有答案会计技能大赛模拟题三

1、1. 比赛时间为 180 分钟，答题开始后系统开始倒计时，结束前5 分钟给出提示，比赛时间到系统自动交卷。2. 本赛题利用用友 U872 的系统管理、总账、薪资管理、固定资产、采购管理、销售管理、库存管理、存货核算、应收款管理、应付款管理和UFO报表模块，完成一项比较完整的工业企业会计工作。3. 本赛题分为系统初始化、业务处理与会计核算、会计报表编制与主要财务指标分析三部分，请依次作答，即第一部分答题完成后再启动第二部分、第二部分完成后再启动第三部分。4. 请认真阅读操作员及操作分工，操作时严格按照操作权限分工进行。5. 请认真阅读操作要求，操作时严格按照操作要求进行。6. 请认真阅读每部分的

2、总体要求和各项工作任务，根据具体任务描述，按照操作要求进行业务处理与会计核算。7. 会计信息系统启用时间为2013 年 3 月 1 日，业务处理时间为3 月份。注：本题使用用友U872企业版。企业背景资料一、企业基本情况郑州安鑫绿色建材有限公司（简称安鑫建材） ，设置一个基本生产车间，以水泥、粉煤灰、煤矸石为主要原料，利用现代打磨，制造混凝土空心砖。公司法人代表王胜利。二、操作员及权限表 1软件应用操作员及操作权限分工表编码姓名所属职务操作分工部门100王胜利总经办总经理301 账套主管权限1200刘浩强采购部采购员采购管理的所有权限1300张飞财务部财务记账凭证的审核、 查询、对账、总账结账

3、、1经理编制 UFO 报表总账（填制、查询凭证、账表、期末处理、300赵伟明财务部会计记账）、应付款和应收款管理 （不含收付2款单处理）固定资产、薪资管理、存货核算的所有权限300李一凡财务部出纳收付款单处理、 票据管理、出纳签字、银3行对账400王帅销售部销售员销售管理的所有权限1600刘静仓管部仓管员库存管理的所有权限1三、操作要求1. 科目设置要求：应付账款科目下设暂估应付账款和一般应付账款两个二级科目，其中一般应付账款设置为受控于应付款系统、暂估应付账款科目设置为不受控于应付款系统。2. 辅助核算要求：日记账：库存现金、银行存款。银行账：银行存款。客户往来：应收票据、应收账款、预收账款

4、 /人民币、预收账款 /美元。供应商往来：应付票据、应付账款 /一般应付账款、应付账款 /暂估应付账款、预付账款。个人往来：其他应收款 /应收个人款。项目核算：生产成本。部门核算：管理费用。3. 会计凭证的基本规定： 录入或生成“记账凭证”均由指定的会计人员操作，含有库存现金和银行存款科目的记账凭证均需出纳签字。采用复式记账凭证，采用通用凭证格式。对已记账凭证的修改，只采用红字冲销法。为保证财务与业务数据的一致性，能在业务系统生成的记账凭证不得在总账系统直接录入。根据原始单据生成记账凭证时，除特殊规定外不采用合并制单。出库单与入库单的原始凭证以软件系统生成的为准。4. 货币资金业务的处理： 公

5、司采用的结算方式包括现金结算、 支票结算、托收承付、委托收款、银行汇票、商业汇票、电汇等。收、付款业务由财务部门根据有关凭证进行处理。5. 薪酬业务的处理： 由公司承担并缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险、住房公积金分别按 20% 、10% 、1%、1% 、0.8% 、12%的比例计算；职工个人承担的养老保险、医疗保险、失业保险、住房公积金分别按 8% 、2%、0.2% 、12% 的比例计算。按工资总额的 2% 计提工会经费，按工资总额的 2.5% 计提职工教育经费， 按工资总额的 14% 计提职工福利。 各类社会保险金当月计提，次月缴纳。按照国家有关规定，公司代扣代缴个人

