企业财务制度调查设计

1、2015年8月我对宝鸡市锦斓宾馆有限责任公司进行了“企业财务制度设计”的相关调查，本次调查的目的是了解企业的财务岗位设计与分工、财务人员业务素质、企业基本财务管理方法以及现有财务制度执行情况等等，并找出宝鸡市部分酒店行业财务制度设计方面存在的问题从而提出可行的建议。酒店住宿是服务业重要的组成部分，对全市经济发展和社会稳定起着重要的促进作用，然而多数企业单纯追求销量和市场份额，忽视财务管理的核心地位，企业财务制度方面存在很多缺陷，财务管理的作用并没有得到充分的发挥。现将调查情况总结如下： 一、调查单位概况本次调查选取了宝鸡市锦斓宾馆有限责任公司作为调查单位。采用实地调查和采访的方式，通过自己进入

2、酒店财务办公室实习以及采访酒店经理的形式来对企业的财务制度进行调查分析。1.历史沿革锦斓宾馆有限责任公司位于陕西省宝鸡市，公司注册资本壹佰零伍万元人民币，法人代表为李镕才，属个人独资公司。公司持有营业执照，特种行业许可证，卫生许可证等证件，证照齐全，合法合规。成立迄今已有19年历史，经历了宝鸡市这19年以来的巨大变化，也经历了宝鸡市一系列的改革制度。自成立以来，公司合法合规经营，从未收到工商行政处罚。并且，在公司历年的经营中，消防等安全工作完善并且到位，从未发生过火灾等意外。酒店设施齐全，功能完备先进。2.发展现状酒店现有两家门店及一家餐饮部，（由于餐饮部完全外包给了个人，由其独立核算，所以本

3、次实习我并未接触到餐饮部门的账务处理）。员工共计35人。3.未来发展战略及方向1.合理定位：一直以来，锦斓宾馆定位为宝鸡市中档酒店，将在以后的发展中，不断增加宣传力度，致力于目标市场的开发。2.建立品牌理念： 在后期的工作中，要通过全面提高服务态度和服务质量，打造品牌理念，同时，做好酒店网站的维护和推广，依托宝鸡市的旅游资源，与知名旅游网站合作，提升在线预订酒店房间的预订率。3.提供标准化和个性化服务：在目前现有的两家大型门店基础上，不断继续开发新的店面，满足人们日益多样化的需求。在新开门店中，主打特色主题房间，如hello Kitty主题房间，哆啦A梦主题房间等。 4.未来不断增加店面数量，

4、将店面由宝鸡市开到西安市，再以西安市为基础， 打造一个连锁的经济型酒店。 二、经营范围及竞争环境概述锦斓宾馆主营酒店住宿行业。酒店所处竞争环境较为严峻，宝鸡市目前有同等标准酒店共计20余家，如龙凤泉酒店，万豪酒店，金典酒店等。这些酒店与锦斓宾馆规模以及定位基本持平，但由于锦斓宾馆临近火车站，且酒店楼下有小型公园一个，相对于其他的酒店有着很大的优势，但同时竞争压力也很大。三、组织机构及其职能分工1.组织机构设置设总经理一名,各店面各设领班一名，组织结构图如下：2.各部门职责1.客房部工作职能一、前厅部分：(1)销售客房。配合销售部开展各类宣传促销活动;受理客房预订并对预订工作进行管理;接待客人(

5、无论有预订或无预订);为客人办理入住登记手续，安排客房并确定房价。(2)提供各类前厅服务。主要有：去机场、车站、码头等地迎送客人的服务;行李服务;问讯服务;邮件服务;贵重物品的保管;投诉的处理;通过电话总机的各项服务等。(3)联络、协调对客服务。在销售客房过程中掌握的客源信息将及时通报至酒店其他相关部门，使各部门能根据客人需要提供针对性的服务;将受理投诉了解到的客人的意见及处理情况及时反馈给给有关部门。(4)建立客帐。酒店为登记入住客人提供一次性结账服务。因此，应为每一位住店客人分别设立账卡，及时记录客人在住店期间的消费情况;每天晚上进行累计并予以审核;为离店客人办理结账、收款或转账等服务。(

