国际贸易货款的收付

1、第三节第三节 信用证支付方式信用证支付方式 根据根据UCP600UCP600的规定，信用证（的规定，信用证（letter letter of creditof credit，简称，简称L/CL/C）指一项不可撤销的安排，）指一项不可撤销的安排，无论其名称或描述如何，该项安排构成开证行对无论其名称或描述如何，该项安排构成开证行对相符交单予以承付的确定承诺。相符交单予以承付的确定承诺。 信用证是一种银行开立的有条件的承诺付款信用证是一种银行开立的有条件的承诺付款的书面文件。的书面文件。1 1、信用证的定义、信用证的定义一、信用证的定义、主要内容和开立形式一、信用证的定义、主要内容和开立形式2 2、

2、信用证的主要内容、信用证的主要内容关于信用证本身的说明。关于信用证本身的说明。包括信用证的种类、包括信用证的种类、编号、开证日期、受益人与开证申请人的姓名和编号、开证日期、受益人与开证申请人的姓名和地址、金额、有效期限和到期地点等。地址、金额、有效期限和到期地点等。关于汇票的说明。关于汇票的说明。包括汇票的出票人、付款人、包括汇票的出票人、付款人、收款人、付款期限、金额、出票条款。收款人、付款期限、金额、出票条款。关于基本单据的说明。关于基本单据的说明。主要指对商业发票、运主要指对商业发票、运输单据和保险单据的具体要求。输单据和保险单据的具体要求。 对其他事项的说明。对其他事项的说明。包括开证

3、行的名称和地址、包括开证行的名称和地址、开证行保证付款的文句、开证行对议付行的指示开证行保证付款的文句、开证行对议付行的指示及其他一切特殊规定或要求。及其他一切特殊规定或要求。关于运输的说明。关于运输的说明。主要说明货物的起运地、主要说明货物的起运地、目的地、运输方式、运输期限和能否分批装运目的地、运输方式、运输期限和能否分批装运及转运等。及转运等。关于货物的说明。关于货物的说明。即对货物的描述，要写明货即对货物的描述，要写明货物的名称、数量、价格和包装情况等。物的名称、数量、价格和包装情况等。关于附属单据的说明。关于附属单据的说明。即对基本单据以外的各即对基本单据以外的各种单据的规定。种单据

4、的规定。 3 3、信用证开立的形式、信用证开立的形式信开（信开（to open by airmailto open by airmail） 信开是指开证行将一份信用证的各项特定的内信开是指开证行将一份信用证的各项特定的内容打印在本银行已印就的、固定格式的空白信容打印在本银行已印就的、固定格式的空白信用证上，然后以航空邮寄的方式传递给通知行。用证上，然后以航空邮寄的方式传递给通知行。该形式现已很少使用该形式现已很少使用。电开（电开（to open by cableto open by cable） 电开是指开证行使用电报、电传、传真、电开是指开证行使用电报、电传、传真、SWIFTSWIFT等各种

5、电讯方法将信用证条款传达给通等各种电讯方法将信用证条款传达给通知行。知行。（1 1）简电本（）简电本（brief cablebrief cable）即用简略的电讯将信用）即用简略的电讯将信用证的主要内容传递给通知行预先通知受益人，然后证的主要内容传递给通知行预先通知受益人，然后再以航空邮寄方式将详细内容的信用证传递给通知再以航空邮寄方式将详细内容的信用证传递给通知行。因为其内容简单，在法律上是无效的，所以不行。因为其内容简单，在法律上是无效的，所以不足以作为交单承付或议付的依据。足以作为交单承付或议付的依据。（2 2）全电本（）全电本（full cablefull cable）是指开证行将一份

6、信用证）是指开证行将一份信用证的全部内容以电讯形式传递给通知行。这种信用证的全部内容以电讯形式传递给通知行。这种信用证内容完整，可以作为交单承付或议付的依据。内容完整，可以作为交单承付或议付的依据。（3 3） SWIFTSWIFT信用证，目前国际上使用的标准化、信用证，目前国际上使用的标准化、固定化和统一格式的信用证。固定化和统一格式的信用证。二、信用证方式的特点二、信用证方式的特点1 1、信用证方式属于银行信用、信用证方式属于银行信用 信用证的性质就是一种银行信用。在信用证方式信用证的性质就是一种银行信用。在信用证方式下，开证行承担第一性的付款责任。下，开证行承担第一性的付款责任。2 2、信

