计算机审计上机实验报告

1、学生学号实验课成绩学生实验报告书实验课程名称计算机审计开课学院管理学院指导教师姓名廖联凯洪药学生姓名学生专业班级20132014 学年第二学期实验教学管理基本规范实验是培养学生动手能力、分析解决问题能力的重要环节；实验报告是反映实验教学水平 与质量的重要依据。为加强实验过程管理，改革实验成绩考核方法，改善实验教学效果，提高 学生质量，特制定实验教学管理基本规范。1、本规范适用于理工科类专业实验课程，文、经、管、计算机类实验课程可根据具体情况参 照执行或暂不执行。2、每门实验课程一般会包括许多实验项目，除非常简单的验证演示性实验项目可以不写实验 报告外，其他实验项目均应按本格式完成实验报告。3、

2、实验报告应由实验预习、实验过程、结果分析三大部分组成。每部分均在实验成绩屮占一 定比例。各部分成绩的观测点、考核目标、所占比例可参考附表执行。各专业也可以根据 具体情况，调整考核内容和评分标准。4、学生必须在完成实验预习内容的前提下进行实验。教师要在实验过程屮抽查学生预习情况, 在学生离开实验室前，检查学生实验操作和记录情况，并在实验报告第二部分教师签字栏 签名，以确保实验记录的真实性。5、教师应及时评阅学生的实验报告并给出各实验项目成绩，完整保存实验报告。在完成所有 实验项目后，教师应按学生姓名将批改好的各实验项目实验报告装订成册，构成该实验课 程总报告，按班级交课程承担单位（实验屮心或实验

3、室）保管存档。6、实验课程成绩按其类型采取百分制或优、良、屮、及格和不及格五级评定。附表：实验考核参考内容及标准观测点考核目标成绩组成实验预习1. 预习报告2. 提问3. 对于设计型实验，着重考查设计方案的 科学性、可行性和创新性对实验目的和基本原理 的认识程度，对实验方 案的设计能力20%实验过程1. 是否按时参加实验2. 对实验过程的熟悉程度3. 对基本操作的规范程度4. 对突发事件的应急处理能力5. 实验原始记录的完整程度6. 同学之间的团结协作精神着重考查学牛的实验态 度、基本操作技能；严 谨的治学态度、团结协 作精神30%结果分析1. 所分析结果是否用原始记录数据2. 计算结果是否正

4、确3. 实验结果分析是否合理4. 对于综合实验，各项内容之间是否有分 析、比较与判断等考查学生对实验数据处 理和现象分析的能力；对专业知识的综合应用 能力；事实求实的精神50%实验课程名称：excel财务审计应用实验项目名称excel财务审计应用实验成绩实验者专业班级组别同组者实验日期第咅b分：实验预习扌艮告（包括实验目的、意义，实验基本原理与方法，主要仪器设备及耗材，实验方案与技术路线等）1、实验目的、意义在讲解完excel的表格设计与公式定义及审计应用的教学内容后，本着了解、熟悉excel 审计应用的目的，要求学生应用excel进行财务审计的应用。2、实验基本原理与方法所有的管理工作结果最

5、终都表现为各种表格，财务会计、审计实践亦然。财务审计针对会 计核算上固定的工作程序，即按照填制和审核原始凭证、复式记帐、编制和审核记帐凭证、登 记总帐明细帐和日记帐、对帐和结帐、编制会计报表等，以及各工作步骤上所应用的各种样式 基本固定、主要构成要素相同的记账凭证、帐页、报表，进行以会计报表为基础的相关审计事 项。excel审计应用的优势在于将有关相对固定的工作表模版化，在降低审计应用成本的同时， 保证了审计数据对应关系的正确，提高了审计工作效率。运用excel开展审计，通过按照教师 提供的资料，开展从差异估计方法的应用开始，到存货调整与审查、直至应收账款审计等为止 的全过程实验，可以达到常握

