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文档简介

1、某销售分公司财务管理制销售分公司往来账管理制度1、往来账管理之应收账款的管理为了进一步规范销售，减少经营风险，保证公司 的财产安全，最大限度在减少呆账、坏账，对销售分 公司应收账款的管理作岀如下的规定：11公司的产品销售规定是：“现款现货、款到发 货”的原则，所以原则上销售分公司月末不允许有应 收货款余额。1.2各销售分公司原则上不允许赊销，对确需赊 销的，应先向股份公司财务部提出书面报告，报告中 必须要说明出现应收账款单位的资信状况（包括其经 营资格、资信状况及经营能力等）并有分公司总经理、 财务经理签署意见，报告经股份公司财务部、销售总 监、总经理审批，且该应收账款的期限不能超过一个 月。

2、对应收账款超过一个月的单位，分公司必须及时 书面报告股份公司财务部并采取措施，并指定专人负 责解决。1.3有应收账款的分公司财务经理每月应编报“应 收账款账龄分析明细表”对分公司的对外应收账款作 详细的分析，不得只报余额不作账龄分析。每月末都 必须与经销商对账，并获得经销假商签字、盖章的确 认书。1.4销售分公司不得以“应收账款”来调节销售额，任何虚增虚减“应收账款”发生额、人为提高或 降低销售业绩的做法，均属做假账的违规行为，一经 查出将按违反财经纪律从严处理分公司总经理和财 务经理，分公司必须要加强对应收账款的管理，坚决 杜绝呆、坏账的发生，特别是分公司财务经理，绝不 能做假账，否则，股份

3、公司将追究当事人的经济责任, 直至免职。2、往来账管理之内部往来管理 内部往来科目核算分公司与股份公司货款、费用等经济业务往来的结算，各销售分公司之间不能有任 何往来挂账。21、本科目按单位设置明细科目:当收到大连分公司开具的税票时，按税票上 的价款借记"库存商品"，按税票上的税额借记"应 交税金-应交增值税（进项税额）”，按税票总额贷记 “内部往来”。当分公司把货款划回股份公司总部时， 借记“内部往来”，贷记“银行存款一货款户”。股份公司拨付给各销售分公司费用时，分 公司借记“银行存款一费用户”，贷记本科目。2.2、为了保证股份公司与大连分公司、各销售分 公司的往来账项清楚准确，有据可查，所有往来账项 均需使用有编号的一式三联的转账通知单，转账 通知单由经济业务发生的单位填写，并送交双方同 时入账。内部往来业务必须每月核对，根据总公司的 对账单编制一式

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