东财20春《审计实务》单元作业二满分答案

1、东财20春审计实务单元作业二满分答案内部控制没有按照设计意图运行，这种情况被称为()。A、内部控制重要缺陷B、内部控制设计缺陷C、内部控制重大缺陷D、内部控制运行缺陷如果发货则销售实现，那么证明销售发生最重要的原始凭证是()。A、销售单B、发运单C、销售发票D、验收单下列控制活动中，与采购交易的发生性相关的是()。A、由仓库编制请购单提出请购申请B、独立检查付款凭单计算的正确性C、确认每张验收单都已编制付款凭单D、订购单连续编号如果审核范围受到限制，注册会计师应当对预测性财务信息出具()。A、无保留意见B、保留意见C、否定意见D、无法表示意见判断报表数据之间是否存在异常关系或偏离预期的关系，最

2、有效的审计程序是()。A、询问B、检查实物资产C、函证D、分析程序对存货进行监督性盘点是()。A、会计师事务所的质量控制程序B、被审计单位管理层的责任C、被审计单位的内部控制制度D、注册会计师的责任在财务报表审阅业务中，注册会计师()。A、应当询问在资产负债表日后发生的、可能需要在财务报表中调整或披露的期后事项B、不需要询问在资产负债表日后发生的、可能需要在财务报表中调整或披露的期后事项C、应当询问在审阅报告日后发生的、可能需要在财务报表中调整或披露的事项D、有责任实施程序以识别审阅报告日后发生的事项下列关于银行存款函证对象的说法中，表达最准确的是()。A、向本年度的所有开户银行函证B、向存款

3、账户已经结清的开户银行函证C、向存款账户尚未结清的开户银行函证D、向有其他货币资金存款的开户银行函证在被审计单位变更委托的情况下，后任注册会计师应当对固定资产的期初余额()。A、无需关注B、进行适度审计C、进行全面审计D、不进行审计营业收入审计目标的确定依据是()。A、与账户余额相关的认定B、与交易相关的认定C、与治理层沟通的结果D、管理层书面声明管理层在关于关联方及其交易的书面声明中应承诺()。A、已进行恰当的会计处理和披露B、已全部披露给注册会计师C、全部交易都是经营过程中正常发生的D、全部交易都是合法和公允的对审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员应当()。A、交由其他工作人员办

4、理B、按照审批人的批准意见办理C、拒绝办理D、及时向审批人的上级授权部门报告销售发票的有效支持凭证有()。A、销售单B、入库单C、验收单D、发运单证明销售交易发生认定的凭据有()。A、销售单B、发运单C、销售发票D、验收单实质性程序的类型包括()。A、风险评估程序B、控制测试C、细节测试D、实质性分析程序商定程序一般是指由委托人和会计师事务所之间商讨确定的、由注册会计师实施一些的程序。()T、对F、错如果预期内控运行是有效的，则应当实施控制测试。()T、对F、错真实性测试是从凭证追查至账簿记录，而完整性测试的方向则相反。()T、对F、错注册会计师应当要求被审计单位在盘点过程中停止生产并关闭存货

5、存放地点，否则应拒绝监盘。()T、对F、错在被审计单位变更委托的情况下，后任注册会计师必须对本期报表的期初余额进行全面详细的审计。()T、对F、错注册会计师应当根据回函结果考虑风险评估及控制测试的结论是否适当。()T、对F、错验证固定资产的所有权时，只需要检查能够证明固定资产权属的文件即可。()T、对F、错不同存放地点存货的重要性以及各个地点存货的重大错报风险的评估结果都会影响注册会计师对监盘地点的选择。()T、对F、错如果实施监盘程序存在困难或者受审计成本等因素限制，则注册会计师可以不实施监盘而执行替代程序。()T、对F、错注册会计师应当作出点估计或区间估计，以评价管理层的点估计。区间估计的范围应当足够小，以至于能够合理确定会计估计是否存在错报。()T、对F、错 参考答案：D参考答案：B参考答案：A参考答案：D参考答案：D参考答案：D参考答案：A参考答案：A参考答案：B参考答案：B参考答案：A，B参考答案：C，D参考