6、所得税，其费用扣除标准为 3500 元，附加费用 1300 元。工资分摊按合并制单。6. 固定资产业务的处理： 公司固定资产包括房屋及建筑物、 生产设备和办公设备，均为在用状态；采用平均年限法（一）按月计提折旧；同期增加多个固定资产时，不采用合并制单。7. 存货业务的处理： 公司存货主要包括原材料和库存商品两类， 按存货分类进行存放。各类存货按照实际成本核算，采用永续盘存制；出库均采用“移平均法”进行核算。暂估业务采用“单到回冲方式”进行处理。存货按业务发生日期逐笔记账并制单， 暂估业务除外 。（存货核算制单时不允许勾选“已结算采购入库单自动选择全部结算单上单据，包括入库单、发票、付款单，非本

7、月采购入库按蓝字报销单制单”选项）。8购销业务的处理： 材料采购 业务类型必有订单，销售业务均不必有订单。9成本核算的处理：生产成本采用项目核算，设置三个成本项目：直接材料、直接人工、制造费用（含水电费） 。产成品验收入库时查询账表 手工填写总成本金额。10. 税费的处理：公司为增值税一般纳税人， 增值税税率为 17% ，按月缴纳，运费按 7%作进项税额抵扣； 按当期应交增值税的 7% 计算城市维护建设税、 3%计算教育费附加和 2%计算地方教育费附加；企业所得税采用资产负债表债务法，除应收账款外，假设资产、负债的账面价值与其计税基础一致，未产生暂时性差异，企业所得税的计税依据为应纳税所得额，

8、税率为 25% ，按月预计，按季预缴，全年汇算清缴。交纳税款和各类社会保险按银行开具的原始凭证编制记账凭证。11. 财产清查的处理： 公司每年年末对存货及固定资产进行清查，根据盘点结果编制“盘点表，”并与账面数据进行比较，由库存管理员审核后进行处理。12. 坏账损失的处理： 除应收账款外，其他的应收款项不计提坏账准备。每季季末，按应收账款余额百分比法计提坏账准备，提取比例为0.5% 。13. 利润分配： 根据公司章程，公司税后利润年终按以下顺序及规定分配：A 弥补亏损； B 按 10% 提取法定盈余公积； C 向投资者分配利润。14. 损益类账户的结转： 每月末将各损益类账户余额转入本年利润账

9、户，结转时按收入和支出分别生成记账凭证。15. 外币业务： 企业对外币业务采用业务发生当日的市场汇率进行折算。第一部分系统初始化总体要求使用 301 账套的总账、薪资管理、固定资产、采购管理、销售管理、库存管理、存货核算、应收款管理、应付款管理系统完成以下初始化任务。 （满分 20 分）工作任务【任务 1.1 】根据表 1-1 ，增加存货档案（ 缺省为默认，下同 ）。表 1-1存货档案存货分类存货编码存货名称计量单位进项税率属性03 劳务类0302电千瓦时17%外购、生产耗用03 劳务类0303水立方米13%外购、生产耗用【任务1.2 】总账的科目期初试算不平衡，经检查为期初采购暂估的金额未录

10、入，请根据表1-2 录入总账期初相应的会计科目。表 1-2期初余额单据日期供应商摘要金额2013-02-20郑州邙山采石厂采购，票未到234 000【任务 1.3 】设置收发类别为“产成品入库”的对方科目、“生产领用出库”的对方科目。【任务1.4 】设置新增发货单默认：不参照单据，新增退货单默认：参照发货，新增发票默认：参照发货；设置销售成本核算方式为销售发票。【任务 1.5 】填制期初发货库单并审核。发货日期： 2013-2-20 ；销售类型：普通销售；客户简称：南安瑃景石材有限公司； 仓库名称：产成品库；存货编码： 0201；存货名称：空心砖；主计量单位：块；数量：10000，无税单价：

11、8，税率：17。【任务 1.6 】根据表 1-3 ，录入 存货核算期初数并记账。表 1-3存货核算期初余额表仓库名称存货名称数量单价金额（元）原材料库煤矸石2040010204 000原材料库水泥104004 000原材料库粉煤灰5004020 000产成品库空心砖1539854615 940【任务 1.7 】设置坏账处理方式：应收账款余额百分比法；单据审核后不立即制单；核销生成凭证；方向相反的分录合并。【任务 1.8 】增加采购类型：编码02，名称：采购水电，入库类别：采购入库，非默认值。【任务 1.9 】修改工资分摊设置，将其中的“计提公司五险一金”和“计提工资”补充完整。【任务 1.10

