浅谈小微企业财务管理

1、    浅谈小微企业财务管理    许艳霞【摘要】小微企业是市场经济发展中的重要组成部分，其在稳定经济增长、扩大就业等方面发挥了重要的作用。在市场愈来愈成熟、细分市场越来越精细化的情况下，小微企业的地位也在不断提升，并引起了政府部门的高度重视。但是与大企业相比，小微企业的内控管理体系特别是财务管理方面还是不够健全，存在着诸多弊端，影响了企业的生存和发展。本文分析了小微型企业财务管理过程中存在的问题，并提出了加强财务管理的具体措施，促进小微企业的长远发展。【关键词】小微企业 财务管理 问题 对策我国小微企业经过多年的发展，在国民经济中占有举足轻重的地位，发

2、挥着重要的作用。同时小微企业为农村富余劳动力提供了大量就业岗位，为市场繁荣与稳定提供了保障。但是，有些小微企业失败率较高，企业平均寿命只有三至五年，一个极其重要的原因就在于财务管理工作不能满足企业发展的需要。因此，加强小微企业财务管理，提高小微企业总体实力，对我国可持续发展具有重要的意义。一、小微企业财务管理的重要性财务管理是企业管理体系中的重要组成部分，加强小微企业财务管理，最大化的降低财务风险，提高小微企业的竞争能力，是现代企业公司治理的一个重要方面，也是保证小微企业健康、稳步发展的必要手段。（一）有利于提升企业综合效益随着市场化经济进程的不断推进，财务管理的微观性作用日益凸显。只有不断的

3、去完善小微企业的财务管理体系，保证各项运营指标的实现，进而提升企业的综合效益。（二）有利于提高资金使用效率小微企业的产品分配、生产、运营和发放等十分重要，这些事项的管理工作没有做好，将会在很大程度上影响到企业的可持续发展，造成资金的浪费，针对这种情况，小微企业需要不断加强财务管理工作，加强对于各项资金的管理，提升资金的利用效率。（三）提高企业市场竞争力我国小微企业普遍存在着生存能力弱、竞争力不强的问题，一方面是受外部环境影响，没有建立起各种完善的小微企业发展支持体系；另一方面企业内部管理存在问题，特别是对财务管理的重要性认识不够。小微企业通过科学的财务管理，合理的计划、运用和分配企业资金，帮助

4、企业控制风险，提高企业竞争力。同时，也为小微企业稳定、快速的发展奠定基础。二、小微企业财务管理存在的问题（一）在企业融资过程中仍处于弱势地位融资难仍然是制约小微企业发展中最突出的问题。对银行来说，大企业、大项目贷款利率虽然较低，但是，大企业、大项目抗风险能力强，贷款安全性好，可以形成规模效益。因此，在应对金融危机，加大金融机构对企业贷款力度的过程中，大企业和大项目受到热捧，而最需资金度难关的小微企业由于起步晚、规模小，业绩不足、信用低等原因，抵抗风险的能力弱，贷款难的现象很严重。特别是近两年国家实行认缴制，也就是所谓的零元注册公司以来，公司注册的门槛降低、手续简化，给人们的生产生活提供了很大的

5、方便，使得公司注册快速增长。但是公司注册后启动资金严重不足，大部分企业资金短缺，致使小微企业生存和发展面临着很大的困难。（二）财务制度不完善第一，对资金的使用缺乏计划安排，盲目投资，过度举债，甚至陷入财务危机。比如有些企业没有考虑过维持日常的生产经营需要多少流动资金、采取怎样的方式筹资、是否有闲置资金可以对外投资，项目投资的风险。第二，应收账款管理不到位，未对客户信用情况进行有效的评价，责任不明确，致使应收账款金额巨大，很难收回，造成资金周转困难。目前在激烈的市场竞争中，产品同质化程度越来越高，企业之间的竞争首先是价格的竞争；然而当价格趋于同一水平时，就是销售方式和服务等方面的竞争，所以管理层