6、5)处理各种信息、资料。作为酒店的信息中心，应将每天接受到的大量有关客源市场需求情况、产品销售情况、营业收入报表、客人对饭店的意见及建议等信息进行分类并处理，及时向酒店客理结构报告或传递至相关部门;同时还为来店客人建立客史档案，记录客人的基本信息和客人在酒店的消费情况，提供给各其他业务给部门参考;还应将各种信息进行收存归档，以便随时取用。二、客房部分：(1)做好酒店清洁保养工作。(2)提供各类客房的对客服务。客房部应在客人住店期间提供优质服务，让客人完全满意。客房部为客人提供的对客服务主要有：迎送客人服务、电话服务、洗衣服务、客房送餐服务、会客服务、擦鞋服务、租借物品服务、遗留物品处理，等等。

7、(3)进行客房产品创新。根据客人的需求和本酒店的特点进行客房产品的创新，从以科学合理的使用功能及美好的艺术形式为客人创造一个美观、舒适的生活环境。客房产品的创新主要体现为：客房种类的调整，如根据客源特点，适当减少标准房数量而增加单人房数量，增设无烟客房(楼层)，女士客房(楼层)、残疾人客房、儿童套房、商务套房等;客房陈设布置的变化;服务方式的变化。(4)加强设备、物品控制。制定本部门的设备、物品采购计划，把好验收关和报废关;制定设备、物品的管理制度;做好设备的保养和报修工作;努力寻求降低客房成本的新举措。2.财务部工作职能(1)编制财务计划、加强计划。管理财务部应根据有关部门规定的方针政策、制

8、度、纪律及本酒店的实际情况，编制财务计划，并监督、检查计划的执行情况；筹措各项资金，并管好、用好资金。(2)做好经济核算、控制成本费用。财务部应通过核算反映并监督酒店的经济活动及其成果，并对核算过程进行控制和管理；应利用会计资料，监督酒店运行过程中的倾向性问题，尽力降低成本，节约费用，从而提高酒店赢利水平。(3)加强财务分析、提供决策参考。财务部应根据财务计划严格考核各项经济指标的执行情况；通过深入实际的调配研究，分析酒店经营管理状况，为酒店决策层提供财务信息资料，以促进酒店改善经营管理。(4)坚持会计监督、维护财经纪律。财务部应严格遵守财经纪律，按照国家有关方针政策来组织经济活动和财务管理工

9、作；对违反财经纪委和化公为私、扣公肥私、铺张浪费等行为应坚决予以制止，保证酒店资产的保值、增值。3.工程部工作职能(1)保证酒店的能源供应。确保为酒店供应能源的设备(如供电、供热、制冷、供汽等)的正常运行，并根据酒店各营业部门需要保质、保量地供应能源，同时还应尽量节约能源消耗。(2)加强设施设备的保养。根据设施设备的种类、结构、性能、运转时间和技术要求制定相应的保养计划，确保设施设备的政党运转。同时，还应对各部门使用设备的员工进行上岗培训，培训内容是他们将在工作中使用设备的员工进行上岗培训，培训内容是他们将在工作中使用的设备的维修保养要求。另外，工程维修人员应对酒店所有的设施设备进行巡回检查，

10、以发现设施设备的任何不正常状况，发现问题，及时解决。(3)进行设施设备的更新、改造。为了发挥设施设备的综合效益并避免其老化，增强酒店竞争能力，酒店的设施设备每隔数年即应进行更新、改造。如是小范围的局项目，工程部应尽量自己施工;如是大范围或重大项目由外单位施工时，工程部应做好监理工作。此外，当酒店举办重大活动时，如大型的宴会、会议等，工程部应协助并配合布置场地。四、调研对象管理制度1.锦斓宾馆客房管理制度1. 遵纪守法，爱岗敬业2. 着装上岗，挂牌服务，礼貌待客，文明服务，主动热情3. 客房服务员每天要按程序，按规定和要求清理房间卫生，要认真细致，要管 理好房间内的物品，发现问题及时报告。4.