6、excel财务审计的基本工作方法与技术。3、主要仪器设备及耗材安装了微软office办公软件（excel）的计算机。4、实验方案与技术路线实现方案：excel应用于审计实践的差异估计方法、存货调整与审查、投资核算、应收账款 审计等。技术路线：按照审计需要，应用excel设计出满足相关财务审计要求的表格；运用函数功 能定义相关公式；按照实验资料的模拟数据与业务，执行并检查设计结果的正确性；调整需修 改或完善的环节，最终生成相关财务审计应用模版。第二咅b分：实验过程i己录(可加页)(包括实验原始数据记录，实验现象记录，实验过 程发现的问题等)一、实验六十九：差异估计方法的运用1、按给定资料中图表7

7、-10在新建工作表的al： d32范围中编制初始样本审计记录表，并通过求和函数计算11!账面记录、审定金额与差错额的合计数，如图abcd1初始样本审计记录项目账面记录(元审走额(元)差错额1653265320423215321505336523652064326532650753214321408615121321-1919765416541010832132101198542854201210324632460131129861726-1260141232143214015134684680161458215821017153651365101816167318131401917965398

8、532002018324532450211916941375一 319222032163216023213893890242279579502523564156410262496396302725654265420282635873487-1002927369369030286546540312932143214032305784578403331654365430343225632563035335631563103634632163210373565426542038合计数131199129669-153039图1-1初始样本审计记录表2、按给定资料中图表7-11的样式在f1： 1117的

9、范围内编制差异估计计算表，如图1-2.(1) 在g7单元格屮输入公式“d33/a32”，计算出初始样本的平均差错值；(2) 在g9单元格中输入函数“二stdev (d3： d32) ”计算初始样本标准差;(3) 在g10单元格输入公式“二(g9*g6*g5/g4) *(g9*g6*g5/g4) ” ,再在h10单元格输入公 式“二if (tnt (g10>g10, int (gio) , int (gio) +1) ”对计算结果取整,计算出放入抽样 的样本规模；(4) 在g11单元格中输入公式“二h10/ (1+h10/g5) ” ,并进一步在h11单元格输入公式"二if(in

10、t (g11>g11, int (gil) , int (gil) +1) ”对计算结果取整，进一步计算出不放回的样 本规模；(5) 在g12单元格输入公式“二h11-a32”，计算追加抽样的样本数;(6) 按追加抽样的样本数增加抽取样本，将样本审查结果添加到初始样本审计记录的末尾， 增加5个样本，插在33至37行，将合计数移到38行；（7）在g8单元格输入公式“二d38/a37”计算样本初始差错；（8）在g13单元格里输入“=stdev （d3： d37） ”重新计算样本标准差；（9）在g14单元格里输入“=g13/sqrt （a37） ”计算均值标准差;（10）在g15单元格里输入“

11、二g6*g14*g5*sqrt（1-a37/g5）”计算总体精确限度，并进一步 判断小于预计的精确度，在1115单元格里输入函数“二if （g15<g4, “符合要求”，“不符合 要求”）；（11）在g16单元格里输入公式“=g5*g8”计算总体误差,在g17单元格输入公式“=g3+g16” 计算总体准确金额；差异估计计算表项目账面余颔（元）精确限度上限总体数量可靠性水平系数 初始样本平均差错（d）重新计算样本平均差错初始计算900000400006001.65-51-43.71428571进一步计算初始样本标准差 样本规模（放入） 样本规模（不放入）243.353864736.2766

12、271834.850863423735増加样本数 重新计算样本标准差 均值标椎差 总体精确限度225.477215738.1126056336614. 44322-26228. 57143873771. 4286符合要求图1-2差异估计计算表3、根据计算结果写审计结论。审计结论：审计人员有90%的把握确信，因普公司修理备用备件 的准确值在873771. 43元，正负误差不超过36614. 44元。二、实验七十：存货调整和审查1、新建一张工作表，按给定资料小图表7-14的样式在al： d6范围内编制企业产成品明细账 结存数表，如图1-3oabcd1234产成品明细账结存数格品种8l/inin10