7、用证是独立自足的文件、信用证是独立自足的文件 即信用证一经开出，并被受益人接受，即与买即信用证一经开出，并被受益人接受，即与买卖合同无关。只要受益人（出口方）提交的单据符卖合同无关。只要受益人（出口方）提交的单据符合信用证的要求，开证行或其指定的银行就要付款。合信用证的要求，开证行或其指定的银行就要付款。3 3、信用证是一种单据买卖、信用证是一种单据买卖 即银行仅凭单据是否符合即银行仅凭单据是否符合L/CL/C规定，来决定是否规定，来决定是否支付货款。支付货款。三、信用证的当事人三、信用证的当事人开证申请人开证申请人 （进口方）进口方） 是指向银行申请开立信用证的人，即进口人或是指向银行申请开

8、立信用证的人，即进口人或实际买主，在信用证中往往又称开证人。实际买主，在信用证中往往又称开证人。 开证银行开证银行 （进口国银行）进口国银行）是指接受开证申请人的委托，开立信用证的银是指接受开证申请人的委托，开立信用证的银行，它承担保证付款的责任。开证行一般是进行，它承担保证付款的责任。开证行一般是进口人所在地银行。口人所在地银行。 通知银行通知银行 （出口国银行）出口国银行） 是指受开证行的委托，将信用证转交出口人的银是指受开证行的委托，将信用证转交出口人的银行。它只证明信用证的真实性，并不承担其他义行。它只证明信用证的真实性，并不承担其他义务。通知银行一般是出口人所在地银行。务。通知银行一

9、般是出口人所在地银行。 受益人受益人 （出口方）出口方）是指信用证上所指定的有权使用信用证的人，是指信用证上所指定的有权使用信用证的人，即出口商或卖方。即出口商或卖方。 议付议付银行银行 （出口国银行出口国银行) )是指愿意买入受益人交来的跟单汇票的银行。是指愿意买入受益人交来的跟单汇票的银行。付款银行付款银行 ( (进口国银行进口国银行) )是指定的付款银行。它一般是开证行，也可是指定的付款银行。它一般是开证行，也可以是它指定的另一家银行，根据信用证条款以是它指定的另一家银行，根据信用证条款的规定来决定。的规定来决定。 保兑行保兑行 ( (保证兑付货款的银行保证兑付货款的银行) )是指根据开

10、证行的请求，在信用证上加具保兑是指根据开证行的请求，在信用证上加具保兑的银行。它一般是通知行或其他出口地银行，的银行。它一般是通知行或其他出口地银行，一旦加具保兑它就承兑了提示的远期汇票，并一旦加具保兑它就承兑了提示的远期汇票，并负责在到期付款给受益人的银行。负责在到期付款给受益人的银行。偿付行偿付行 （代付款行垫款的银行）（代付款行垫款的银行） 是指信用证中指定的代开证行向议付或付款是指信用证中指定的代开证行向议付或付款行清偿垫款的银行。信用证指定偿付行时，行清偿垫款的银行。信用证指定偿付行时，开证行开出信用证后应立即向偿付行发出偿开证行开出信用证后应立即向偿付行发出偿付授权书，通知授权付款

11、式金额、有权索偿付授权书，通知授权付款式金额、有权索偿银行等内容。银行等内容。 开证申请人开证申请人 （进口人）（进口人） 受受 益益 人人（出口人）（出口人）付款行付款行 开证行开证行通知行通知行 议付行议付行 信用证支付的一般程序信用证支付的一般程序四、信用证支付方式的一般业务程序四、信用证支付方式的一般业务程序说明：说明：贸易双方在合同中约定，使用信用证方式支付货款；贸易双方在合同中约定，使用信用证方式支付货款；进口商向当地银行申请，填制开证申请书，并交纳若干押金和进口商向当地银行申请，填制开证申请书，并交纳若干押金和手续费，要求开证行开出口人为受益人的信用证；手续费，要求开证行开出口人

