2021年税务师《税法一》考前押题四

1、2021年税务师税法一考前押题四2021年税务师税法一考前押题四 (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 下列关于税法属于义务性法规的解释，正确的是（）。A. 税法是国家制定的税收相关法律规范总和B. 税法是综合性法律体系C. 税法是以规定纳税义务为核心构建的D. 税法属于制定法正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 下列各项中，体现税收合作信赖主义原则的是（）。A. 税法主体的权利义务必须由法律加以规定B. 税收负担必须根

2、据纳税人的负担能力分配C. 没有充足证据税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑D. 应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的适用税率正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 关于税法适用原则的说法，正确的是（）。A. 新法优于旧法原则的适用，以新法公布为标志B. 提请税务行政复议必须缴清税款或提供纳税担保，体现了程序优于实体原则C. 法律优位原则主要体现新法与旧法的效力关系D. 程序性税法一律不得具备溯及力，体现了程序从新原则正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的

3、试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 关于税法的时间效力的陈述，下列选项正确的是（）。A. 税法的时间效力是指税法何时生效的问题B. 对于重要税法的个别条款的修订，目前大多采用这种自通过发布之日起生效的方式C. 税法的失效方式中，很少采用的是直接宣布废止D. 我国及许多国家的税法均不坚持不溯及既往原则正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 下列有关税法解释的表述中，正确的是（）。A. 税法解释不具有针对性B. 税法解释不具有专属性C. 检察解释不可作为办案的依据D. 税法立法解释通常

4、为事后解释正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 下列税率中最能体现税收负担纵向公平的税率形式是（）。A. 行业比例税率B. 超额累进税率C. 地区差别比例税率D. 定额税率正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 按照税收征管法的规定，下列项目中不属于税收保全措施的是（）。A. 书面通知纳税人的开户银行冻结存款B. 扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品C. 查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品D. 依法拍卖相

5、当于应纳税款的商品正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 关于税收执法监督的说法，正确的是（）。A. 税收执法监督的主体是司法机关、审计机关等B. 税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为C. 税收执法监督的对象是税务行政相对人（纳税人、扣缴义务人）D. 税务执法监督的形式均为事后监督正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准，办理一般纳税人资格登记的时

6、限是申报期结束后（）日内。A. 15B. 20C. 30D. 40正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 下列业务不属于增值税视同销售的是（）。A. 单位无偿向其他企业提供建筑服务B. 单位无偿为公益事业提供建筑服务C. 单位无偿为关联企业提供建筑服务D. 单位以自产的建筑材料对外投资正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 下列电信服务，属于增值电信服务的是（）A. 语音通话B. 纳税人通过楼宇、隧道等室内通

7、信分布系统，为电信企业提供的语音通话C. 出售带宽D. 卫星电视信号落地转接服务正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 关于增值税起征点的规定，下列说法正确的是（）。A. 仅对销售额中超过起征点的部分征税B. 起征点的调整由各省、自治区、直辖市税务局规定C. 起征点的适用范围包括自然人和登记为一般纳税人的个体工商户D. 对自然人销售额未达到规定起征点的，免征增值税正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 某软件

8、开发企业（增值税一般纳税人）2018年12月销售自行开发生产的嵌入式软件产品和相关计算机设备，共取得销售额400万元（含设备销售额160万元），已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为50万元（含专用于软件产品开发生产工具的进项税额2万元）。该企业向税务机关备案按照销售额比重分摊进项税额，则该企业上述业务实际应负担的增值税为（）。A. 13.6万元B. 14.4万元C. 15.2万元D. 18万元正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 关于转让金融商品征收增值税的规定，下列说

9、法正确的是（）。A. 可以开具增值税专用发票B. 按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额C. 转让金融商品出现的负差可结转到下一个会计年度的金融商品销售中抵扣D. 以卖出价为计税销售额正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 某工艺品厂为增值税一般纳税人，2018年12月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20,n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工

10、艺品厂此项业务的销项税额为（）元。A. 34809.60B. 16320C. 19200D. 18816正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张，无法支付货币资金，经双方友好协商，乙企业用自产的产品抵顶货款。己知，甲、乙企业均为增值税一般纳税人。则下列表述正确的是（）。A. 甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理B. 乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额C. 甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额D.