11、外来住宿人员必须有身份证或有效证件进行登记后，方可入住。5. 检查清理客房时，不得乱动和私拿客人物品，拾到遗失的物品要交工。6. 工作期间不准离岗，有事向领导请假，不准私自替换班。2.宾馆前台部岗位责任7. 负责安排日常工作，监督本岗服务员的服务程序和服务标准，维持前台秩序。8. 协助经理进行客房状态统计控制、结转账工作；负责前台所需耗用品的控制。9. 负责宾馆人事考勤管理工作，负责规章制度，仪表仪容及服务质量的检查。10. 管理好前台物品，备用金及各种账目，做好各种原始资料和账单的保存工作。五、调研对象财务管理制度及其运作流程第一部分、收银工作程序收银工作是记录营业收入的第一步，也是财务管理

12、的重要环节之一。它要求每一名收银员熟练地掌握自己的工作内容及工作程序，并运用于工作中，真正地起到监督、把关的职能作用，为下一步的财务核算奠定良好的基础。其工作内容主要包括：（一）班前准备工作1、收银员依照排班表的班次于上岗前需签到。2、收银员与领班或店面经理一起清点周转金，无误后在登记簿上签收，班次之间必须办理周转金交接手续。3、领取该班次所需使用的帐单及收据，检查帐单及收据是否顺号，如有缺号、短联应立即退回，下班时将未使用的帐单及收据办理退回手续，并在帐单领用登记簿上签字，餐厅帐单由主管管理，并由主管监督执行。（二）现金、支票、信用卡的收款程序1、现金1）收现金时应注意辨别真伪和币面是否完整

13、无损。2）除人民币外，其他币别的币种不接收。2、支票1）收银员当班接收客人使用的支票时，应用大写在支票填上使用的年、月、日（如果当日不解缴银行的可填为次日的日期），填上“锦斓宾馆”的收银人名称，其他项目均按规定填入（避免遗失被盗用）。2）填写支票一律用黑色钢笔墨水填写；（不得用其他颜色水笔或圆珠笔）。3）小写金额前一位必须写上币符“￥”，以防涂改；4）汉字大写金额数字；一律用正楷字或行书字书写，不得任意自造简化字；大写金额数字到元或角为止，在“元”或“角”字之后应写“整”或“正” 字；大写金额数字有分的，分字后面不写“整”字、大小写金额不得涂改，印鉴不可重复，一经涂改，该支票即刻作废；如因收银

14、员填错支票的，一律由收银员负责催换支票，直至收到款为止。5）收取支票时，应检查是否有开户行帐号和名称，印鉴完整清晰，一般印鉴是一个公章二个私章以上，如有欠缺，应先问交票人是否印鉴相符，并留下联系人姓名和联系电话；本宾馆不接受私人支票，如由宾馆经理以上人员担保接受的支票，该支票出现问题时，由担保人承担一切责任。3、信用卡1）收授信用卡时，应先检查卡的有效期和是否接受使用范围内的信用卡、查核该卡是否以被列入止付名单内，如刷错信用卡纸、过期、止付期及非接受范围内的信用卡银行一律拒收。2）客人结算时，将消费金额填入签购单消费栏，请持卡人签名，认真核对卡号，有效期和签名应与信用卡一致，正确无误后撕下持卡

15、人存根联随同帐单交客人。3）持卡人如没有入住本宾馆或先离店，代他人付款的须请持卡人在签购单上先签名，填写付款确认书，收银员应认真核对卡号和签名，按预住天数预计金额授权，取得授权后，在签购单边缘注明“已核”字样签上经办员姓名，写上授权金额和授权号码。（三）下班时现金及帐单交接程序1、现金交接程序收银员在下班后将所收的现金数额分别填写在现金袋上，然后将现金装入袋内，并在现金收入交收记录簿上签字，办理现金交接手续。在收银员的监督下将现金袋放入前台保险柜中，当收银员下班时，由接收人一一清点现金口袋及核对现金袋上的金额与现金交收记录簿金额是否一致，无误后在转交人姓名栏内签名，由出纳第二天清点。2、原始单

16、据的使用：1、预收房金收据：此单据连号三联。当客人入住付费后，开出此单据，第一联留存；第二联交给客人；第三联同原始订房单一起，放在客人帐单里。（注：在收取散客客人房金时，需多收一天房费为住房押金。如果需要钥匙押金、长话押金亦用此单，国内长途100元，国际长途 1000元）。2、杂项收费单：此单据共两联，用于客人在宾馆内无原始单据的消费凭证，如消费商品等。开出此单据时，需要注明收费名称及收取日期，并请客人签字。第一联留存；第二联放在客人的帐单里。3、发票：当客人结清有关费用时，需将发票的第三联撕下，与客人的原始帐单放在一起4、结帐单：客人结帐时，打印出“汇总帐单”，请客人签字后与客人帐单放在一起