12、为受益人的信用证；开证行接受申请并根据申请书内容开具信用证，寄交出口人所开证行接受申请并根据申请书内容开具信用证，寄交出口人所在地的通知行；在地的通知行；通知行核对印鉴无误后，将信用证转交出口人；通知行核对印鉴无误后，将信用证转交出口人；出口人审核信用证与合同相符合后，按信用证规定装运货物，出口人审核信用证与合同相符合后，按信用证规定装运货物，并备齐各项货运单据，开具汇票，在信用证有效斯内一并送交并备齐各项货运单据，开具汇票，在信用证有效斯内一并送交当地银行（议付行）请求议付；当地银行（议付行）请求议付；议付行审核单据与信用证无误后，按汇票金额扣除利息和手续议付行审核单据与信用证无误后，按汇票

13、金额扣除利息和手续费，将货款垫付给出口人；费，将货款垫付给出口人；议付行将汇票和货运单据寄交开证行或其指定的付款索偿；议付行将汇票和货运单据寄交开证行或其指定的付款索偿；开证行或其指定的付款行审单无误后，向议付行付款；开证行或其指定的付款行审单无误后，向议付行付款；开证行通知进口人付款赎单；开证行通知进口人付款赎单；五、信用证的种类五、信用证的种类 根据信用证项下的汇票是否附有货运单据，可分根据信用证项下的汇票是否附有货运单据，可分为光票信用证和跟单信用证。为光票信用证和跟单信用证。 光票信用证是指开证行仅凭不附有单据的汇光票信用证是指开证行仅凭不附有单据的汇票付款的信用证。票付款的信用证。跟

14、单信用证是指凭跟单汇票或仅凭货运单据跟单信用证是指凭跟单汇票或仅凭货运单据付款的信用证付款的信用证。以下对信用证的分类，实际上就是根据跟以下对信用证的分类，实际上就是根据跟单信用证的单信用证的性质、期限和流通方式性质、期限和流通方式等不同等不同特点，对跟单信用证所进行的分类。特点，对跟单信用证所进行的分类。（一）根据是否具有两家银行的双重承付承（一）根据是否具有两家银行的双重承付承诺，可分为保兑信用证和不保兑信用证。诺，可分为保兑信用证和不保兑信用证。 （1 1）保兑信用证（）保兑信用证（Confirmed L/CConfirmed L/C）是指保兑行应开）是指保兑行应开证行或受益人的要求，在

15、开证行开出的信用证上加列证行或受益人的要求，在开证行开出的信用证上加列保兑文句，从而使该信用证具有开证行与保兑行双重保兑文句，从而使该信用证具有开证行与保兑行双重的承付承诺。对承担保证兑付义务的银行称为保兑行。的承付承诺。对承担保证兑付义务的银行称为保兑行。保兑行与开证行承担相同的第一性付款责任。保兑行与开证行承担相同的第一性付款责任。（2 2）不保兑信用证（）不保兑信用证（Unconfirmed L/CUnconfirmed L/C）就是一）就是一般的信用证，它只有一家银行对符合规定的单据般的信用证，它只有一家银行对符合规定的单据承诺付款。当开证行资信好和成交金额不大时，承诺付款。当开证行资

16、信好和成交金额不大时，一般都使用这种不保兑的信用证。一般都使用这种不保兑的信用证。 （二）根据信用证的付款期限，可分为即期（二）根据信用证的付款期限，可分为即期信用证、远期信用证和预支信用证。信用证、远期信用证和预支信用证。 （1 1）即期信用证）即期信用证(Sight Credit)(Sight Credit)是指开证行或付是指开证行或付款行在收到受益人提交的、符合信用证规定的单款行在收到受益人提交的、符合信用证规定的单据后，立即履行付款义务的信用证。即期信用证据后，立即履行付款义务的信用证。即期信用证下，受益人一般不需要开立汇票，开证行或付款下，受益人一般不需要开立汇票，开证行或付款行只凭