11、 甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 某银行为增值税一般纳税人，2018年第三季度买卖企业债券出现负差55万元；第四季度购买企业债券共支付564万元，其中包括各种税费0.7万元；第四季度转让企业债券取得收入690万元。该银行第四季度上述业务应纳增值税税额（）万元。上述金额均不含增值税。A. 3.55B. 3.53C. 4.30D. 6.3正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未

12、按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2018年12月应税项目取得不含税销售额1200万元，适用税率16%，免税项目取得销售额1000万元；当月购进用于应税项目的材料支付价款700万元，适用税率16%，购进用于免税项目的材料支付价款400万元；当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款20万元、进项税额0.6万元，购进共用的电力支付价款8万元，进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分；当月购进项目均取得增值税专用发票，并在当月通过认证并抵扣。2018年12月该企业应纳增值税（）万元。A. 83.04B

13、. 83.33C. 78.97D. 103.67正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 某企业为增值税一般纳税人，2018年8月，该企业销售旧设备一台，取得不含税收入60万元，该设备2014年购进时取得了增值税专用发票，注明价款75万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税（）万元。A. 0B. 1.2C. 2.4D. 9.6正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 2018年7月，某汽车生产企业进口内燃

14、发动机（1升排量1.5升）的小汽车成套配件一批，境外成交价格68万美元，运抵中国境内输入地点起卸前的运输费5万美元、保险费1万美元。小汽车成套配件进口关税税率为25%，人民币汇率中间价为1美元兑换人民币6.85元。该汽车生产企业进口小汽车成套配件应纳增值税（）万元。A. 86.17B. 106.26C. 101.38D. 111.65正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 以下关于增值税纳税地点的表述中，错误的是（）。A. 固定业户在其机构所在地申报纳税B. 非固定业户在其居住所在地申报纳税C. 进口

15、货物向报关地海关申报纳税D. 总机构和分支机构不在同一县（市）的，分别向各自所在地主管税务机关申报纳税正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 下列各项中关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中，不正确的是（）。A. 销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B. 进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品数量C. 以应税消费品投资入股的，为应税消费品移送使用数量D. 委托加工应税消费品，为加工完成的应税消费品数量正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模

16、预测题） > 单项选择题 > 某化妆厂为增值税一般纳税人。2018年11月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价600元；15日销售同类高档化妆品500箱，每箱不含税价650元。当月以200箱同类高档化妆品与某公司换取精油。该厂当月应纳消费税（）元。（高档化妆品的消费税税率为15%)A. 84750B. 102750C. 103500D. 104250正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是（）。A. 销售黄酒收取的包

17、装物押金应并入当期销售额计征消费税B. 销售啤酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税C. 销售葡萄酒收取的包装物押金不并入当期销售额计征消费税D. 销售白酒收取的包装物押金并入当期销售额计征消费税正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 某啤酒厂（增值税一般纳税人）销售甲类啤酒20吨给副食品公司，开具税控专用发票收取价款58000元，收取包装物押金3000元；销售乙类啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收入32760元，收取包装物押金1500元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（）。A. 5000元B. 6

18、600元C. 7200元D. 7500元正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是（）。A. 地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板B. 汽车企业生产用于本企业管理部门的轿车C. 化妆品企业生产用于交易会样品的高档化妆品D. 卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 下列关于委托加工业务消费税处理的说法，正确的是（）。A. 将委托加工收

19、回的己税消费品直接加价销售的，不征收消费税B. 纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税C. 委托加工应税消费品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方到所在地主管税务机关核定其材料成本D. 委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，一律由受托方补税正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 下列关于委托加工业务消费税处理的说法，正确的是（）。A. 加工业务消费税的纳税人是受托方B. 纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税C.

20、委托加工应税消费品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方所在地主管税务机关核定其材料成本D. 委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，一律由受托方补税正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 2018年某公司进口10箱卷烟（5万支/箱），经海关审定，关税完税价格22万元/箱，关税税率50%，消费税税率56%，定额税率150元/箱。2018年该公司进口环节应纳消费税（）万元。A. 100.80B. 288.88C. 420.34D. 1183.64正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.50

21、 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 根据城市维护建设税规定，下列说法正确的是（）。A. 外商投资企业应依法缴纳城市维护建设费B. 进口环节增值税纳税人同时也是城市维护建设税纳税人C. 城市维护建设税实行行业规划税率D. 城市维护建设税的计税依据是纳税人缴纳的增值税、消费税以及滞纳金和罚款正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 位于某市甲地板厂，2018年8月份购进一批木材，取得增值税发票注明不含税价格800000元，当月委托位于县城的乙工厂加工成实木