6、普遍采用赊销方式，盲目扩大销售，对客户的信用情况了解不到位，货发出去了應收账款是否能够收回、如果不能收回将会给企业带来哪些风险，认识不足，缺乏风险意识。（三）内部控制能力弱小微企业的管理者就是投资者，自己出资自己管理，缺乏科学的管理意识。比如存货控制意识薄弱。企业从来没有考虑过库存物资应该保持多大的持有量比较合理，同时采购缺乏计划性，增加了采购成本。结果造成有的物资过量采购，长期积压，保管不善造成浪费，同时也占用了大量资金，使资金使用效率低下；有的物资采购不及时影响生产，对存货缺乏统一的管理。（四）财务人员业务水平不高小微企业为了节约成本，一般雇佣兼职会计或交给代理记账公司处理公司账务，他们一

7、般不坐班，每月完成开票、报税工作就可以。有的聘请业务水平不高的财务人员，缺乏相应的财务知识和能力，核算不准确。日常工作中只要求做好资金的流水账就可以，甚至身兼多职，有的监管行政、人事、甚至于采购工作，管理混乱。使得财务管理这一重要环节形成空白，监管不到位，无法对工作中的有关问题进行有效的监督和控制。三、小微企业财务管理的措施（一）加强资金管理资金是企业的经济命脉，加强资金日常管理，涉及到公司的方方面面，要从多方面进行有效的控制。1.提高资金使用效率。从公司的实际情况出发，适度举债，持有一定的流动资金，保证公司能够维持正常的生产经营活动。合理地进行资金分配，流动资金和固定资金的比例应做到合理组合

8、。降低用短期借款购买固定资产的比例，以免造成资金周转困难。2.加强存货和应收账款的管理。加强库存物资的管理，设定合理的库存限额，即保证日常经营需要，又要避免造成过量积压，占用资金。通过内部管理系统设定有关物资的上、下限，实现自动报警，加强了对库存物资的管理和控制。加强应收账款管理，建立客户信用档案，根据不同的信用级别的客户采用不同的销售方式，信用低的采用款到发货，信用级别高的经批准可以赊销，但要有账期，并落实责任人。每月进行账龄分析，超期未回款的采取财务扣款或扣息处理，督促销售人员全力追缴货款。并且将客户回款直接与业务人员工资、提成挂钩，建立奖惩制度，确保及时回笼资金。（二）建立健全内部控制体

9、系1.建立内部控制制度。由于内部控制制度涉及公司的方方面面，因此控制的环节越多，控制的效果越好，控制目的越能达到。结合公司的实际情况，制定完整的内部控制制度，合理设置会计岗位，建立规范、标准、程序的业务操作流程，从上到下，从招标到采购，从预算到支出，层层把关，针对重要控制环节，实行重点控制，岗位之间、部门之间，相互制约相互牵制。2.设立内部审计部门，发挥监督职能。建立相对独立的内部审计部门，有效地行使其监督权。结合内部控制制度建立与实施情况，对公司经济业务的关键环节进行审查，指出缺陷，提出改进意见。实现内部控制的科学化管理。（三）运用信息化管理系统随着信息化管理在企业管理中的广泛应用，节约了大

10、量的人力和财力的投入，原本繁杂的手工工作变得更加有效便捷，因此将内部控制嵌入日常工作流程中，比如应用电脑和手机同步的oa审批系统，可以实现对相关业务从申报到审批的全过程24小时在线处理；应用物流管理系统实现从销售订单原材料采购计划材料采购入库物资出库库存管理产品完工入库、销售客户管理（含质量分析和自动预警、报警系统）在内的一体化的管理控制。通过内部信息网络，将各个控制环节有效的结合，将更有利于内部控制的实施。（四）提高财务人员的素质加强对财务人员的培训工作，学习相关法律、法规，并引进现代化的管理理念，不断提高业务水平。每月进行财务分析，对企业的现金流量、预算完成情况、资产状况和经营成果进行全面的分析，发现日常经营活动中存在的问题，并提出解决方案。真正发挥财务的核算和监督职能，为企业经营决策提供依据。四、结束语在日趋激烈的竞争中，小微企业抗风险的能力比较薄弱，