12、 】根据操作要求，设置工资项目代扣三险一金的公式：五险一金计提基数 * 计提比例。【任务 1.11 】设置“结转制造费用（转账序号 0004）” 的自动转账分录（ 采用自定义转账方式，贷方制造费用按明细科目逐项结转）。【任务 1.12 】根据表 1-4 ，增加期初固定资产金额。表 1-4固定资产原始卡片卡片编号00003固定资产编号01100001固定资产名称办公楼类别编号01类别名称房屋及建筑物部门名称多部门增加方式直接购入使用状况在用使用年限30 年折旧方法平均年限法（一）开始使用日期2012-02-01币种人民币原值800 000净残值率5%累计折旧24 960对应折旧科目管理费用 -

13、折旧费备注：办公楼的多部门使用比例 : 总经办 30%，采购部 20%，财务部 30%，销售部 20% 【任务 1.13 】设置应收款管理的 销售收入科目、税金科目、销售退回科目、现金折扣科目、票据利息科目。第二部分业务处理与会计核算总体要求使用 302 账套的总账、薪资管理、固定资产、采购管理、销售管理、库存管理、存货核算、应收款管理、应付款管理系统完成以下业务处理任务。 （满分 70 分）工作任务对郑州安鑫绿色建材有限公司 2013 年 3 月份发生业务进行处理。 （注：存货按业务发生日期逐笔记账并制单，暂估业务除外 。）【任务 2.1 】1 日，收到上月 20 日从郑州邙山采石厂采购的煤

14、矸石（已入库）的增值税专用发票，开出转账支票支付部分货款。 （使用现付功能处理）河南增值豫郑税州专市用发票开票日期： 2013 年 03 月 01 日名称：郑州安鑫绿色建材有限公司购纳税人识别号：密第货地 址、电 话：河南省郑州市经济技术开发区石码三单化路80号0371-666666区联位开户行及账号：中国工商银行郑州市分行石化路：分理处发票货物或应税劳务规格单位数量单价金额税率税额联名称型号吨20 00011220 00017%37 400购煤矸石￥ 220 000￥ 37 400合计货方（小写）￥ 257 400.00价税合计（大写）贰拾伍万柒仟肆佰元整记销账凭货名称：郑州邙山采石厂备证单

15、注位收款人：立 娜复核：季云开票人：王 雨销货单位：（章）中国工商银行转账支票存根支票号码 （使用手工核销处理，合并制单）【任务 2.2 】2 日，向安信公司托收货款收回。科目：对方科目：托收承付凭证（收账通知）4发票专用章委托日期 2013年 01月 25日签发日期：2013 年03月 01日承付期限收款人：郑州邙山采到期 2013年 03月 02日石厂付全称安信公司收全称郑州安鑫绿色建材有限公司金额：￥ 100 000.00款账号款账号用途：购料江山办事处人开户银行人开户银行石化路备注：单位主管：王胜利会计：赵千百十万千百十元 角 分金额 人民币（大写）：肆仟陆佰叁拾叁元贰角整￥ 4 63

16、3 2 0伟明附件商品发运情况合同名称号码寄单证张数或册数已发货备注：【任务 2.3 】3 日，采购部陈浩强与郑州长城水泥厂（编号0005）签订水泥采购合同（ 编号：CG购销合同中国工商银行电汇凭证（回单）买方：郑州安鑫绿色建材有限公司委托日期 2013年03月03日普通 加急汇卖方：郑州长城水泥厂收全称郑州长城水泥厂全称郑州安鑫绿色建材有限公司款为保护买卖双方的合法权益，买卖双方根据中华人民共和国合同法的有关规定，经友好协商，一致同账号款账号意签订本合同，共同遵守。人开户银行建行建西支行人开户银行工行郑州市分行石化路分理处一、货物的名称、数量及金额百十 万千 百十 元角分人民币（大写）：贰仟