22、地板，支付不含税加工费150000元。乙工厂11月份交付50%的实木地板，12月份完工交付剩余部分。己知实木地板消费税税率为5%，受托方没有同类售价。乙工厂11月份应代收代缴城市维护建设税（）。A. 1250元B. 1750元C. 2500元D. 3500元正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 下列关于教育费附加减免的说法，正确的是（）。A. 对进口的产品征收增值税的同时征收教育费附加B. 对出口产品退还增值税的同时退还教育费附加C. 下岗职工从事个体餐饮，自领取税务登记证之日起3年内免征教育费附加

23、D. 企业减免增值税1年后才能减免教育费附加正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 根据现行烟叶税法规定，下列说法正确的是（）。A. 烟叶税实行定额税率B. 烟叶税的纳税人是销售烟叶的单位C. 没收违法收购的烟叶，由销售烟叶的单位按销售额纳税D. 烟叶税的纳税地点为烟叶收购地正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 下列企业既是增值税纳税人又是资源税纳税人的是（）。A. 销售有色金属矿产品的贸易公司B. 进口有

24、色金属矿产品的企业C. 在境内开采有色金属矿产品的企业D. 在境外开采有色金属矿产品的企业正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 32018年4月某煤矿开采原煤400万吨，直接销售240万吨，销售单价为不含税销售额500元/吨；将一部分未税原煤移送加工生产洗选煤48万吨，销售洗选煤30万吨，每吨不含税售价700元，该煤矿洗选煤折算率为80%，原煤的资源税税率为6%。2018年4月该煤矿应纳资源税（）万元。A. 8208B. 7200C. 1008D. 8460正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.

25、50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 某钨矿开采企业为增值税一般纳税人，2019年6月生产经营情况如下：采用分期收款方式销售自采钨矿2000吨，不含增值税单价0.08万每吨，合同约定本月收回货款的60%，其余货款下月10日收回。销售钨矿原矿加工的钨精矿40吨，取得不含税销售额160万元，该企业选矿比为25:1，按市场法计算资源税。钨精矿资源税税率为5%，该企业当月应纳资源税（）万元。A. 12.80B. 17.60C. 8.00D. 24正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） &

26、gt; 单项选择题 > 关于车辆购置税计税依据的表述中，下列说法不正确的是（）。A. 进口自用的应税小汽车，计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税B. 汽车销售公司使用保险公司发票代收的保险费，不并入车辆购置税计税价格C. 不包括车辆购置税税额D. 纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权核定正确答案：A, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 某4S店2018年11月进口7辆商务车，海关核定的关税计税价格为40万元/辆，当月销售4辆，2辆作为样车放置在展厅待售，1辆公司自用。

27、该4S店应纳车辆购置税()万元。（商务车关税税率为25%，消费税税率12%)A. 5.48B. 5.60C. 5.68D. 17.04正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 纳税人购买下列车辆时，需要缴纳车辆购置税的是（）。A. 设有固定装置的非运输车辆B. 国际组织驻华机构自用车辆C. 悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆D. 单位接送职工的班车正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 某4S店11月

28、份进口9辆商务车，海关核定的关税计税价格为40万元/辆，当月销售4辆，2辆作为样车放置在展厅待售，1辆公司自用。该4S店应纳车辆购置税（）万元。(商务车关税税率为25%，消费税税率12%)A. 5.48B. 5.60C. 5.68D. 17.04正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（）。A. 与国有企业换房的外资企业B. 合作建房后出售房产的合作企业C. 转让国有土地使用权的企业D. 将办公楼用于出租的外商投资企业正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.50

29、 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 下列关于土地增值税的说法正确的是（）。A. 对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税，建成后转让的，不征收土地增值税B. 房地产评估增值，需要缴纳土地增值税C. 对于房地产抵押行为，需要缴纳土地增值税D. 个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税正确答案：D, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列各项中，允许在计算增

30、值额时扣除的是() A. 加罚的利息B. 已售精装修房屋的装修费用C. 逾期开发土地缴纳的土地闲置费D. 未取得建筑安装施工企业开具发票的扣留质量保证金正确答案：B, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 根据土地增值税暂行条例规定，属于非房地产开发公司的纳税人应当自（），到房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报。A. 签订房地产转让合同之日起7日内B. 签订房地产转让合同之日起10曰内C. 有关部门办理过户、登记手续之日起7日内D. 有关部门办理过户、登记手续之日起10曰内正确答案：A, (单项选择题)