17、全套合格的货运单据付款。这种信用证使行只凭全套合格的货运单据付款。这种信用证使出口方得以迅速收回货款，是国际贸易中出口方得以迅速收回货款，是国际贸易中最常见最常见的一种信用证。的一种信用证。 （2 2）远期信用证）远期信用证(Usance(Usance Credit) Credit)是指开证行是指开证行或其指定付款行收到受益人交来的远期汇票后，或其指定付款行收到受益人交来的远期汇票后，并不立即付款，而是先行承兑，待汇票到期再并不立即付款，而是先行承兑，待汇票到期再行付款的信用证。行付款的信用证。常见的远期信用证：常见的远期信用证：银行承兑远期信用证银行承兑远期信用证（BankersBanker

18、s AcceptanceAcceptance CreditCredit）。这种信用证下）。这种信用证下远期汇票的付款人是开证行在信用证中所指定的某远期汇票的付款人是开证行在信用证中所指定的某一银行。一银行。商号承兑信用证（商号承兑信用证（TradersTraders AcceptanceAcceptance CreditCredit）。）。这种信用证下远期汇票的付款人是进口商。这种信用证下远期汇票的付款人是进口商。延期付款信用证（延期付款信用证（Deferred PaymentDeferred Payment CreditCredit）。这）。这种信用证是指开证行在信用证中规定，将在货物装种信

19、用证是指开证行在信用证中规定，将在货物装船后或其他特点日期后若干天付款，而不需要卖方船后或其他特点日期后若干天付款，而不需要卖方开出远期汇票的信用证。开出远期汇票的信用证。假远期信用（假远期信用（UsanceUsance CreditCredit PayablePayable atat SightSight）也）也称为称为“买方远期信用证买方远期信用证” ” ，是指买卖双方签订的，是指买卖双方签订的贸易合同原规定为即期付款，但来证要求出口人开贸易合同原规定为即期付款，但来证要求出口人开立远期汇票，同时在来证上又说明该远期汇票可即立远期汇票，同时在来证上又说明该远期汇票可即期议付，由付款行负责贴

20、现，其贴现费用和延迟期期议付，由付款行负责贴现，其贴现费用和延迟期付款利息由开证人负担的信用证。这种信用证，对付款利息由开证人负担的信用证。这种信用证，对出口人来说仍属于即期收款的信用证；但对开证人出口人来说仍属于即期收款的信用证；但对开证人来说则属于远期付款的信用证，来说则属于远期付款的信用证，假远期信用证与远期信用证的区别假远期信用证与远期信用证的区别假远期信用证是以即期付款的假远期信用证是以即期付款的贸易合同为基础；而远期信用证是以远期付款贸易合同为基础；而远期信用证是以远期付款的贸易合同为基础。的贸易合同为基础。 假远期信用证中有假远期信用证中有“假远假远期期”条款；而远期信用证中只有

21、利息由谁负担条款；而远期信用证中只有利息由谁负担条款。条款。假远期信用证的贴现利息假远期信用证的贴现利息由进口商负担；而远期信用证的贴现利息由出由进口商负担；而远期信用证的贴现利息由出口商负担口商负担。假远期信用证的受益人能即期假远期信用证的受益人能即期收汇；而远期信用证要待汇票到期才能收汇。收汇；而远期信用证要待汇票到期才能收汇。 （3 3）预支信用证（）预支信用证（Anticipatory CreditAnticipatory Credit）。）。 预支方式是指开证行授权议付行（通常是通知预支方式是指开证行授权议付行（通常是通知行）向受益人预付行）向受益人预付L/CL/C金额的全部或一部分

22、，由开金额的全部或一部分，由开证行保证偿还并承担利息。证行保证偿还并承担利息。L/CL/C中的预支条款通常中的预支条款通常用用“红色红色”字体表示，所以也叫红条款字体表示，所以也叫红条款L/CL/C（Red Red Clause L/CClause L/C）。）。 预支预支L/CL/C的特点是：议付行先付款，受益人后的特点是：议付行先付款，受益人后交单。交单。 （三）付款信用证、承兑信用证和议付信用证（三）付款信用证、承兑信用证和议付信用证1.1.付款信用证（付款信用证（PaymentPayment CreditCredit），是指信用证规定），是指信用证规定开证银行保证当受益人向开证银行或其