13、l/min12l/iriin平衡式1061165915烟道式3283056867泯合式91615476图1-3产成品明细账结存数2、按图表7-15的样式在a8： d13范围内编制审计人员盘点确认数表，如图1-4。8910111213审计人员盘点确认数烟道式混合式8l/inin10l/min12l/min36046524611020514672528014图1-4审计人员盘点确认数3、按图表7-16的样式在a15： g20范围内编制企业产成品收发情况表，如图1-5。1415161718192021卜规格收入发出18l/min10l/roin12l/min8l/roin10l/min12l/min

14、 11平衡式1163235112918642416138 j烟道式156212651511416136516711混合式9658962961635895295 t产成品收炭情况裘图1-5产成品收发情况4、按图表7-17的样式在a22： d27范围内编制产成品数量调整数，计算产成品调整后的数量。在b25单元格里输入“二b11-b18+e18”，确认后复制到表内其他单元格中，计算各产品库存调 整数,如图1-6。212324规格 品种8l/ininlol/min12l/inin25平衡式106117581 126烟道式31930568 j27泯合式916145791咎图1-6产成品数量调整表5、按图

15、表7-18的样式在a29： g34范围内编制产成品数量溢缺计算表。在b32单元格输入公 式“二b25-b4”确认后向下填充，再分别复制到d32： d34和f32： f34单元格范围内；在c32 单元格输入函数"=if(b32=0, -，if(b32>0, 盘盈，盘亏)”确认后向下填充,再分别复制 到e32： e34和g32： g34单元格范围内,如图1-7。3031现格 品种8l/min10l/min12l/inin32平衡式0一10-1 ci盘万33烟道式-90034泯合式09盘万3算裘产成品教乙。29图1-7产成品数量溢缺计算表 三、实验七十一：应收账款审计1、新建工作表，

16、按给定资料屮图表7-21的样式在al： d17我范闱内编制应收账款分析表，如 图 1-8。2、在d2单元格输入函数“=today（）”用以显示当天日期。3、在d4单元格输入公式“二c4+90”计算该笔应收账款的到期日。4、在e4单元格中输入函数“=if（$d$2-d4>0, $d$2-d4, “未到期”）”得出逾期天数。5、在f4单元格输入函数“二e490, “建议催收", if（e4<> “未到期”，“函询”“未到期”）” 得出应采取的措施。abcdef1应收账款分析表2日期2001-4-283对方单位金颔入账日期还款日期谕期天数措施4弾位123562000年8月

17、6日2000年11月4日175函询5b車位632542000牟g月5日2000年12月4日145函询6c单位32169200010502001牟値3日115函询7d单位65492000牟10月8日2001牟1月6日112函询8e单位190712000牟12月日2001牟3月1日58建议,崔讨9f单位446522000年12月9日"01年3月9日50建议彳傕讨10g单位732512000年12月11日2001年3月11日48建议勺隹讨11暉位196322000牟12月14日2001牟3月14日45建议傕讨12i单位96582000年12月25日2001年3月25日34建议,催讨13j单

18、位146532001年1月6日2001年4月6日22建议,傕讨14k单位362152001年2月7日2001牟5月8日未到期未到期15l单位275612001年2月12日2001牟5月13日未到期未到期16m单位356822001年3月16日2001年6月14日未到期未到期17n单位98532001牟4月19日2001年7月18日未到期未到期18合计404556图1-8应收账款分析表教师签字第三部分结果与讨论（可加页）一、实验结果分析（包括数据处理、实验现象分析、影响因素讨论、综合分析和结论等）实验六十九差异估计方法的运用中，根据差异估计计算表结果我们得出，审计人员有90% 的把握确信，因普公

19、司修理备用备件的准确值在873771.43元，正负误差不超过36614. 44。实验七十存货调整和审查屮，通过计算我们得到产成品数暈溢缺计算表，通过此表我们可 以直接的观察出三种规格的平衡式、烟道式以及混合式的盘亏盘盈情况。实验七十一应收账款审计中，根据计算得出的应收账款分析表，我们可以了解该企业应收 账款的逾期天数，并据此采取相应的措施。二、小结、建议及体会差异估计方法以样本的审计值与账面值之间的平均差额作为总体真实值与账面值的平均 差额推算总体，该方法较适合于对存在的错误较多的总体进行检查。差异估计方法可以减少抽 样审计的工作量，在计算样本标准差时，只考虑存在差错的样本项目，计算出的样木标