31、(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 2019年3月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70%。缴纳与转让该写字楼相关税金440万元（不含增值税和印花税）。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税()万元。A. 573.50B. 550.00C. 556.80D. 500.00正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的

32、试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 下列关于关税分类的说法错误的是（）。A. 关税按征税标准分类，可分为从量税、从价税、复合税、滑准税等B. 关税按征税对象分类，可分为进口关税、出口关税和过境关税C. 关税按征税性质分类，可分为普通关税和优惠关税D. 关税按保护形式和程度分类，可分为关税壁垒和非关税壁垒正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 下列关于关税税率运用的表述，不正确的是（）。A. 进口货物，应当适用海关接受该货物申报进口之日实施的税率B. 因纳税义务人违反规定需要追征税款

33、的进出口货物，应当适用违反规定的行为发生之日实施的税率C. 进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当适用海关接受该货物申报进口之日实施的税率D. 保税仓储货物转入国内市场销售的，应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单中报办理纳税及有关手续之日实施的税率正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 某单位进口小轿车100辆，每辆小轿车货价18万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率为30%，应向海关缴纳关税（）万元。A. 5

34、50.80B. 456.40C. 552.45D. 551.35正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 下列关于进口货物关税完税价格的说法错误的是（）。A. 内销的进料加工进口料件或其制成品以料件原进口时的价格估定B. 内销的来料加工进口料件或其制成品料件原进口时的价格审定C. 内销的加工贸易加工过程中产生的边角料或副产品可选择以内销价格或计税参考价格向海关申报D. 保税区、出口加工区内的加工企业内销的加工贸易制成品中含境内采购料件的，以制成品所含境外购入料件的原成交价格审定正确答案：B, (单项选择

35、题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 下列关于关税的说法中，正确的是（）。A. 关税纳税人因不可抗力不能按期缴纳税款的，依法提供税款担保后，可以直接向海关办理延期缴纳税款手续，延期纳税最长不超过3个月B. 因纳税人违反海关规定造成少征或漏征关税，关税追征期为自纳税人应缴纳税款之日起5年，并加收万分之五的滞纳金C. 如纳税义务人自缴款期限届满之日起3个月仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施D. 出口货物在货物运抵海关监管区后装货的14日内，应由进出口货物的纳税人向货物进境地海关申报正确答案：C

36、, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 >下列关于环境保护税纳税人和征税范围的说法，错误的是（）。A. 在中华人民共和国领域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人，应当依照规定缴纳环境保护税B. 依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税C. 企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税D. 企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境

37、保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的，不属于直接向环境排放污染物，不缴纳相应污染物的环境保护税正确答案：C, (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 单项选择题 > 某企业2019年4月产生尾矿1500吨，其中综合利用的尾矿500吨（符合国家和地方环境保护标准）、在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨，适用税额为15元/吨。甲企业4月尾矿应缴纳环境保护税（）元。A. 10500B. 22500C. 15000D. 18000正确答案：A, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测

38、题） > 多项选择题 > 从广义的立法层次上划分，税法包括（）。A. 全国人大制定的税收法律B. 国务院制定的税收法规C. 省级政府制定的地方性税收法规D. 中央政府部门制定的税收规章E. 市级政府制定的税收规章正确答案：A,B,D, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 多项选择题 > 关于税收法律关系的特点，下列表述正确的是（）。A. 作为纳税主体的一方可以是法人和自然人B. 税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件C. 权利义务关系具有对等性D. 具有财产所有权单向转移的性质E. 主体的一方只能是国

39、家正确答案：A,D,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 多项选择题 > 对税收实体法要素中有关课税对象的表述，下列说法正确的有（）。A. 课税对象是国家据以征税的依据B. 税目是一种税区别于另一种税的最主要标志C. 从实物形态分析，课税对象与计税依据是一致的D. 从个人所得税来看，其课税对象与税源是一致的E. 计税依据是从质的方面对课税作出的规定，课税对象是从量的方面对课税作出的规定正确答案：A,D, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 多项选择题 > 税收

40、程序法的主要制度包括（）。A. 表明身份制度B. 回避制度C. 职能分离制度D. 听证制度E. 欠税管理制度正确答案：A,B,C,D, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 多项选择题 > 按照税收规范性文件制定管理办法，无权以自己名义制定税收规范性文件的单位有()A. 县级以下税务机关B. 省级税务机关的内设机构C. 市级税务机关D. 省级税务机关的直属机构E. 市级税务机关的派出机构正确答案：A,B,D,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 多项选择题 >