23、指定的付款开证银行保证当受益人向开证银行或其指定的付款行提交符合信用证规定的单据时付款。行提交符合信用证规定的单据时付款。 2.2.承兑信用证（承兑信用证（AcceptanceAcceptance CreditCredit），是指使用远期），是指使用远期汇票的跟单信用证。开证行或指定付款行在收到符汇票的跟单信用证。开证行或指定付款行在收到符合信用证规定的汇票和单据时，先履行承兑手续，合信用证规定的汇票和单据时，先履行承兑手续，待汇票到期再行付款的信用证。待汇票到期再行付款的信用证。 3.3. 议付信用证（议付信用证（NegotiationNegotiation CreditCredit），是指

24、），是指信用证规定由某一银行议付或任何银行都可信用证规定由某一银行议付或任何银行都可议付的信用证。指定某一银行议付的信用证议付的信用证。指定某一银行议付的信用证称为称为“限制议付信用证限制议付信用证”（RestrictedRestricted NegotiationNegotiation CreditCredit）；任何）；任何银行都有权议付的信用证称为银行都有权议付的信用证称为“公开议付信公开议付信用证用证”（OpenOpen NegotiationNegotiation CreditCredit）或称）或称“自由议付的信用证自由议付的信用证”（FreelyFreely Negotiatio

25、nNegotiation CreditCredit）。）。（四）可转让信用证、对背信用证。（四）可转让信用证、对背信用证。 (1)(1)可转让信用证可转让信用证(Transferable Credit)(Transferable Credit)是指信用是指信用证上注有证上注有“transferable”transferable”字样，受益人有权将信字样，受益人有权将信用证的全部或部分转让给一个或几个第三者使用用证的全部或部分转让给一个或几个第三者使用（第二受益人）。反之，信用证中没有（第二受益人）。反之，信用证中没有“可转让可转让”字样，就是不可转让信用证明。可转让信用证只能字样，就是不可转让

26、信用证明。可转让信用证只能转让一次，第二受益人不能通过银行再将其转让给转让一次，第二受益人不能通过银行再将其转让给其他受益人。其他受益人。可转让信用证的第二受益人在货物出运后必须向转可转让信用证的第二受益人在货物出运后必须向转让行交单，取得票据。让行交单，取得票据。 (2)(2)对背信用证（对背信用证（Back to Back L/CBack to Back L/C） 也叫转开也叫转开L/CL/C、从属、从属L/CL/C。是指原。是指原L/CL/C的受益的受益人要求通知行或其它银行以原人要求通知行或其它银行以原L/CL/C为基础，另为基础，另开一张内容近似的开一张内容近似的L/CL/C给实际供

27、货商，这新开给实际供货商，这新开的的L/CL/C就是对背就是对背L/CL/C。对背。对背L/CL/C的开证申请人是的开证申请人是原证的受益人，而受益人则是实际供货商。原证的受益人，而受益人则是实际供货商。 开证开证申请人申请人(1)受益人受益人(1)开证申请人开证申请人(2)受益人受益人(2)(实际供货人实际供货人)开出开出L/C(1)开出开出L/C(2)（五）循环信用证（五）循环信用证 循环信用证循环信用证(Revolving Credit)(Revolving Credit)是指受益人全是指受益人全部或部分使用完信用证金额以后，其信用证余额又部或部分使用完信用证金额以后，其信用证余额又恢复

28、到原金额，受益人可再次使用，直至达到规定恢复到原金额，受益人可再次使用，直至达到规定的次数或累计总金额为止。该证适用于分批均衡供的次数或累计总金额为止。该证适用于分批均衡供货、分批结汇和长期合同，以减少进口方开证的手货、分批结汇和长期合同，以减少进口方开证的手续、费用和押金。循环信用证有两种形式：一是按续、费用和押金。循环信用证有两种形式：一是按时间循环信用证；二是按金额循环信用证。时间循环信用证；二是按金额循环信用证。 （1 1）循环信用证的分类）循环信用证的分类1 1按时间循环使用的信用证按时间循环使用的信用证 受益人可以在若干个连续的规定时间段内连续使受益人可以在若干个连续的规定时间段内