20、准差相 对较小，所需样本规模相应减少。但是当样本小发现的错误比较少时，所规定的样本规模可能 会过小，抽样结论的可靠性便会受到影响。并且样本标准差的计算必须在完成了样本检查工作 确定了记录额与审定额之间差额的基础上进行。在差异估计方法的运用实验中，尽管应用了 excel软件，该软件的准确精练特性为相关工作的开展提供了极大的便利。但由于选取样本规 模以及相关可靠性水平的影响，实验结果与真实结果z间也会存在一定的差异。存货调整和审查主要是对存货增减变动及结存情况的真实性、合法性和正确性检验。通过 审计人员的现场盘点得出盘点确认数额，与单位账面结存按产品收发情况调整后的数额比较， 确定存货的盈亏情况。

21、这一过程的实施离不开excel的快速计算，但也和审计人员所采収的盘 点方式、单位存货收发记录的真实性等息息相关。利用计算机进行应收账款审计，通过函数设置相关账龄限制，确定企业应收账款的总体情 况，以及进一步明确企业后期应当采取的相关措施。excel表格中，我们可以清晰明了的得出 企业应收账款的状况，以及知悉后续应当追讨还是函询。通过本次实验，我们可以意识到excel作为通用办公软件，其功能强大、技术先进、使用 方便，是我们开展计算机辅助审计必备工具。我们不仅可用excel来编辑表格，还可以利用函 数设定相关的条件来校验数据，以防止无效数据的产生。随着excel i具的推广运用，审计人 员已经逐

22、步从繁杂的手工劳动中解脱出来。审计人员如果能够正确灵活地使用excel，则能大 大减少日常工作中复杂的手工劳动量，提高审计效率。我们在课余时间更应进一步了解excel 的一些潜在功能，为以后工作打下坚实的基础。三、思考题1、excel强大的数据处理功能除了在财务审计屮的应用，还可以在其他方面应用吗？2、怎么样才能将excel的数据处理功能最大化利用呢，在某种程度上，它可以替代审计软件 或者弥补审计软件的不足吗？3、excel除了诸多优势之外存在哪些潜在的弊端？对于其应用在财务会计及审计领域，相关保 密性措施是否合格？实验课程名称：excel经济效益审计应用实验项目名称excel经济效益审计应用

23、实验成绩实验者专业班级组别同组者实验日期第咅b分：实验预习扌艮告(包括实验目的、意义，实验基本原理与方法，主要仪器设备及耗材，实验方案与技术路线等)1、实验目的、意义在讲解并实验完成excel的表格设计与公式定义及财务审计应用的教学内容后,本着了 解、熟悉excel会计应用的目的，要求学生利用excel进行经济效益审计的相关实践应用。2、实验基本原理与方法经济效益审计是以审查评价实现经济效益的程度和途径为内容、以促进经济效益提高为忖 的所实施的审计，它通过对企业生产经营成果、基本建设效果和行政事业单位资金使用效果的 审查，评价经济效益的高低、经营情况的好坏，并进一步发掘出提高经济效益的潜力和途

24、径。 具体包括管理审计和业务经营审计等各工作内容。在经济效益审计相关工作步骤上所应用的各种表格，如损益计算表、影响因素分析、极值 计算分析表等样式按照不同企业的审计对象表现出较大的差异性，但表格等的主要构成要素都 基本相同，且相当长时期内基本保持固定。excel经济效益审计应用的优势在于，可以结合不 同企业的实际情况，将其基本固定的有关模版化表格加以及时针对性调整，从而既提高了审计 工作效率，保证了完成审计的及时性和正确性，又有利于降低审计电算化应用成本。运用excel 表格设计与函数定义知识，按照教师提供的资料，完成从价格决策审计、设备利用效率审计、 经济效益审计中线性规划方法的应用坏节。3