17、保存。5、信用卡、外币、支票的传递：由接班的收银员核查（金额、号码、有效期）后负责签收，同时和接收人共同签名后认可。对于预收长包房客人的信用卡必须一月一结帐，不得出现信用卡过期。3、配合计算机操作时的规定前台人员每日早班在中午 12:00，中班在18:00，夜班在 23:30之前核准计算机房态，由当班领班抽查。如经当日抽查查明，确认房态不准造成计算机多加房费，责任归当班前台人员。1、前台人员每日夜班须核查当日入住客人登记信息（姓名、进离店日期、房价），特别对于长包房客人的加以核查，填写客人信息表，为次日早班催促客人退房，补登新的信息。2、早班前台人员每日十二点半左右打印出当日“应离未离客人表”

18、，及时催客人办理续住或退房手续。3、必须加强对拖欠帐款的催收。当日应离未离宾客由前台人员通知客人办理续住手续；首次出现欠款的客人，由早班收银员通知到客人本人，此事由早班领班负责落实；对于连续三次出现超限的客人，早班领班出具名单，交保安进行处理。（四）发票的管理1、发票管理1）每位收银员领用的发票由本人保管及核销，不得他人代领和代核销。领用发票第一本使用完后，要及时送财务部核销，再领用第二本备用；核销时作废的页号折开，其作废号码要填入发票封面背后的发票检查记录栏内，以此类推。2）填制发票金额要凭客人联的消费单金额填制（经办人在发票的有关项目中，要签上姓名的全称），客人消费单要附在发票副联的后面。

19、3）核销发票时，如发现发票副联没附上客人联的消费单或发票不连号时，经管人除要附上书面说明，还要承担由此而产生的一切经济损失；4）丢失发票要及时以书面形式上报财务部，（五）客房订金处理程序宾馆对于已签合同的长住户，根据合同的具体内容，预收半年至一年的房租订金，作为抵消长住户房租费用。根据权责发生制的会计核算原则，将已收客房订金分期体现在客房帐上；当宾馆财务部收到一笔订金时，前厅收银也相应地做一笔增加，当客人入住时，以月为核算期，按照房租金额将预付订金转入在客房帐上，由此房租费用与订金相互抵消，使房租客帐单为零。第二部分、帐务处理工作流程1、每日营业收入入账凭证的编制编制收入凭证的依据是每日销售总

20、结报告表和试算平衡表。收入凭证的编制方法是：借：应收帐款客帐银行存款贷：营业收入应付帐款电话费2、结帐工作流程1、结帐单一式二联：第一联为财务联、第二联为客人联。2、结帐时客人出示优惠卡（或者管理人员给予客人打折）要求打折时，应将优惠卡（或者管理人员签名）和两联帐单交收银员按程序办理打折，如果只将一联帐单交收银员，收银员可以不给予办理。3、作废或修改帐单时应由相关人员说明作废或调整原因，并签上姓名，在由厅面管理人员证实后，将修改单和作废单（两联）交收银员送财务部审计审核。4、由于种种原因，客人需要滞后结帐的，须先请厅面管理人员认可担保，然后将其转入财务部应收帐款。5、宾馆总经理或其他管理人员招

21、待客人，经领导批准招待客户时须使用内部帐单，帐单请领导签字后转入财务部审计审核。6、收银员在本班次营业结束，后应做单班结帐；在本日营业工作结束后，应做总班结帐。仔细核对当日的收入情况，并填写“当日营业金额核对表”。7、报表装订：按日期顺序将“收银员操作记录”、“各收费点缴款凭证”以及各收费点原始帐单装订成册，封面上注明起止日期存档。3、超60天应收款挂帐催款根据月结应收款对帐单记录及帐项，分析报告内容。对凡是超60天以上应收款挂帐客户，进行再次催款，催款前首先了解尚未付款的帐项具体内容，并将情况向财务经理汇报。由财务经理签发催款信，连同缴款通知副本寄给客人；对客人提出的问题要及时给予答复，协商

