企业应收账款风险管理论文

1、企业应收账款风险管理论文企业应收账款风险管理论文关键词：应收账款；风险研究；防范与控制现代企业而临的应收账款风险产生的原因除了信用交易意外，还 有就是企业自身的认识问题。如果企业经营管理者不能够对所产生 的应收账款风险有一个清醒的认识，那么就很容易在企业内部产生 财务危机。一、企业应收账款风险（一）应收账款风险定义应收账款风险是指企业的应收账款受到市场上的不稳定因素的影 响，给应收账款的收回带来了阻碍，从而导致企业不能够及时或者 足额收回数额巨大的应收账款。简而言之，应收账款风险是企业不 能够及时和足额收回应收账款而造成的潜在的和实际的损失。（二）企业应收账款风险的表现企业应收账款风险主要表现

2、在两个方面，即回收金额风险和回收 时间不确定性。应收账款回收时间上的不确定性，主要是指应收账 款的对手方超过商定的付款期限，而使赊销企业面临损失的风险。 回收数额上的风险，也可以称为潜在坏账损失，是指企业无法收回 全部的应收账款，而使部分或全部的应收账款成为坏账的风险。应 收账款不能及时收回，会加大企业资金的占用和增加资金成本，严 重的会是企业财务陷入困境，甚至失灵。而应收账款一旦成为坏账、 死账，就会导致企业财务风险的发生。二、应收账款风险对企业产生的影响回收时间和回收数额上的不确定性，是企业在短时间内积攒的应 收账款数量难以及时消解，从而给企业产生许多不利的影响。第一，大量占据流动资金，影

3、响企业资金的正常周转。企业在为 客户提供商品、劳务、技术以后，所应得的款项却不能够及时的收 回，就会成为企业的应收账款，如果企业不能对应收账款进行有效 地管理或者对逾期不能够收回的款项采取相应的措施，将会使企业 的'收入与支岀不相符合，扰乱企业的正常财务计划。应收账款长期 不能收回或者被占用，将会直接影响企业资金的正常流动，给企业 的正常经营产生影响，也因此会阻碍企业的壮大。第二，虚增经营成果，隐藏企业的潜在损失。我国企业准则规定, 企业需要按照权责发生制的原则确认收入，在进行信用交易时，通 过信用交易获得的收入需要计入当期收入，而企业的通行做法却是 将其当成实际的现金流，从而虚增了企

4、业的现金收入。企业账而上 存在的应收账款，其不能够收回的绝对数量必然要增大，而企业每 年提取的坏账准备是一定的，这样一来提取的坏账准备不能够覆盖 实际产生的坏账损失，这样就会虚增企业的经营成果，隐藏了企业 的损失，也会使企业的风险同时隐藏，为日后的发展埋下隐患。第三，一定时间内收入与支出不相符合，增加损失。信用交易可 以在短期内增加企业的市场销售，为企业创造大量的潜在利润，但 是这些收入并没有实际流入企业，由于销售的实现，使得企业需要 缴付相应比例的税费，使企业的资金流出，增加企业的损失。第四，增加企业机会成本。大量的应收账款等于存在于企业内部 的流动资产，但这些资产收到外部因素的影响，不能够

5、自由的流动, 这样就会成为企业的闲置资本，增加了机会成本。企业手中的流动 资产或者现金周转速度越快越能够增加企业的盈利，但是由于企业 没有可以有效利用应收账款的手段，使得应收账款成为流动资产中 的“固定资产”，企业丧失了大量的盈利机会。总之，由于资金被 大量的占用，加大了企业的机会成本。三、企业应收账款风险的防范与控制第一，完善信用管理组织，强化应收账款管理。应收账款风险涉 及的主要就是信用风险，因此首先高度重视信用风险所引发的一系 列问题，强化管理。信用风险作为一项具有普遍性、复杂性、高难 度性的风险，在管理上需要保持专业化，因此需要组建特定的部门 或者组织进行管理。企业组建的信用调控部门，