25、、主要仪器设备及耗材安装了微软office办公软件(excel)的计算机。4、实验方案与技术路线实现方案：excel应用于价格决策审计、设备利用效率审计、经济效益审计屮线性规划方法 的应用。技术路线：按照计算与分析需要，应用excel设计出满足相关计算分析要求的表格；运用 函数功能定义相关公式；按照实验资料的模拟数据与业务，执行并检查设计结果的正确性；调 整需修改或完善的环节，最终生成相关经济效益审计应用模版。第二咅b分：实验过程i己录（可加页）（包括实验原始数据记录，实验现象记录，实验过程发现的问题等）一、实验七十二：价格决策审计1、新建一张工作表，在al、b1单元格分别输入“产品数量”和1

26、0000；在a2、b2单元格分别 输入“单位变动成本”和8；在a3、b3单元格分别输入“固定成本总额”、和“=b1*o. 1” 02、按给定资料中图表7-24的样式在a5： a15范围内编制各方案的损益计算表。在b9单元格 中输入公式“ =$b$2”将单位变动成本直接引用；在b10单元格中输入公式“二b8-b9” ；在b11 单元格中输入公式“=b7*b10” ；在b12单元格中输入公式“二$b$2*（$b$1-b7）” ；在b13单元 格中输入公式“ =$b$3” ；在b14单元格中输入公式“ =b11-b12-b13w ,再向右边单元格填充; 在b15单元格中输入公式“=if （b14=m

27、ax （$b$14： $e$14） , b6, ）” ,在四个方案中选出 最优方案,如图2-1。abcde1产品数量100002单位变动成本83固定成本总额100045各方案的损益十611元方案10元方案9元方案8元方案7销售数量700080009000100008销售单价1110989单位变动成本888810单位边际贡献321011边际贡献总额21000160009000012诚：耒售产品损失的变动成本24000160008000013诚：固定资产100010001000100014未方条损益-4000-10000-100015应选择的方棊9元方案1 c图2-1 各方案的损益计算表二、实验七

28、十三：设备利用效率审计1、新建一张工作表，按照定资料屮图表7-26的样式在al： c15范闱内编制“产量、生产设备 数量、运转台时资料”表，并运用公式计算表中的相关指标，如图2-2。abc12产品.牛产设备数量.运转台时谱料项目计划数实际数3总产量（千克）6232006300004生产丧备数量（台）82845生产设备运转时间（台时）1377601386506每台丧备产量（千克）760075007每台设备运转时间（台时）16801650.5952388每台时产量（千点）4.5238095244.543815362图2-2产量、生产设备数量、运转台时资料2、按照定资料中图表7-27的样式在a10：

29、 c17范围内编制设备利用效率影响因素分析 表。（1）计算生产设备运转时间差异，并分析相关因素变动对其影响。在b12单元格屮输入公式“二c5-c8”，计算生产设备运转时间差异；在c13单元格屮输入公式“二（c4-b4）*b7”，计算 设备数量变动对生产设备运转时间的影响；在c14单元格中输入公式“ = （c7-b7）*c4”计算单 台运转吋i'可变动对生产设备运转吋间的影响。（2）计算每台生产设备产量差异，并分析相关因素变动对其影响，且计算公式基本与生产设备运转时间差异一致，如图2-3。勺 11ii1011设备利用效率影响因素分析项目差异各因素影响12生产设备运转时间差异89013其中

30、：设备数量变动3360：14单台运转时间变动-247015每台设备差量差异-10016其中：设备运转时间变动-133.021542,17每台时产量变动33. 021541951 q图2-3设备利用效率影响因索3、根据计算结果写出审计意见书。审计意见书结论要点l企业生产设备运转时间比计划时间增加了 890个小时，其中由于设备数 量变动增加了 3360小吋，由于单台设备运转吋间的变动减少了 2470小吋。企业每台生产设备 产量比计划减少了 100件，其屮由于单台设备运转时间的变动减少了 133件，由于每台时产量 的变动增加了 33件。三、实验七十四：线性规划方法在经济效益审计屮的运用1、按照所给图