17、元整￥ 2 00 000计量单 价金 额货物名称规格型号数量税 率价税合计单位（不含税）支付密码（不含税）水泥吨100附加信息及用途：17%49 140.00420.0042 000.00二、合同总金额：人民币肆万玖仟壹佰肆拾元整（￥49 140.00 ）。三、付款时间及付款方式：汇出行签章签订合同当日，买方向卖方支付定金：人民币贰仟元整（￥2 000.00 ）。交货并验收合格后3 日内向卖方支付剩余款项，即人民币肆柒仟壹佰肆拾元整（￥47 140.00 ）【任务 2.4】4日，开支票支付广告费1280 元。付款结算方式：电汇交货时间与地点：交货时间为2013 年河3南月省豫13郑郑州日市州，

18、交市货广地告点为业郑专州用安鑫发绿票色建材有限公司。发票联No 0056382五、发运方式与运输费用承担方式：由卖方发货，运输费用由买方承担。客户： 郑州安鑫绿色建材有限公司2013年 03月04日.单金额第项 目摘要单位数量二买方 :郑州安鑫绿色建材有限公司价千百卖十万方 :千郑州长百城水十泥厂元角分联授权代表 :陈浩强授权代表 :华丽8000：广告费12发日期 : 2013年03月03日日期:2013年 03月 03日票合计 : 人民币（大写）壹仟贰佰捌拾元整￥128000联企业（盖章有效）财务：开票人：张化中国工商银行转账支票存根支票号码562 元。【任务 2.5 】5 日，以现金支付总

19、经办招待费科目：对方科目：河南省郑州市饮食业专用发票豫郑州市出票日期： 2013 年 03 月 04 日票联No 3293516收款人：创意广告公发2013年03月05日付款单位：郑州安鑫绿色建材有限公司司单金额第项 目摘要单位数量千百十万千百十 元角分二金额：￥ 1 280.00价用途：广告费联56200：备注：餐费发票合计 : 人民币（大写）伍佰陆拾贰元整￥56200联单位主管：王胜利会计：赵伟明财务：开票人：王开企业（盖章有效）郑州安鑫绿色建材有限公司现金内部付款凭单2013年03月 05日编号： 02领款人 : 刘成付款用途：餐费金额人民币（大写）伍佰陆拾贰元整现金付讫主管领导：王胜利

20、财会主管：张飞出纳：李一凡领款人签字：刘成【任务 2.6 】生产领用材料一批。（科目相同合并制单）领料单领料部门：生产车间2013年 03 月 06日第1 号生产通知单号： 0301领料用生产空心砖制造数制品名空心砖途量称编号品名规格单位请领数实发数单价金额备注量量煤矸石吨150150水泥吨1010粉煤灰吨1515合计主管：王胜利会计：赵伟明发料：刘静领料：白雪制单：刘 静【任务 2.7 】7 日，销售部王帅与郑州建材有限公司（编号（使用现结功能处理）1004）购销合同买方：郑州建材有限公司卖方：郑州安鑫绿色建材有限公司为保护买卖双方的合法权益，买卖双方根据中华人民共和国合同法的有关规定，经友

21、好协商，一致同意签订本合同，共同遵守。一、货物的名称、数量及金额货物的名称计量数 量单价金 额税 率税额价税合计单位（不含税）（不含税）空心砖块100 0008.00800 000.0017%136 000.00936 000.00二、合同总金额：人民币玖拾叁万陆仟元整（￥936 000.00 ）。三、付款时间及付款方式：卖方采取一次发货一次收款方式向买方发货和收取款项。签订合同当日卖方向买方发出空心砖100 000 块，买方向卖方以转账支票方式全额支付合同款项，即人民币玖拾叁万陆仟元整（￥936 000.00 ）。四、交货时间与地点：签订合同当日卖方向买方发出空心砖100 000 块。交货地

