个人所得税纳税筹划在教育行业中的探讨

1、个人所得税纳税筹划在教育行业中的探讨1. 个人所得税和纳税筹划的概念在最近的几年中，中国的 GDP 呈上涨趋势，经济实现了多元 化发 展， 个人收入的形式及数额也越来越多， 致使更多的个人成 为了个人 所得税的纳税人。 正因如此， 这部分收入占财政收入的 的比例也随之 增加。个人收入的增加，导致其税负的比重上升， 为了减轻个人承担的 税负， 个人所得税纳税筹划成为了纳税人高 度重视的问题。在不触犯 法律的情况下，合理避税，尽量减轻税 负，就成了值得研究的问题，并 且这个问题尤为重要。2. 个人所得税纳税筹划出现的原因以及意义2.1 个人所得税纳税筹划出现的主观原因 个人所得税纳税筹划出 现的主

2、观原因亦可以叫作其根本原 因，那就是实现个人自身的经济利益最大化。 在纳税人获得应纳 税的 收入以后，由于需要缴纳税额，则会相应地减少个人收益， 因此，纳税 人均会想办法来减少自身的纳税额， 在并不触犯税法 的情况下完成这 一目标，所使用的方法就称为纳税筹划。2.2 个人所得税纳税筹划出现的客观原因 个人所得税纳税筹划出 现的客观原因主要存在于以下几个方面： 因税法不同的规定为个人所得税纳税人带来的差异性待 遇；在国 际上个人所得税存在差异； 政府的某些政策对不同的纳 税人存在着区 别； 起征点对人们的影响； 个人所得税实行累进税率原则3. 教育行业个人所得税纳税筹划的方法3.1 工资、薪金所

3、得在教育行业中， 工资、薪金这部分所得就是纳税人因学校或 其他 教育行业单位的雇佣或者在其单位任职所获得的收入， 比如 每月所获 得的薪水就属于其工资薪金所得。 有时可以把工资薪金 所得转变成劳 务报酬所得， 即不与学校或其他教育行业单位订立 固定的雇佣关系， 这 样就改变了计算税额的方式， 从某种程度上 来说，这样就可以减少一 部分税负。3.2 劳务报酬所得在教育行业中， 劳务报酬主要是指不与学校或其他教育行业 单位 订立固定的雇佣关系， 只是通过一次性的劳务得到报酬， 如： 教师受 到其他企业的邀请， 为其提供讲座或者演讲等， 完成这次 劳务所得到 的报酬即为劳务报酬所得。在教育行业中，

4、通常采用躲避劳务报酬里面加成征收部分将 一次 性的收入适当分离； 依据获取收入的时间存在差异从而节约 税款这样 两种方法进行纳税筹划。3.2.3 稿酬所得在教育行业中， 稿酬所得主要是指教师出版发行一些书籍或 是论 文， 所取得的稿酬所得。 通常采用下述方法进行纳税筹划达 到节约税 款的目的。 可以把书按系列推出； 多人合作完成一本书； 将费用转移给出版社3.2.4 利息、股息、红利所得在教育行业中， 许多教育工作者收入来源不仅仅是工资薪金 所得， 更大一部分来自于购买股票或一些其他理财产品所得， 因 而，会有股 息红利所得， 从而需要缴纳个人所得税。 一般采用如 下方法进行纳税筹 划。个人名

5、义的存款以公司的名义转存入银 行；把这个项目的所得以专 项基金的方式存入银行； 把该项收入 继续投资到公司中。4. 我国教育行业个人所得税纳税筹划存在的问题及原因 我国的经 济体制不断的改革与完善， 并且融入了很多西方的 思想，其中的纳税 筹划的概念就是从西方所引进来的， 然而时间 去不是很长， 并且并没 有一套比较完整的体系， 所以大部分纳税 人都对这个概念没有深入的 了解， 仅仅是停留对这个概念有个模 糊认识的阶段。 在缴纳个人所得 税时， 并不会事先进行纳税筹划， 而是最后得到多少收入就是多少收 入。 还有一部分纳税人偷换了 纳税筹划的概念， 将其定义为偷税漏税 的行为， 所以很多人在缴

6、 纳税款之前都不屑于进行纳税筹划， 将它视 为违法行为， 或者是 钻法律的空子， 其实这完全是曲解了纳税筹划的 概念， 其时纳税 筹划是符合税法以及其相关的法律法规的。5 我国教育行业个人所得税纳税筹的解决方案5.1 国家强化管理 国家首先要全面落实纳税筹划的概念， 其次要加 大管理力 度，对那些投机取巧的不法分子进行压力的打击， 给予部分 杰出的纳税人适当的奖励， 使其知道纳税筹划存在的优势， 这样做的 目的 是使得更多的纳税人会进行合理的纳税筹划。5.2 重视对纳税筹划人员的培养纳税筹划是一项对人员知识以及素质要求较高的行业， 所以 高素 质人才培养成了解决上述问题必不可少的条件。 应该在更多 的大学校 园中设立纳税筹划这一专业， 从学生时代就开始树立其 纳税筹划的意 识， 并且为大学老师培训国际上最新的纳税筹划方 式，使得可以跟上 该行业最新的节