41、下列关于税收执法特征的说法，正确的有（）。A. 具有单方面的意志性B. 具有被动性C. 具有裁量性D. 是具体行政行为E. 是无责行政行为正确答案：A,C,D, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 多项选择题 > 关于税收行政司法的说法，正确的有（）。A. 保障纳税人的合法权益是税收行政司法制度的重要内容B. 对税务机关作出的征税行为不服，属于税收行政诉讼具体的受案范围C. 税收司法审查以税务机关行政行为作为审查对象D. 税务抽象行政行为纳入税务行政复议和行政赔偿诉讼的范围E. 税收司法审查仅限于合法性审查正确答案：A,B,E,

42、 (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 多项选择题 > 按对外购固定资产价款处理方式的不同进行划分，增值税的类型有（）。A. 生产型增值税B. 收入型增值税C. 消费型增值税D. 积累型增值税E. 分配型增值税正确答案：A,B,C, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 多项选择题 > 增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应申请一般纳税人资格认定。下列各项中应计入年应税销售额的有（）。A. 免税销售额B. 偶然发生的转让不动产销售额C. 稽查

43、查补销售额D. 纳税评估调整销售额E. 税务机关代开票销售额正确答案：A,C,D,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 多项选择题 > 下列关于增值税一般纳税人和小规模纳税人的表述中，正确的有（）。A. 纳税人偶然发生的转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额B. 年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人可以选择按一般纳税人纳税C. 纳税人登记为一般纳税人后，除另有规定外，不得转为小规模纳税人D. 自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下E. 年应税销售额是指纳税人在连续不超

44、过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，不包括免税销售额正确答案：A,C,D, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 多项选择题 > 单位或个体工商户的下列行为，应当视同销售，缴纳增值税的有（）。A. 销售代销货物B. 将外购的货物作为非货币福利发给职工C. 将委托加工收回的货物捐赠给个体工商户D. 将自产的货物用于分配给股东E. 将货物交付其他单位代销正确答案：A,C,D,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 多项选择题 > 下列各项中，按照建筑服务征收增值

45、税的有（）。A. 将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的B. 矿产资源切割劳务C. 矿山表面附着物剥离和清理劳务D. 矿山爆破、穿孔劳务E. 航道疏浚服务正确答案：A,C,D, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 多项选择题 > 自2019年4月1日起，下列选项适用9%增值税税率的有（）。A. 邮政代理服务B. 医疗事故鉴定C. 金融服务D. 出租出售带宽E. 建筑服务正确答案：A,D,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 多项选择题 > 下列选项中，可

46、以免征增值税的有（）。A. 托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务B. 养老机构提供的养老服务C. 医疗机构提供的医疗服务D. 残疾人企业为社会提供的应税服务E. 个人转让著作权正确答案：A,B,C,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 多项选择题 > 下列关于营改增应税行为销售额的表述中，正确的有（）。A. 金融商品转让，以卖出时取得的全部收入为销售额B. 贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额C. 经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余

47、额为销售额D. 般纳税人跨市提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额E. 航空运输销售代理企业提供境外航段机票代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向客户收取并支付给其他单位或者个人的境外航段机票结算款和相关费用后的余额为销售额正确答案：B,C,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 多项选择题 > 某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2018年9月向供货方购进商品取得增值税专用发票，注明金额120万元、进项税额19.2万元，并通过确认平台勾选确认抵

48、扣，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有（）。A. 商场应按120万元计算销项税额B. 商场应按124.8万元计算销项税额C. 商场当月应抵扣的进项税额为19.20万元D. 商场当月应抵扣的进项税额为18.54万元E. 商场当月应抵扣的进项税额为0.66万元正确答案：A,D, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 多项选择题 > 下列关于消费税纳税人的说法，正确的有（）。A. 零售金银首饰的纳税人是消费者B. 委托加工化妆品的纳税人是受托加工企业C. 携带卷烟入境的纳税人是携

49、带者D. 邮寄入境的应税消费品纳税人是收件人E. 批发卷烟的纳税人是生产企业正确答案：C,D, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 多项选择题 > 下列消费品的生产经营环节中，既征收增值税又征收消费税的有（）A. 卷烟的零售环节B. 鞭炮焰火的批发环节C. 珍珠饰品的零售环节D. 超豪华小汽车的零售环节E. 高档手表的生产销售环节正确答案：D,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 多项选择题 > 关于消费税的征收范围的说法正确的是（）。A. 用于水上运动和休闲