29、连续使用信用证，直到使用次数达到信用证规定的次数。用信用证，直到使用次数达到信用证规定的次数。2 2按金额循环使用的信用证按金额循环使用的信用证受益人可以按信用证金额连续使用信用证，直到该信受益人可以按信用证金额连续使用信用证，直到该信用证规定的总金额用完为止。用证规定的总金额用完为止。 （1 1）非自动式循环）非自动式循环 （2 2）自动式循环）自动式循环 （3 3）半自动式循环）半自动式循环（六）对开信用证（六）对开信用证对开信用证对开信用证(Reciprocal Credit) (Reciprocal Credit) 是指对销贸易交是指对销贸易交易的双方分别向各自的银行申请开立的，一对方

30、为易的双方分别向各自的银行申请开立的，一对方为受益人的信用证。这种信用证一般用于补偿贸易、受益人的信用证。这种信用证一般用于补偿贸易、易货贸易和对外加工装配业务。易货贸易和对外加工装配业务。第一张信用证的申请人是第二张信用证的受益人，第一张信用证的申请人是第二张信用证的受益人，第一张信用证的受益人是第二张信用证的申请人。第一张信用证的受益人是第二张信用证的申请人。第一张信用证的通知行通常是第二张信用证的开证第一张信用证的通知行通常是第二张信用证的开证行。行。 练习题：练习题：1 1、当信用证条款与买卖合同规定不一致时，受益、当信用证条款与买卖合同规定不一致时，受益人可以要求人可以要求( )(

31、)。A.A.开证行修改开证行修改 B.B.开证人修改开证人修改 C.C.通知行修改通知行修改 2 2、A A公司向公司向B B公司出口一批货物，公司出口一批货物，B B公司通过公司通过C C银行开银行开给给A A公司一张不可撤销的即期信用证，当公司一张不可撤销的即期信用证，当A A公司于货物公司于货物装船后持全套货运单据向银行办理议付时，装船后持全套货运单据向银行办理议付时，B B公司倒公司倒闭，于是闭，于是C C银行（银行（ ）。）。A.A.可以可以B B公司倒闭为由拒绝付款公司倒闭为由拒绝付款B.B.仍应承担付款责任仍应承担付款责任C.C.有权推迟付款，推迟时间可由有权推迟付款，推迟时间可

32、由A A、C C双方协商双方协商 B BB B3 3、信用证是进口商根据买卖合同规定的义务向、信用证是进口商根据买卖合同规定的义务向银行申请开立的，信用证的第一付款人银行申请开立的，信用证的第一付款人（ ）。）。A.A.应是进口商应是进口商 B.B.应是开证银行应是开证银行 C.C.视信用证的具体规定而定视信用证的具体规定而定 4 4、根据付款时间的不同，信用证可分为。、根据付款时间的不同，信用证可分为。( )( )A.A.跟单信用证和光票信用证跟单信用证和光票信用证 B.B.不可撤销信用证和可撤销信用证不可撤销信用证和可撤销信用证C.C.保兑的和不保兑的信用证保兑的和不保兑的信用证 D.D.

33、即期信用证和远期信用证即期信用证和远期信用证 BD5 5、下列支付方式中属于银行信用的是、下列支付方式中属于银行信用的是( )( )A.A.汇付汇付 B.B.托收托收C.C.信用证信用证 D.D.即期付款交单即期付款交单 6 6、信用证是、信用证是( ) ( ) A.A.一种银行开立的有条件的承诺付款的书面文件一种银行开立的有条件的承诺付款的书面文件B.B.一种出口人开立的有条件的承诺付款的书面文件一种出口人开立的有条件的承诺付款的书面文件C.C.一种银行开立的无条件的承诺付款的书面文件一种银行开立的无条件的承诺付款的书面文件D.D.一种出口人开立的无条件的承诺付款的书面文件一种出口人开立的无条件的承诺付款的书面文件 CA案例案例1、我某公司以我某公司以CIF价格向美国出口一批货物，合同价格向美国出口一批货物，合同的签订日期为的签订日期为