6、需要保持足够的独 立性，充当各部门之间沟通的桥梁。信用调控部门的需要做的工作 是：收集、分析、整理客户信息，建立信用档案；风险分析与预测, 调整对客户的应收账款额度；制定相关的信用管理政策等。一个独 立完整的信用调控部门可以成为连接企业各部门的桥梁，从而使管 理更加科学。第二，合理布局，优化经营策略。面对激烈竞争的市场，企业应 仔细分析自身所处的经营环境，从客观上评价自身综合实力，从而 制定适合自身发展的经营策略。稳健经营是绝大多数企业在发展到 一定程度时的期望，为达到这样的期望，企业就必须在产品、服务 上做出相应的改变，提高质量、强化个性化服务。在提高商品、劳 务、技术的质量上，可以通过改进

7、生产技术、提高生产效率、创新 产品品种等方式，向市场提供物美价廉的商品或提供名副其实的高 质量的劳务和技术。第三，加强内部控制，强化应收账款的管理。对于应收账款风险 的管理仅仅在从外部推进是不能够从根木上解决企业的困难局面的, 因此还需要从内部推进，加强内部控制建设，强化FI常管理。具体 来讲，企业需要实时掌控应收账款的量、时、价等信息，设定不同 的评价标准，加大评估考核力度，将发现的问题及时消灭在萌芽状 态。同时，企业应该根据自身业务量的大小定期对应收账款进行核 对，以便及时发现应收账款风险，同时将核对的结果传递给对手方 企业，保证双方信息的一致。第四，制定合理的激励政策及销售回款责任制。除

8、了在措施上保 证应收账款的安全以外，还需要建立健全相关政策，使对应收账款 风险的管理形成常态。对于营销政策的制定，应该改变原来的销售、 回款两条线的管理策略，将二者有机的结合起来，通过评估考核的 结果制定相应的奖惩机制。四、企业应收账款风险的规避措施企业通过上述措施强化对应收账款风险防范和控制以外，还可以 通过采取合理的规避措施，转嫁应收账款风险。第一，信用。信用保险是保险的一个险种，是权利主体将与之有 债务关系的对手方的信用作为保险对象，向第三方机构（主要是开 设信用保险的保险公司）投保，以保证在债务人信用违约时，债权 人能够获得相应的补偿。对于企业来说，信用保险第三人的介入， 是对债权人利

9、益保障机制的一种加强，可以使企业更加保险、专业 的开展自身业务，并且有效保障应收账款的收回。对于外贸企业来 说，信用保险不仅可以保障企业出口安全，而且通过金融机构的支 持，增强其在国际上的竞争力。并且由于信用保险的介入，企业可 以较为便利的获得的贷款支持，可以提前预知客户的风险水平，从 而降低交易风险。第二，保理业务。保理是指与开展保理业务的金融机构之间形成 的一种契约关系。根据契约关系，卖方企业、供应商、经销商等将 其现在或将来的应收账款的回收权转让给转让给保理商，保理商针 对该企业的应收账款，为其提供应收账款融资、应收账款账户的管 理、应收账款的催收、以及为收回应收账款所提供的各项担保等。

10、 与信用保险相比，信用保险只是企业为其信用业务购买的保险，该 业务的所有权还在企业自身手中，而保理服务是一种债权转移交易, 在企业与保理商进行了保理业务之后，部分或者全部债权就相当于 出售或抵押给了保理商，企业就相应的简化了自身对应收账款的管 理。保理业务经过长时间的发展和演化，保理业务与信用保险逐渐 融合，形成了现在的信用保理业务，在信用保险业务中，保理商通 过保理业务，向企业提供更高比例的比率，降低企业的损失，从而 实现三方共赢的局面。第三，转移风险的其他工具。转移应收账款风险出了上述措施以 外，还包括要求应收账款对手方提供相应的担保，如第三方担保、 信托担保、资产抵押担保等，通过这些方式的担保，可以使企业在 无法正常收回应收账款的情况下，通过追偿的方式，从第三方手中 索赔或者通过抵押物的拍卖来获得弥补应收账款的资金。其次就是 将应收账款出售，这里的出售包括两种，一种是完全出售，也就是 将应收账款以买断的形式出售给专业机构，第二种就是保留应收账 款的所有权，以抵押的方式从银行等金融机构提前获得资金，待应 收账款收回以后，再进行还款。这几种风险转移工具在实践中都获 得了较好的效果，并逐渐被企业所接受。结束语：应收账款风险是一种普遍存在的风险，只要有信用交易的存在, 应收账款风险就会存在。对企业应收账款风险管理的研究，是一个 具有现实意义与前瞻性的研究课题，也是