22、解决办法，为尽快清算应收帐款排除障碍。第三部分、收入审计工作程序收入核数工作是在收银的工作基础上，再次进行审核、分类、汇总，最终反映到财务帐户中。它要求收入核数员掌握前厅收银的工作内容及工作程序，以正确的方法考核营业收入情况，并将应收款及时收回，使资金得到正常使用。1.审计工作流程1、查看收银员的缴款凭证并核对：经理要查看缴款凭证的各类明细填写同电脑报表是否一致，如果数据有修改，收银员应说明原因。2、打印出“今日入住客人报告”，根据入住报告，审核今日入住的每一间房房价输入与开房单上的价格是否一致，折扣房手续是否完整。如有错误应立即通知前台人员调整。3、打印出“今日离店客人报告”（待审查半天房费

23、用）。4、帐单核销：接到收银员的结帐单后，检查所付的帐单是否齐全，然后按照帐单的号码，在票证核对表上按号划销。如有缺号，调整作废单据手续不齐，要写入报告交经理处理。5、打折手续应完整：用宾馆优惠卡打折的，要在帐单上注明卡号及客人签名；如果是宾馆管理人员为客人打折的，要有管理人员签名并注明所打折扣。经理在核对时，要注意收银员所打的折扣是否正确，如果不正确，要找收银员查明情况，及时做出处理。6、免费接待是否符合标准：各级管理人员在宾馆免费接待，签单的权限应对照各级管理人员权限表。查看各级管理人员是否在权限范围内签单接待，如果发现接待超标，应立即找其补办手续，否则上报财务经理处理。第四部分、成本处理

24、工作程序成本及应付款组是用好资金、管好资金的重要机关。加强资金的管理与监督，是成本核算员的重要职责之一，每一名核算员要了解并掌握资金的来龙去脉，控制成本费用开支标准，使资金得以正常周转及运用。其工作的主要内容有：（一）支票领用及结帐采购员根据当天所采购的具体内容，由经理批准后，将购货发票、及验货单送往财务部办理结帐手续。结帐时，会计员要检查发票的五大要素：A.发票签发日期；B.购货品名；C.购货数量及单价；D.大小金额是否一致；E.持票单位公章。检查验货凭证与发票金额是否一致，经办人、验货人、收货人签字是否齐全，并注销采购单。经审核无误后，将金额及购货内容填写在支票领取登记簿上，即可转入每日银

25、行支出统计。（二）每日银行支出数统计出纳员要将每天各银行支出金额编制银行日报表。在统计前，首先按支票号码顺序及发生时间，填写支出登记簿，注明银行支出日期，付款单位名称，付款金额及购货内容。按结帐程序复核无误后，即可编制各银行支出表。统计表一式两联，一联交作为编制银行日报表的依据，另一联作为复核及备查之用。统计表内各银行支出额，要与每天填写支出登记簿金额一致。（三）、付款凭证编制程序付款凭证按照权责发生制的会计核算原则，及会计科目使用说明，准确无误地反映在帐户中，付款凭证编制程序为：1、填写付款单位名称；2、填写付款日期；3、填写经济业务内容摘要；4、填写会计科目及帐号；5、填写经济业务发生额。

26、在实际编制过程中，要做到发票金额与支票存根记录一致，各种收货记录与发票金额一致，付款凭证合计金额与发票金额一致。（四）物料用品领用费用分配程序由会计员对物品库房记帐员转来的出库单进行审核，检查每一张出库单数量单价及总金额是否正确，按照权责发生制的会计核算原则及会计科目使用说明，正确反映到帐户中，以部门为核算单位，按科目分类填写费用分配明细表，并作到出库金额与三级帐记录一致，该表作为月末编制出库费用结转凭证。（五）、食品及饮料报损程序1、已领用食品饮料报损程序已领用食品及饮料报损时，需经经理或领班批准后，填写报损单，方可做帐务处理。对于工作不慎，造成经济损失的，需经部门经理提出处理意见，转交财务

27、部进行财务处理。2、食品及酒水库报损程序过期或变质的食品、饮料报损时，需经仓库主管、采购部主管、财务经理三方面批准后，填写出库单，方可做帐务处理。第五部分、固定资产购置及提前报废处理程序1、固定资产购置，必须是年度购置预算批准后的采购项目。固定资产购置无论是进口还是从本地购买，到货后，经收货部办理验收手续，由验收人、使用部门经办人签字，资产核算员根据收货记录及固定资产价值填写固定资产登记表，将固定资产名称、型号、金额、固定资产类别及使用地点等填写清楚。凭此资料建立固定资产明细帐，按月计提折旧。2、固定资产提前报废处理程序由使用部门填写固定资产报损单，转交工程部做技术鉴定，经实地检验认可，属于既

