浅谈采油厂内部控制体系的构建

1、    浅谈采油厂内部控制体系的构建    丑亚俊+王剑萍+安宁摘要：完整的内部控制体系和内部控制制度，是约束、规范企业管理行为的准则，是提升企业管理水平、确保经济安全运行的基础。本文以长庆油田公司第七采油厂构建内部控制体系具体措施与实践，阐述了采油厂应如何全方位构建内部控制体系。关键词：内部控制；体系；构建一、采油厂全方位构建内部控制体系的途径（一）内控环境控制环境是包括企业的管理哲学、控制文化、风险意识、人的素质与品德等看不见、摸不着、却在内部控制中起着决定性作用。1、注重职业道德建设在经济全球化的今天，内部控制作为企业治理中不可缺失的关键环节，有着

2、自身的重要性与独特性，而企业员工的诚实守信、廉洁自律、遵纪守法、客观公正的道德准则正是内控管理重要性与独特性的真正体现。2、加强内控知识培训与宣贯内部控制体系能否有效运行关键看企业员工有没有内部控制观念，只有树立内部控制理念，充分认识到内部控制在保护资产安全和完整、防范欺诈和舞弊行为、以及实现企业经济目标等方面的重要性，使员工对内控知识从感知到认知、从模糊到熟练掌握内控工作和相关管理流程，才能促使内部控制体系高效运行，发挥其在企业管理中应有的作用。（二）建立一套高效的内部控制管理手册业务流程是企业管理的“生产线”，“生产线”的水准高低，是提高企业管理水平的前提，企业运行于流程中，从企业内部的工

3、作流程到企业外部的市场交易流程，企业的诸多方面都与流程密不可分。（三）不断完善规章制度规章制度是企业管理的“保障线”，“保障线”的水准高低，是提高企业管理水平的保证。内控体系的每项控制措施，要求必须有合理的规章制度进行有效支撑，建立一套完善的规章制度体系，是执行内控要求的具体依据。（四）提升内控执行力内控体系建设，就是一个不断发现管理问题、管理差距，不断改进管理的过程，是一个递进发展、不断提高的过程，是一个向新的管理目标迈进的过程。它包括：内部控制目标的执行测试整改再执行再测试再整改可见内部控制测试工作是內部控制系统建设循环过程中的“催化剂”，同时又是一个承前启后的重要环节。四、采油厂内控体系

4、建设存在的问题（一）管理层对内控不够重视部分采油厂内部控制的基础比较薄弱，一些管理层对建立内部控制不够重视，使内控工作在体系框架宣贯、体系建设和管理方式转变、人员培训和工作交流、体系执行、体系测试和问题整改、以及机构配备和人员配置等关键环节，均得不到管理层和主管领导的强力组织和综合支持，更多的是有章不循，遇到具体问题强调灵活性，使内部控制制度流于形式，企业内部控制失控现象严重。（二）人员素质不高部分人员不注重内控知识的学习和更新，不了解如何运用内控体系规范日常业务；部分人员内控意识淡薄，了解内控的相关要求，不愿按内控要求执行，不能自觉按章办事，认为“内控测试就是找麻烦”；部分管理层和员工不能及

5、时纠正已发现问题，导致例外事项反复出现。（三）内部控制监督不力部分采油厂未设内控专职人员，由财会部门相关人员兼任，并且未能给其创造良好的工作环境，导致部分内控兼职人员业务素质不高，使得内控管理很难发挥其应有作用。（四）内控制度不完善目前采油厂虽然建立了内部控制制度，但总体上缺乏灵活性、实效性。一是内部制度的制定缺乏灵活性。采油厂在制定内部控制制度时，不能以本厂业务、规模等特点，灵活地制定适合本厂情况的控制制度。二是内部制度的制定缺乏实效性。采油厂管理人员未能适时对内部控制制度进行评估，导致制度的更新滞后，不再随着采油厂的发展而适应其新的管理模式，在发现可能存在的重大缺陷时，不能及时采取措施予以

6、补救。五、对采油厂全方位构建内控体系的几点认识（一）明确业务授权和分工控制在具体授权和分工时，应以既能保证经营决策有效运作，管理制度有效贯彻，又能保证权力制衡得到落实。这样才能使每项业务的每一个过程和环节都既能做到授权、分工控制明确，又能够互相制约、相互监督。（二）提高管理层重视程度各级直接参与内控工作建设和执行的员工都清楚的认识到，内控工作因体系建设和体系执行的难度都很大，没有各级领导的主责和主抓落实，是根本难以实际预期目标的。因此说领导层重视程度是决定内控工作成败的关键因素。（三）提升员工综合素质所有内控环境的建设、制度体系的设计、业务流程的编制、控制措施的执行、信息系统的管理、监督与审计

7、等等，都是依靠企业员工的行动和执行，员工综合素质的高低，决定了企业内控工作建设与执行的好差，反映出企业管理水平的高低，同时也制约和决定了企业管理水平升级的质量、速率和成本。因此，关注和做好企业员工综合素质提升，是企业管理者当前和今后长期的课题。（四）加大内控考核力度，强化内控监督执行内控工作重在建设，关键在执行，要提高内控执行力，就要加大内控体系的监督考核力度，制定内部控制管理考核实施办法进一步明确责任和权力的关系，重点突出对控制环境、控制活动、信息与沟通、监督的评价，将检查中发现的不合理不规范的做法坚决反映上报，予以扭转，及时进行整改，确保企业健康高效发展，全面提升管理水平，加快实现现代化油

8、田管理的步伐。（五）不断地完善内控制度内部控制制度是企业内部各层次、各环节整体科学高效的管理控制制度的有机体系，是由一系列控制政策和程序所组成的系统。因此，只有建立完善内控制度，才能保证生产经营活动有序、高效的运行；保证企业资产的完整与安全，防范各种经营风险，及时防止和纠正错误与弊端；保证会计资料的真实完整，经营运作信息的及时准确，使企业内控体系持续有效运行。（六）进一步将内控管理向生产勘探领域延伸目前，采油厂建立的内部控制体系只涵盖了存货、财务资产、合同等经营管理领域的流程编制与执行，并不能将内控的新型管理理念渗透到采油厂各个生产经营环节上，导致了经营与生产管理上的脱节，因此，只有不断的扩展内部控制管理的范围，将内控流程的编制与执行不断地向基层生产勘探领域延伸，统一规范各