22、点：郑州建材有限公司五、发运方式与运输费用承担方式：由卖方发货，运输费用由买方承担。买方:郑州建材有限公司卖方 :郑州安鑫绿色建材有限公司授权代表 :刘李兵授权代表 :王帅日期： 2013 年 03月 07日日期： 2013年 03月 07日豫郑州市河南省增值税专用发票开票日期： 2013 年 03 月 07 日名称：郑州建材有限公司购地 址、电 话：河南省密货开户行及账号：工行中原路分理处第码略单一区位联：记货物或应税劳务名称规格型号单位数量单价金额税率税额账空心砖块1000008800 00017%136 000联合计￥ 800 000￥ 136 000销（小写）￥ 936 000.00货

23、价税合计（大写）玖拾叁万陆仟元整方记销名称：郑州安鑫绿色建材有限公司账纳税人识别号：凭货备证地 址、电话：河南省郑州市经济技术开发区石化路80号单注0371-666666位开户行及账号：中国工商银行郑州市分行石化路分理处收款人：李一凡复核：张飞开票人：赵伟明销货单位：（章）中国工商银行进账单（收账通知）2013年 03月07日付全称郑州建材有限公司收全称郑州安鑫绿色建材有限公司款账号款账号人开户银行工行中原路分理处人 开户银行工行郑州市分行石化路分理处人民币 ( 大写）：玖拾叁万陆仟元整千百十万千百十元角分￥93600000票据种类转账支票 票据张数1票据号码单位主管会计复核记账收款人开户行盖

24、章【任务 2.8 】8 日，以工行存款缴纳企业上一月各项税费（合并制单，结算方式为其他 ）。中国工商银行郑州市石化支行电子缴税付款凭证付款人全称：郑州安鑫绿色建材有限公司第二联作付款回单（无银行收讫章无效）复核记账付款人账号：征收机关名称：郑州二七国家税务局中国工商银行郑州市石化支行电子缴税付款凭证付款人开户银行：工行郑州市石化支行收款国库（银行）名称：国家金库郑州市支库小写（合计）金额：复核记账第二联 作付款回单（无银行收讫章无效）付款人全称：郑州安鑫绿色建材有限公司大写（合计）付款人账号：征收机关名称：郑州二七地方税务局实缴金额税种名称所属时间1 000【任务 2.9 】9 日，销售部王帅

25、出差借支现金元。付款人开户银行：工行郑州市石化支行收款国库（银行）名称：国家金库郑州市支库￥ 1050.98小写（合计）金额：大写（合计）税种名称所属时间实缴金额￥ 73.57￥ 31.53【任务 2.10 】10 日，开支票支付生产设备修理费用2020 元。河南省郑州市工业发票豫郑州市发票 联No 0465311客户： 郑州安鑫绿色建材有限公司2013年 03月10日项 目摘要单位数量单金额第价千百十万千百十元角分二联机器维修费202000：发票合计 : 人民币（大写）贰仟零贰拾元整￥202000联企业（盖章有效）开票人：王雨晨中国工商银行转账支票存根科目：【任务 2.11】11 日，销售部

26、王帅回来报销差旅费。 （合并制单）对方科目：郑州安鑫绿色建材有限公司收据出票日期：2013年 03月 10日013年 03 月 11 日NO 00001收款人：郑州创新机械维修交款单位（人）王帅收款方式现 金公司联第人民币合计（大写）贰拾元整：金额：2 020.00￥ 20.00现金收讫记二（小写）用途：机器维修费交款事由出差退回多余款备注：复核;张飞会计： 赵伟明出纳：李一凡单位主管：王胜利会计：赵伟明差旅费报销单复核：张飞记账：赵伟部门：销售部填报日期： 2013 年 03 月 11日明姓名王帅出差事由开会出差日期3月09日-3 月 11日起讫时间及地点车船票夜间乘车补助出差补助费住宿其他

27、时标金日金费金月日起月日讫类别摘要金额金额准额标准额额间数309郑州309信阳汽车小3100300390市 内 交120.00通费50.00时311信阳311郑州汽车小120.00时小计240.0030039050.00总计金额（大写）人民币玖佰捌拾元整预支 1000.00元核销 980.00退 20.00审核：张飞借据 会计：赵伟明出纳：李一凡制表：王 帅2013年 03月 09日【任务 2.12 】12工作部门销售部职务职员姓名王帅日，生产领用材料借款金额壹仟元整（￥1 000.00 ）（科目相同合一批。借款原因开会附证件会议通知并制单）归还日期会议结束归还核批同意借支张飞2013年 03

