ch流动资产投资管理PPT学习教案

1、会计学1ch流动资产投资管理流动资产投资管理第九章流动资产投资管理 第二节第二节 现金管理现金管理 第四节第四节 应收账款管理应收账款管理 第五节第五节 存货管理存货管理 第一节第一节 流动资产投资概述流动资产投资概述 第三节第三节 短期有价证券投资管短期有价证券投资管理理第1页/共77页你如是公司财务经理该怎么办？第2页/共77页第3页/共77页第4页/共77页第5页/共77页第6页/共77页第7页/共77页第8页/共77页第9页/共77页第10页/共77页第11页/共77页第12页/共77页第13页/共77页第14页/共77页第15页/共77页第16页/共77页 例例9-1 某企业现有某企

2、业现有5个现金持有方案，根据历史资料和个现金持有方案，根据历史资料和近期企业经营状况的预测和分析，有关成本资料如表近期企业经营状况的预测和分析，有关成本资料如表4-2所示。所示。 第17页/共77页第18页/共77页第19页/共77页第20页/共77页第21页/共77页第22页/共77页（）（）（）（）存货周转期应收账款周转期应付账款周转期现金周转期收到采购的材料支付材料资金出售产成品收回现金第23页/共77页第24页/共77页要措施。第25页/共77页第26页/共77页第27页/共77页第28页/共77页第29页/共77页第30页/共77页第31页/共77页第32页/共77页第33页/共77

3、页第34页/共77页资金投放在应收账款所丧失的再投资收益。 因应收账款无法收回而产生的坏账损失。企业对应收账款进行管理而发生的支出，主要包括对客户信用调查的费用、催收账款的费用，应收账款账簿记录费用等。 坏账成本管理成本机会成本第35页/共77页n（四）综合信用政策的制定（四）综合信用政策的制定第36页/共77页合理的信用标准。合理的信用标准。第37页/共77页第38页/共77页第39页/共77页万件。要求：确定该企业应选择哪一个信用期限。第40页/共77页第41页/共77页注：应收账款实际注：应收账款实际资金平均占用额按资金平均占用额按产品的变动成本总产品的变动成本总额计算。额计算。第42页

4、/共77页20天信用期限应收账款资金占用机会成本 = 180 000 20 = 1000元10%36060天信用期限应收账款资金占用机会成本 = 195 000 60 = 3250元10%360解答：解答：第43页/共77页 信用期限比较信用期限比较 单位：元项目现金销售20天信用期销售60天信用期销售毛利90 000150 000165 000机会成本010003250坏账损失07200 19500管理成本0400014000销售利润90 000137 800128 250 通过以上比较分析可以看出，应选择20天信用期限政策是最合理的。第44页/共77页第45页/共77页第46页/共77页第

5、47页/共77页第48页/共77页第49页/共77页第50页/共77页第51页/共77页第52页/共77页第53页/共77页第54页/共77页第55页/共77页第56页/共77页第57页/共77页第58页/共77页第59页/共77页无关第60页/共77页存货资金的应计利息、存货损失、存货保险费等。第61页/共77页不予考虑。第62页/共77页第63页/共77页第64页/共77页n实行存货资金的分级管理第65页/共77页第66页/共77页第67页/共77页第68页/共77页CQFQATC2CAFQQFACCT2*022TC 存货总成本 Q 每次进货批量 A 存货年度需要量 F 每次订货成本 C 单位储存成本 Q* 经济进货批量第69页/共77页SPQNTQANAFCTCQ2*360*2*经济批量占用资金TC（Q*） 经济批量下存货总成本