28、不能修理，又不能再使用的，提出报损意见，送报财务部，由资产核算员填写固定资产原值，已提折旧额及固定资产净值，将报损单送交财务主管、总经理批准，整套手续完成后，方可进行帐务处理。复印该固定资产明细帐，报损单作为固定资产提前报损的凭证，编制记帐。第六部分、工资表的编制程序职工工资的发放，是根据上个月考勤情况计算出来的。经理按时向财务部提供升、降、缺勤工资变动表，工资核算员则根据工资的变动内容，编制工资表。工资核算员以部门为核算单位编制工资表，然后填写工资汇总表，作为编制工资记帐的凭证。第七部分、提取福利费等工作程序1、提取福利费工作程序根据企业提取职工福利费的有关规定，按照工资总额计提14%福利费

29、， 1.5%教育经费。2、提取工会经费程序根据工会法的有关规定，按照职工个人收入总额计提2%工会经费，提取基数内容包括：正式职工工资、临时工工资、加班费、夜班费。四项之和的2%为工会经费总额。3、提取住房补贴程序根据企业提取职工福利费的有关规定，按照正式职工人数上缴住房基金。第八部分、银行调节表的编制支出出纳待有关银行收支凭证输录完毕后，打印各银行存款科目发生额，根据银行对帐单，逐笔进行核对。将未达帐项一一摘录，并编制银行调节表。编表公式为：银行对帐单期末余额加：宾馆已收，银行未收银银行已支，宾馆未支款减：银行已收，宾馆未收银宾馆已支，银行未支款第九部分、出纳员的工作及程序（一）、现金收入清点

30、、整理程序出纳与经理一起，将当天收入清查并核对现金数额与现金收入交收记录簿上记录金额是否一致。（二）、出纳员现款记录表编制程序出纳员现款记录表分为两部分：第一部分是实收现款部分，反映宾馆每个营业部门、每个班次、每个收银员实收现金；第二部分是应收现款部分，反映每个营业部门、每个班次、每个收银员应收数额。出纳根据现金收入交收记录簿上每个班次、每个收银员实交现金数额一一填写，并将财务部正式收据同时汇入此表中，该记录表合计数为当天应存入银行现金收入总数。（三）、每日现金收入记录表编制程序每日现金收入记录表是在完成出纳员现款记录表的基础之上编制而成的。它既是出纳员记录表的补充说明，又是概括总结。出纳将财

31、务部收入的正式收据顺序排列起来，根据该记录格式要求，对于付款单位、付款金额、支票号码等内容一一填写，再分别将每个营业部门现金总汇入此表中，合计数应与出纳员现款记录表金额一致。该表将作为财务部编制现金输入凭证的原始凭证。（四）、差额核对1、目的是为了防止收银员的缴款凭证漏交出纳。2、出纳员将当天收到的缴款凭证汇总后，送经理进行差额核对。经理要将当天缴款员上缴缴款凭证的审计联，同出纳员传递过来的出纳联逐一进行相符核对，并加盖私章。3、在登记表中缴款凭证在填写登记表过程中，缴款员姓名、数字金额一定要正确及清晰，正负数要分明，每一笔正负数都应该是相符合的。4、如果核对表中缴款凭证第二天还没登记差额的，

32、要立即查明原因。如果是登记错误，要立刻更正并在更改处加盖私章后，在备注栏说明原因；如凭证没送到，要立即查明原因并按较大违纪报经理处理。差额核对完毕后，将凭证的出纳联送还出纳；差额核对表月末登记完后，交会计存档。（五）、银行日报表编制程序银行日报表是根据宾馆在银行开设不同的户头而设立的，根据实际存款情况，将帐户报表分为两部分。1、收入部分：根据每日现金收入记录内容填写，括号内的反映人民币金额，并根据该金额，转入人民币银行日报表。2、支出部分。根据财务部应付款组提供的当天各银行支出数，逐笔填写。（六）、现金支出报销程序宾馆现金支出是由各业务部门填写报销凭单,根据性质不同,部门经理同意，由财务部经理