28、月 09日料单会计： 赵伟明出纳：李一凡制单：王帅领料部门：生产车现金付讫间2013年03月12日第002号生产通知单号： 0302领料用生产用制造数制品名空心砖途量称编号品名规格单位请领数实发数单价金额备注量量煤矸石吨200200粉煤灰吨1515合计主管：王胜利会计：赵伟明发料：刘静领料：白雪制单：刘静【任务 2.13 】13 日，郑州建材公司对（ 合同编号 ）货物进行检验，发现有 100 块空心砖有破损。双方协商后，郑州建材公司即日办理退货，我司即日开出红字发票一张，并办理退款。（使用红字收款单处理 ）经办人：负责人：主管税务机关名称（印章）：开具红字增值税专用发票通知单No 000087

29、6开票日期： 2013 年 03 月 13 日名称：郑州安鑫绿色建材有限公司名称：郑州建材有限公司销纳税人识别号：购地 址、电话：河南省货地 址、电话：河南省郑州市经济技术开发区石化路80货开户行及账号：工行中原路分理处单号 0371-666666单位开户行及账号：中国工商银行郑州市分行石化路分理处位开具红字货物或应税劳务名称单位数量单价金额税率税额发票内容空心砖块1008.00800.0017%136.00合计￥800.00￥ 136.00价税合计 （大写）人民币玖佰叁拾陆元整（小写）￥ 936.00需要作进项税额转出不需要作进项税额转出说纳税人识别认证不符明专用发票代码、号码认证不符对应蓝

30、字专用发票密码区内打印的代码：号码： 01567432开具红字专用发票理由：与合同规定质量不符退回退货单购货单位：郑州建材有限公司发票或送货号： 00024285制单日期 :2013 年 03 月 13 日第 3 号销货单位：郑州安鑫绿色建材有限公司仓库：产成品库运输工具：汽车车（船）号：豫 D2C289原发件数： 100000单位：块重量：实收件数： 100000溢余件数：溢余重量：短缺件数：短缺重量：质检情况： 100 块空心砖质量有破损负责人：王胜利经办人：刘静公司：处理意见：同意退货并退款负责人：王胜利经办人：刘静验收：李丽娟审核：略制单：略中国工商银行转账支票存根100 吨水泥【任务

31、 2.14 】2013 年 3 月 13 日，本月 3 日订购的（ 合同编号 郑州长城水泥厂的科目：运费分摊到存货成本中 ），于当日以电全部到货，同时收到增值税专用发票和代垫运费发票（对方科目：出票日期： 2013 年 03 月 13 日收款人：郑州建材有限公司金额： 936.00用途：退货款第二联：发票联购货方记账凭证汇方式向对方支付货款 （使用现付功能处理、 进行核销处理，合并制单），用现金支付运费（使用现付功能处理。 10 元/ 公里，共 20 公里）。豫郑州市河南增值税专用发票开票日期： 2013 年 3 月 13 日名称：郑州安鑫绿色建材有限公司购纳税人识别号：密第货地 址、电 话：

32、河南省郑州市经济技术开发区石化码三单路 80 号 0371-666666区联位开户行及账号： 中国工商银行郑州市分行石化路分：理处发票货物或应税劳务规格单位数量单价金额税率税额联名称型号吨10042042 00017%7 140购水泥￥42 000￥7 140货合计（小写）￥ 49 140.00方价税合计（大写）肆万玖仟壹佰肆拾元整记销账名称：郑州长城水泥厂凭货备证地 址、电话：郑州市郑上路8 号 747441单注开户行及账号：建行建西支行3899896位收款人：王长水复核： 南华西开票人： 华丽销货单位：（章）中国工商银行电汇凭证（回单）普通 加急豫郑州市委托日期 2013年 3月13日付全称郑州安鑫绿色建材有限公司收全称郑州长城水泥厂款账号