31、表的样式在al： d12单元格范围编制计算分析表。其中：甲产品当前耗用车床 总工时的公式为“二b3*b9” ,甲产品当前耗用铳床总工吋的公式为“二b4*b9” ,甲产品总边际 贡献的公式为“二b11*b9”，将公式填充到乙产品相应的单元格，并计算各个合计数，如图2-4。abcd1计算分析裘2项目甲产品乙产品合计3加工单位严品的车床工时2.11.54加工单位严品的铳床工时1.625当前耗用车床总工时5040447095106当前耗用铳床总工时3840596098007车床生产能力（工时）9600118铳床生产能力（工时）98009會刖严量2400298010严品市场容量2400320011单位产

32、品边际贡献161712<4 c总边际奇献384005066089060图2-4计算分析表2、单击工具菜单，选择“规划求解”菜单。3、在“设置目标单元格”项输入“$d$12”，在“等于”项选“最大值”，在“可变单元格” 项输入“$b$9： $c$9”,在“约束”项分别输入有关约束条件:“$b$9<=$b$10”，“$c$9<=$c$10”,“$d$5<=$d$7”，“$d$6<=$d$8”和 “$b$9： $c$9=整数”。按“求解”按钮完成计算。4、选择保存方案，输入方案名，按确定。选择“运算结果报告”按确定完成计算。计算结果将保存在名为“运算结果报告”的新工作表

33、屮，如图2-5。c12345678910111213141516171819202122232425262728293031h 4microsoft excel 12. 0运算结果报告工作表：book3 sheetl报告的建立：5/1/2011 9:11:10 pm结果：规划求解找到一解，可满足所有的约束及最优状况。 规划求解引擎引擎：单纯线性规划求解时间:20. 966秒.迭代次数：4子问题：1规划求解选项最大时间5秒，迭代无限制最大子问题数目无限制，最大整数解数目无限制，整数允许误差1%,假设为非负数1=1目标单元格（最大值）名称单元格$d$12 总边际贡献合计可变单元格单元格名称$b$9

34、 当前产量甲产品$c$9 当前产量乙产品约束初值 终值8904389043初值 终值 整数24002400 整数2979整数2979$b$9当前产量甲产品2400 $b$9<=$b$10至哒限制值0$c$9当前产量乙产品2979 $c$9二$c$107e到限制值221$d$5当前耗用车床总工时合计9508.5 $d$5二$d$77恵1限制91.59798 $d$6二$d$8 未到限制值2$d$6当前耗用铳床总工时 合计$b$9二整数运塞舌艮吉 a sheetl sheet2 / sheet3 / +图2-5运算报告结果第三部分结果与讨论（可加页）一、实验结果分析（包括数据处理、实验现象分

35、析、彫响因素讨论、综合分析和结论等） 实验七十二价格决策审计中，通过excel自带计算公式帮助金业计算不同方案的损益情况,得出收益最大的方案，以便企业做出使经济效益最大的决策。实验七十三设备利用效率审计屮，我们得出审计结论是企业生产设备运转时间比计划增 加了 890小时，其中，由于设备数量变动增加了 3360小时，由于单台设备运转时间的变动， 减少了 2470小吋。企业每台生产设备比计划减少了 100件，其中，由于单台设备运转吋间的 变动，减少了 133件，由于每台时产量的变动，增加了 33件。实验七十四线性规划方法在经济效益审计中的运用中，根据计算分析表以及得出的运算报 告结果，我们可以分析

