期限为1 个月的银行承兑汇票一份,金额为150 000 元,收款人为大连日化厂；经审查无误后,签署承兑协议,按票面金额向沪西工厂收取万分之五承兑手续费,予以入账；解：借：吸取存款- 活期存款 - 沪西工厂75贷：手续费756.3 月 20 日,收到春江工厂交来托付收款凭证和银行承兑汇票,付款人为厦门贸易公司,金额90 000元；经审查无误后,为其办理托收手续；解：不用做会计分录7.3 月 28 日,收到中行厦门支行寄来的托付银行收款凭证第四联收帐通知,金额90 000元,系春江工厂托收

34、的银行承兑汇票的货款,经审查无误后,予以入账；解：借：清算资金往来90000贷：吸取存款- 活期存款 - 春江工厂900008.4 月 12 日,上月12 日为出票人开开公司承兑的银行承兑汇票金额100 000 元,已经到期,向出票人收取票款,予以入账；解：借：吸取存款- 活期存款 - 开开公司100000贷：应解汇款- 开开公司100000 9.4 月 14 日, 收到中行苏州支行寄来的托付收款凭证和银行承兑汇票,系开开公司支付苏州绣品公司的货款 100 000 元,经审查无误后,予以入账；解：借：应解汇款- 开开公司100000贷：清算资金往来100000精品学习资料精选学习资料 - -

35、- 欢迎下载10. 4 月 15 日,上月15 日为出票人沪西工厂承兑的银行汇票金额150 000 元,已经到期,而沪西工厂帐户余额为70 000 元,予以收取,不足款转入逾期贷款；解：借：吸取存款- 活期存款 - 沪西工厂70000贷款 - 逾期贷款80000贷：应解汇款15000011. 4 月 25 日,沪西工厂帐户已有存款,从其帐户扣除银行承兑汇票逾期未付的80 000 元,并按逾期天数,每日按5计收利息；解：借：吸取存款- 活期存款 - 沪西工厂80400贷：贷款 - 逾期贷款80000利息收入40012. 4 月 26 日,收到中行大连支行寄来的托付收款凭证及银行承兑汇票各一份,系

36、沪西工厂支付大连日化厂货款150 000 元,经审查无误后,予以入账；解：借：应解汇款- 沪西工厂150000贷：清算资金往来150000汇兑1 1 日,收到在本行开户的新欣商厦交来信汇凭证一份,要求将36 000 元货款汇给在中行开封支行开户的捷利工厂；审查无误后,汇款额从其存款户扣除；解：借：吸取存款- 活期存款 - 欣欣商厦36000贷：清算资金往来360002 8 日,收到未在本行开户的刘烊先生交来注明现金字样的信汇凭证一份,以及现金22 000元,要求 将 22 000元汇至中行常州支行,收款人为江镇先生；审查无误后,予以入账；解：借：库存现金22000贷：清算资金往来220003

37、15 日,收到中行湖州支行寄来的邮划给宏昌工厂货款的信汇凭证一份,金额32 000元；审查无误后,予以入账；解：借：清算资金往来32000贷：吸取存款- 活期存款 - 宏昌工厂32000 4 18 日,收到建行静安支行寄来的注明现金字样的信汇凭证一份,金额18 000元,付款人刘凯,收款人王芳；审查无误后,予以入账,并通知收款人来行办理取款手续；解：借：清算资金往来18000贷：应解汇款- 王芳180005 20 日,王芳前来办理提取汇款的手续,审查无误后,当即支付其现金18 000元；解：借：应解汇款- 王芳18000贷：库存现金180006 24 日,收到中行扬州支行注明留行待取字样的电汇

38、凭证,金额90 000元,付款人为扬州日化厂,收款人为周伟；审查无误后,予以入账,并通知收款人来办理取款手续；解：借：清算资金往来90000贷：应解汇款- 周伟900007 25 日,周伟从汇入款项中提取现金5 000 元；审查无误后,予以支付；解：借：应解汇款- 周伟5000贷：库存现金50008 31 日,收到周伟交来其签发的转账支票和填制的进账单,金额85 000元,要求将款项支付本行开户的沪西工厂货款；审查无误后,予以入账；解：借：应解汇款- 周伟85000贷：吸取存款- 活期存款 - 沪西工厂85000精品学习资料精选学习资料 - - - 欢迎下载第五章1.工行杭州分行甲支行于7.8

39、 代开户单位a 公司支付货款5 万元,收款单位为工行南京分行乙支行开户的 b 公司；做各银行的会计分录；解：甲支行：借：吸取存款- 活期存款 -a 公司50000贷：上存辖内款项- 上存杭州市分行备付金户50000杭州市分行：借：辖内存放款项- 甲支行备付金户50000贷：上存系统内款项- 上存总行备付金户50000工行总行：借：系统内存放款项- 杭州市分行备付金户50000贷：系统内存放款项- 南京市分行备付金户50000南京市分行：借：上存系统内款项- 上存总行备付金户50000贷：辖内存放款项- 乙支行备付金户50000乙支行：借：上存辖内款项- 上存南京市分行备付金户50000贷：吸取

40、存款- 活期存款 -b 公司500002.甲地工行营业部收到开户单位a 公司提交的金额15 万元的跨行电汇托付凭证,汇往乙地建行开户单位 b 公司；采纳“先横后直”方式汇划款项,做各行会计分录；解：甲地工行：借：吸取存款- 活期存款 -a 公司 150000贷：清算资金往来150000甲地建行：借：清算资金往来150000贷：上存辖内款项150000乙地建行：借：上存辖内款项150000贷：吸取存款- 活期存款 -b 公司150000第六章1.工行某支行于2021.8.25成立, 8.31 该行财政性存款余额500 万元, 9.1 第一次办理缴存手续；做该支行的会计分录；解：借：存放中心银行款

41、项- 缴存中心银行财政性存款5000000贷：存放中心银行款项备付金户50000002.中行某支行因季节性信贷资金不足,于 2021.5.8向央行申请借款700 万元,期限 3 个月,利率 0.3%,央行审查后同意办理；借款到期归仍,做该支行借入资金和到期归仍的会计分录；解：借款日：借：存放中心银行款项7000000贷：向中心银行借款7000000仍款日：借：向中心银行借款7000000利息支出5250贷：存放中心银行款项70052503.某农行甲支行2021.3.1持未到期银行承兑汇票一张,金额100 万元,向当地人行申请再贴现（买断式）,该票据承兑行为同城中行乙支行；汇票到期日为当月3.31 ；央行审查同意办理再贴现,再贴现利率 1.8%；要求：运算再贴现利息和实得金额,编制农行甲支行各阶段的会计分录；解：利息： 1000000*1.8%*30/360=15003.1 ：借：存放中心银行款项998500贴现负债 - 再贴现利息1500贷：贴现资产贴现1000000精品学习资料精选学习资料 - - - 欢迎下载3.31 ：借：利息支出1500贷：贴现负债-