Ch流动资产管理PPT学习教案

1、会计学1Ch流动资产管理流动资产管理2第一节第一节 现金管理现金管理第1页/共38页3现金和有价证券的概念现金和有价证券的概念现金现金是指在生产经营过程中暂时停留在货币形态的资金。库存现金银行存款银行本票银行汇票有价证券有价证券是指短期有价证券，是企业现金的一种转换形式。国库券可转让存单商业票据第2页/共38页4第3页/共38页5交易动机交易动机为了满足日常业务的需要 预防动机预防动机为了预防意外紧急事项 投机动机投机动机为了用于不寻常的购买机会第4页/共38页6第5页/共38页7第6页/共38页8第7页/共38页9第8页/共38页10第9页/共38页11第10页/共38页12第11页/共38

2、页13第12页/共38页14信用风险定性分析信用风险定性分析5C评估法评估法品德 ( Character)能力(Capacity) 资本(Capital)抵押品(Collateral)条件(Condition) 二、信用政策第13页/共38页15二、信用政策例题例题13-3，p365第14页/共38页16二、信用政策第15页/共38页17企业产品销售量与信用期限之间存在着一定的依存关系。通常，延长信用期限，可以在一定程度上增大销售量，从而增加毛利；但不适当地延长信用期限，就会给公司带来不良后果： 一是使平均收账期延长，占用在应收账款上的资金相应增加，引起机会成本增加； 二是引起坏账损失的增加。

3、因此，公司必须权衡延长信用期限所引起的利弊得失，以便做出正确的决策。 二、信用政策第16页/共38页18现金折扣与折扣期限的确定现金折扣与折扣期限的确定企业应当核定多长的现金折扣期限，以及应给予客户多大程度的现金折扣，必须与信用期间及加速收款所得到的收益与付出的现金折扣成本结合起来考察。 如果实行现金折扣政策所引发的加速收款的效果能够绰绰有余地补偿现金折扣成本，企业就可以采取现金折扣或进一步改变当前的折扣方针； 如果实行现金折扣政策所带来的效果不能补偿现金折扣成本，企业则不宜采取现金折扣方针。二、信用政策例题例题13-4，p367第17页/共38页19三、收账政策三、收账政策第18页/共38页

4、20三、收账政策三、收账政策第19页/共38页21三、收账政策三、收账政策第20页/共38页22第21页/共38页23控制存货水平，在充分发挥存货功能的基础上，降低存货成本。存货的种类及功能企业对存货的需求第22页/共38页24订货变动成本D/Q*K存货成本TC存储成本TCc缺货成本TCs储存变动成本K c*Q/2订货固定成本F1储存固定成本F2订货成本购置成本DU取得成本TCa第23页/共38页25企业存货的最优化，即使企业存货的最优化，即使TC值最小。值最小。第24页/共38页26（1）能够及时补充存货，即需要订货时便可立即取得存货；（2）集中到货，而非陆续入库；（3）不允许缺货，即无缺货

5、成本，TCs为零；（4）一定时期的存货需求量能够确定，即D为常量；（5）存货单价不变，不考虑商业折扣，即U为常量；（6）企业现金充足，不会因现金短缺而影响进货；（7）存货市场供应充足。第25页/共38页27第26页/共38页28第27页/共38页29第28页/共38页30第29页/共38页31例题例题13-7，p373第30页/共38页32第31页/共38页33不确定条件下的存货管理不确定条件下的存货管理第32页/共38页34不确定条件下的存货管理不确定条件下的存货管理例题例题13-7，p375第33页/共38页35第34页/共38页36 四、存货管理的四、存货管理的ABCABC分析法分析法第35页/共38页37对对A，B，C类存货的不同管理方法类存货的不同管理方法A类：集中主要精力，认真规划经济批量，实施严格控制B类：根据实际情况采取灵活措施