36、出企业应生产甲产品2400件、乙产品2980件，此时的总边际贡献最大。二、小结、建议及体会价格审计包扌舌购价审计、销价审计、成木价审计、造价审计和投资价格审计等。本实验涉 及库存产品的销售问题，属于销价审计，通过开展审计工作，判断在现销市场环境下，使企业 积压产品所帯来的收益最大或损失最小的价格。其中收益或损失的判断主要是依据单位边际贡 献、总边际贡献以及相关成本的大小关系得出，选収其中收益最大或收益最小的方案。价格决 策要与现阶段市场同类产品市场价格相联系，从市场出发，脱离市场的定价缺乏合理性。相关 收益的计算方法的选取也会对最终方案的选择产生较大的影响，原则上多采用变动成本法。利用计算机进

37、行设备利用效率审计，主要应用计算机计算精准与快速的特点，能够极大的 减轻审计人员的手工操作工作，各个复杂的数据都可由计算机代劳。各个数据比较直观，相关 影响因素一目了然。线性规划方法运作为筹学的一个最重耍的分支，主耍用于研究有限资源的最佳分配问题， 即如何对有限的资源作出最佳方式地调配和最有利地使用，以便最充分地发挥资源的效能去获 取最佳的经济效益。其解决问题的思路是，在有限的生产资源和市场需求条件约束下，求利润 最大的总产量计划最大优点是可以处理多品种问题。excel本身功能就比较强大，应用在经济效益审计中其功能更加明显的体现了出來。対于 涉及线性规划等比较繁琐的数据问题，人工操作花费时间比

38、较长，并且准确率有待商榷，excel 很好的规避了相关问题，将相关繁琐的计算过程代劳，简化了工作人员的操作，电脑操作的准 确率高，并且有相应的查错功能。excel的使用也使得会计人员的工作重心发生了转移。之前, 会汁人员的主要任务就是手工操作。现在利用excel,会计人员可以更关注于企业的长期发展, 并提出合理的建议。现在的excel电子表格软件有强大而方便灵活的表格处理、数据库管理和 统计图表的处理功能，是成本低、效率高、使用方便的计算机辅助会计工作的技术，正好也符合 了管理会计处理不规范、方法灵活多样、采用较多数学模型等的特点。三、思考题1、excel除了诸多优势z外存在哪些潜在的弊端？对

39、于其应用在财务会计及审计领域，相关保 密性措施是否合格？2、excel能进行财务软件以及审计软件的相关数据处理工作，在未来excel有没有取代这些软 件的可能性？实验课程名称：excel内部审计应用实验项目名称excel内部审计应用实验成绩实验者专业班级组别同组者实验日期第咅b分：实验预习扌艮告(包括实验目的、意义，实验基本原理与方法，主要仪器设备及耗材，实验方案与技术路线等)1、实验目的、意义在讲解并实验完excel应用于的表格设计与公式定义及审计应用的教学内容后，本着了 解、熟悉、深化excel审计应用的目的，要求学生应用excel进行内部审计应用。2、实验基本原理与方法内部审计是建立于组

40、织内部、服务于管理部门的一种独立检查、监督和评价活动，随着经 济发展与企业管理耍求与水平的提升，内部审计在企业管理中日益表现出其重要性。它既可用 于对内部牵制制度的充分性和有效性进行检查、监督和评价，乂可用于对会计及其相关信息的 真实、完整、合法，对资产的安全、完整以及对企业自身经营业绩、经营合规性进行检查、监 督和评价。内部审计具体包括经营审计、管理审计、风险管理等具体内容。excel内部审计应用的优 势在于可以将有关分析等表格乃至报告模版化，使得企业会计人员能方便快捷地将之应用于相 关管理的解决过程，在降低企业内部审计电算化应用成本的同时，保证了审计信息的及时提供, 提高了审计工作效率。运

41、用excel开展管理会计工作，从审计对彖的确定、金额单位抽样开始, 直至企业投资分析等事项处理为止的全过程实验；按照教师提供的资料，完成以上三项内容的 相关内部审计应用坏节。3、主要仪器设备及耗材安装了微软office办公软件(excel)的计算机。4、实验方案与技术路线实现方案：excel应用于审计对象的确定；excel应用于金额单位抽样；excel应用于企业 投资分析决策。技术路线：按照内部审计分析需要，应用excel设计出满足相关审计对象确定要求的表格；运 用函数功能定义相关公式，完成应用于金额单位抽样；应用excel设计出应用于企业投资分析 决策要求的内部审汁模板。按照实验资料的模拟数