33、审核，经总经理或总经理书面授权人审批后，方可在支出出纳处领取现金。支出出纳接到报销凭单后，首先检查签字手续是否齐全，验收手续是否完备，经核实无误后，方可承付现金。支出出纳将当天现金支出凭单汇总后，送财务部经理审批，支出核算员审核无误，开现金支票，补足备用金。（七）、登记现金日记帐程序登记日记帐要根据业务内容，逐笔登记。登记业务内容摘要要简练，数字不得涂改。如发生登记错误时，应采用正确更正方法进行补救，登记帐目时，要以有借必有贷，借贷必须相等为原则，作到日清月结。（八）、处理收银员长短款工作程序经财务部日审查明，收银员实交现金额与电脑记录一旦出现差异，则为长短款。出现长款时，要通过帐务处理，转入

34、宾馆营业外收入；出现短款时，由审计人员填写短款报告，报送经理，经理督促本人写出短款报告，并提出处理意见交财务部经理。原则上短款一律由个人赔偿，开出财务部正式收据，冲销其短款金额。第十部分、仓库管理员工作细则1、按时到达工作岗位，到岗后巡视仓库，检查是否有可疑迹象，发现情况及时上报。2、认真做好仓库的安全、整理工作，经常打扫仓库，合理堆放货物，及时检查火灾，危险隐患。3、负责全宾馆物资的收、发、存工作。必须严格根据已审批的申购单按质、按量验收，根据发票名称、规格、型号、单位、数量、价格等办理验收手续，如有不符合质量要求的，要坚决退货，严格把好质量关。4、验收后的物资，必须按类别，固定位置堆放、摆

35、放，注意留好通道，做到整齐，美观。如实填写货物卡，货物卡应放在显眼位置。对于进仓的物品，应在包装上打上宾馆的标记，入库时间和批号。5、发货时，按照先进先出的原则进行处理，严格审核领用手续是否齐全，严格验证审批人的签名式样，对于手续不全者，一律拒发。6、对于仓库积压物资和部门长期不领用的物品，要及时反映并催促各有关努门尽早处理。7、物品出库和入库要及时登记造帐，结出余额，以便随时查核。8、做到入帐及时，当日单据当日清理。9、做好月底仓库盘点手续，及时结出月末库存数，上报各有关部门。10、严禁借用仓库物品，严禁向供应商购买物品，严禁有意或无意地向供应商索要财物，严禁与使用部门勾结，损害宾馆利益，严

36、禁与供货商、采购员勾结，损害宾馆利益。六、调研对象财务制度设计分析1.现行财务制度正常运作的因素分析1. 规模较小，财务关系比较清晰，容易理解，财务方面作假的可能性较小2. 由于规模限制，企业大额款项的交易较少，财务人员挪用公款的可能性较小。3. 在本公司而言，财务制度的正常运作有较大一部分原因是依赖员工的自觉性与职业道德。2.宏中微观环境的主要变化及发展趋势1 .宏观环境：随着科技不断发展，企业的财务工作愈加繁复，由于本企业所属性质，企业的日常财务工作单一繁杂，越来越多的类似企业实行财务电算化代替手工记帐，本企业也应尝试实行。2.微观环境：由于服务业行业特征，公司内部人员流动性较强，若不加强

37、财务制度，恐被人有机可乘，给公司造成损失。3.现行财务制度中存在的需要改进方面1. 招待客人时，按规定应使用内部帐单，但本单位并无此工作流程。2. 公司到目前尚未实行会计电算化，依然采用人工记账报账。1. 管理层对财务态度不够端正，明知有些行为违反了公司规定但仍授意为之，如坐支行为。4.管理模式僵化，管理观念陈旧 由于锦斓宾馆属于个人独资企业，典型的管理模式是所有权和经营权的高度统一，企业的投资者同时就是经营者，表现出企业老板集权现象严重，多数管理者思想落后，管理能力差，仅凭经验和感觉管理，缺乏对财务管理理论方法的认识和研究，更缺乏现代财务管理观念，经常出现企业财产与个人家庭财产互相占用的情况