50、娱乐等活动的非机动艇属于“游艇”的征收范围B. 购进乘用车或中轻型用客车生产的汽车属于“小汽车”的征收范围C. 实木指接地板及用于装饰、墙壁、天棚的实木装饰板属于“实木地板”的征收范围D. 高尔夫球包属于消费税的征收范围E. 以汽油、汽油组分调和生产的“甲醇汽油”和“乙醇汽油”属于“汽油”征收范围正确答案：B,C,D,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 多项选择题 > 根据消费税的相关规定，下列说法正确的有（）。A. 实际销售价格低于核定价格的卷烟，按核定价格征税B. 白酒生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格60

51、%以下的，税务机关应该核定消费税最低计税价格C. 实木地板生产企业通过自设非独立核算门市部销售实木地板，按门市部的对外销售价格征税D. 当期投入生产的化妆品原料可抵扣的己纳消费税大于当期应纳消费税不足抵扣的部分，不可以在下期继续抵扣E. 纳税人将自产应税汽油换取生产资料，按其同类应税汽油的最高销售价格计税正确答案：A,C,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 多项选择题 > 关于金银首饰征收消费税，下列表述正确的有（）。A. 翻新改制首饰征收消费税但修理首饰不征消费税B. 金银首饰和镀金首饰均在零售环节征收消费税C. 金银首

52、饰连同包装物一起销售的，不论是否单独计价，均应并入销售额征收消费税D. 带料加工的金银首饰，其纳税义务发生时间为受托方交货的当天E. 用于职工福利的金银首饰，其纳税义务发生时间为移送的当天正确答案：A,C,D,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 多项选择题 > 下列关于消费税纳税环节的说法，正确的有（）。A. 金店销售金银饰品在销售环节纳税B. 啤酒屋自制的啤酒在销售时纳税C. 白酒在生产环节和批发环节纳税D. 销售珍珠饰品在零售环节纳税E. 成品油税费改革后，在零售环节纳税正确答案：A,B, (多项选择题)(每题 2.0

53、0 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 多项选择题 > 根据现行规定，关于城市维护建设税和教育费附加的减免规定，下列表述正确的有（）。A. 对下岗失业人员从事建筑业的，自领取税务登记证之日起，3年内免征城市维护建设税B. 对增值税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随同增值税、消费税附征的城市维护建设税，一律不予退（返）还C. 对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城市维护建设税D. 生产企业当期免抵的增值税税额，需要按规定征收城市维护建设税E. 海关对进口产品代征增值税、消费税的，不征收城市维护建设税正确答案：B,D,

54、E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 多项选择题 > 下列行为中，需要缴纳城建税及教育费附加的有（）。A. 事业单位出租房屋行为B. 企业购买房屋行为C. 油田开采天然原油并销售行为D. 人民银行对金融机构的贷款业务E. 进口应税消费品的行为正确答案：A,C, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 多项选择题 > 以下关于城市维护建设税税收优惠的说法，正确的有（）。A. 海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城建税B. 对出口产品退还增值税、消费税的，同时退

55、还城市维护建设税C. 对软件开发企业即征即退的增值税，可以在增值税退还时，同时退还随增值税附征的城市维护建设税D. 城市维护建设税原则上是不单独减免的，但因城建税具有附加税性质，所以当主税发生减免时，城建税相应发生税收的减免E. 对国家重大水利工程建设基金免征城建税正确答案：A,D,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 多项选择题 > 下列表述，符合资源税规定的有（）。A. 纳税人与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用B. 对同一种应税产品，征税对象为精矿的，纳税人销售原矿时，应将原

56、矿销售额换算为精矿销售额缴纳资源税C. 对同一种应税产品，征税对象为原矿的，纳税人销售自采原矿加工的精矿，应将精矿销售额折算为原矿销售额缴纳资源税D. 原矿和精矿的销售额或者销售量应当分别核算，未分别核算的，从低确定计税销售额或者销售数量E. 外购原矿或者精矿形态的已税产品与本产品征税对象不同的，在计算应税产品计税销售额时，应对混合销售额或者外购已税产品的购进金额进行换算或者折算正确答案：A,B,C,E, (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题（如真题模预测题） > 多项选择题 > 下列关于资源税从量定额征收计税依据的说法，正确的有（）。A. 水力发电和火力发电贯流式（不含循环式）冷却取用水，计税依据为实际发电量B. 纳税人开采或者生产应税产品自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税C. 对于连续加工前无法准确计算原煤移送使用量的，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销量和自用量折算成的