42、据与业务，执行并检查设计结果的正确性； 调整需修改或完善的环节，最终生成相关内部审计应用模版。第二咅0分：实验过程i己录（可加页）（包括实验原始数据记录，实验现象记录，实验过程发现的问题等） 一、实验七十五：审计对象的确定1、新建一张工作表，按照定资料中图表样式在al： g30范围内编制各单位风险因素汇总表， 在右边增加“累计审计吋间”和“选择”两列，并在该表中以“风险总分”“内部控制”“管 理能力”三个关键词依次进行排序，如图3-1。列排序依据次序主要关键字次要关键字次要关键字风险总分y数值5降序内部控制y数值5|陳序y管理能力y数值孵序七1添加条件（a）排序0数据包含标懸0）x 删除条件q

43、） -）复制条件 ©取消图3-1按关键字排序2、在“累计审计时间”列中，13单元格中输入“二1113”，在114单元格中输入公式“二h14+i3”, 并向下填充。在“选择”列的j13单元格中输入“=if（13>3600,不列入，审计对象）”，来 判断那些是本年需要审查的单位，如图3-2。各单位凤险因素汇总表单位内部控制管理 能力规模经济 环境分散 程度风险 总分估计需要 审计时间累计审 计时间选择电器厂：装运5255522130130审计对象电器厂：工资2535520180310审计对象电器厂：仓库5125518320630审计对象电器厂：应付账款3543217190820审计

44、对象电器厂：应收账款23524164201240审计对象财务管理31551151401380审计对象电器厂：人事31551141201500审计对象总务42251142201720审计对象电器厂：营销51224141301850审计对象铜线厂：人事22432131502000审计对象电器厂二车间23233131202120审计对象电器厂：一车间53311131402260审计对象铜线厂：总账53113131802440审计对象铜线厂：工资11235121302570审计对象电器厂:成本会计12351121602730审计对象电器厂：组装车间13332121602890审计对象电器厂：总账242

45计对象铜线厂：址产12512111603180审计对象铜线厂：营销3232111903270审计对象铜线厂：应收账款21322103103580审计对象铜线厂：应付账款21124101803760不列入物料采购23212101603920不列入应收账款2131293904310不列入电器厂：材料采购3112292504560不列入总账1211381604720不列入应付账款2211281204840不列入电子数据处理112217804920不列入铜线厂：成本会计1131171005020不列入图3-2各单位风险因素汇总表二、实验七十六：金额单位抽样1、新建一张工作表，按

46、样式在表的al； b22单元格范围按样式编制表格，将标题改为“金额 单位抽样样本选择计算表”。在表的右边加c列“累计金额”，计算累计金额2、在c3单元格填入“二b3” , c4单元格填入“二c3+b4” ,向下填充。增加d列“被选样本号“，以边计算被抽中的账户编号。产生四个小于累计总额的随机数，可以利用excel产生， 采用数值粘贴的方法填入e2： h2单元格范闱，形成四列。计算随机数与累计金额的绝对差额。 计算方法：在e3单元格填入公式：“二abs(e$2-$c3)”，向右、向下填充。在d3单元格输入: =if(abs($e$2-c3)=min($e$3:$e$32), a4, if(abs

47、($f$2c3)=min($f$3:$f$32), a4, if(abs($h$ 2-c3)二min($h$3:$h$32),a4,")”，然后向下填充。利用“if”函数的嵌套，找出符合要求 的账户，如图3-3。abcdefgh1全颔单仿抽样样本诜轻计宜吏2账户编号账户余额累计金额被选样本号496120823370075449231967096704709111532733744822421539823486211000271844466953639716220112594603207873827264311625111290457220756382417517841803513074278818972364578637802181571685499215192326779121122392718966310413080305651088690326172765611794439021875119865334822852112659352521010121036573713911321781631613217353131161304326938308224466262112231412453437223876122899671510770151317974551940558