38、，使其职责不分，越权行事，财务管理混乱，财务监控不到位，会计信息失真，财务管理失去了在企业管理中应有的地位和作用。企业领导层的财务管理意识不强。5.财务人员素质偏低锦斓宾馆财务部两人均为专科学历，且有一人并未取得从业资格证。此外，企业财务档案管理水平低，财务档案立卷归档管理较差，财务档案存放不合理，财务资料极易丢失，进而影响相关经济活动的继续开展和经济纠纷的顺利解决。6.会计、出纳岗位职责划分不清，缺乏监督和牵制机制 由于锦斓宾馆规模小、业务频繁单一、会计核算简单、会计制度不健全等因素，同时老板出于对管理成本的考虑，往往要求财务人员一人多岗，常常忽略不相容职务相分离的原则，例如出纳除了办理涉及

39、现金、银行存款的本职业务外，同时还兼保管银行存款全套印鉴、审核会计凭证等会计业务，而会计偶尔也收取现金，一个人办理有关现金业务的全过程。缺乏监督和牵制机制，混岗和职能的交叉最容易引起货币资金的挪用和侵吞。使得企业的财务资料混乱，出现财务人员挪用公款等现象7.财务制度不健全、不规范和财务处理不恰当。财务制度是制约和管理财务的。在调查过程中，有的企业管理制度不健全，特别是财务处理程序不正规、内部牵制制度、稽核制度等还不完善，导致财务管理漏洞多、损失浪费严重。8.企业进行纳税筹划的意识薄弱企业的领导人还没有认识到纳税筹划的重要性，对纳税筹划的概念和操作还显得很陌生；同时企业的纳税制度不健全对税务机关

40、纳税筹划的在理解上存在误解或偏差，在某种程度上也阻碍了企业纳税的正常开展。4.不同的改进方法措施的实施步骤、方案及其可行性分析论证1、从思想上中小型工业企业的财务制度设计观念要充分认识到财务制度设计在企业管理及财务管理中的战略核心地位，使企业的财务管理工作不再是被动的服从运作过程，而是主动支配管理和监督过程。主动的财务管理不仅要做好财务数据的记录和处理工作，更要认真研究如何建立会计规范体系以确保财务原始数据的准确和会计工作效率的提高。以企业整体经营目标为基础的全面预算，是财务管理的重要手段，起着目标激励、过程控制及有效奖惩的重要作用。针对本企业财务制度设计中存在的各种问题，采取相应的对策，制定

41、合理的财务制度，使本企业的发展进一步走向规范化和市场化。应遵循合法、有效、全面、适时原则、不相容职务相分离原则和成本效益原则，制定合理的财务制度。随着我国市场竞争的日趋激烈，企业财务制度设计在差错防弊、保护企业财产安全，优化资源配置、提高经济效益和健全内部控制制度、提高经营管理水平等方面都起着非常重要的作用。2、建立不相容职务相分离制度不相容职务管理是企业建立财务制度相互约束机制的基础，就会计部门来讲，出纳和会计这两个职务，不能由同一人担任，即出纳只负责货币资金的收付、保管各种空白收据、支票、发票等，不能兼任会计审核、会计档案保管和登记债权、债务、收支、费用等分类账、总账的工作，应该根据分工原

42、则，尽量的将涉及到现金的业务由不同的人来完成，避免只由一个人去办理货币资金业务的全过程。如果企业的确人手有限，也应保证实行钱账分管，即管钱的不管账。此外，企业还应该注意以下几种职务之间的分离：授权批准职务和执行业务职务；业务经办职务与财产保管职务；财产保管职务与会计记录职务。这些职务的相互制约是企业财务制度的一个重要方面。3、全面提高会计从业人员的综合素质，加强会计人员培训目前，企业的会计账目不清，弄虚作假，信息失真，而照成这一现象的最重要一点就是会计人员素质偏低。总体来说，企业的财务人员虽然具备一定的专业知识和专业技能。但理财观念滞后，理财方法落后，习惯一切听从领导安排，缺乏掌握知识的主动性，缺乏创新精神和创新能力，会计监督意识淡漠，导致会计基础工作的薄弱，具体表现为：会计科目使用不规范；原始凭证内容不完整；理财不及时，未达账过多；账簿设置不全；多笔经济业务合并在一起做分录，人为造成科目勾稽不清，对应不明，计算不准，基础