进出口业务内部审计制度

1、进出口业务内部审计制度第一章总那么第一条 为了进一步提高审计工作质量，加大审计监督力度，实现内部审计工作标准化，完 善公司内部控制制度；同时增强公司自我约束，改善经营管理，保障公司生产经营活动的 健康开展，提高经济效益，实现公司资产保值增值，根据?中华人民共和国海关法?、?海关行政处分实施条例?、?中华人民共和国海关对加工贸易货物监管方法?、?中华 人民共和国海关稽查条例?及?中华人民共和国会计法?等有关规定，结合本公司实际情 况，制定本制度。第二章内部审计机构和人员第二条 公司设立进出口业务审计组关务审计组，在总经理领导下进行审计工作，在工 作上直接受财务部的业务指导和监督，独立行使审计职权

2、，不受其他部门和个人的干预。第三条进出口业务审计组设审计主管、审计员专门负责审计工作。内部审计的根本原那么： 独立性原那么、依法审计原那么、实事求是原那么、客观公正原那么、廉洁奉公原那么、保守秘密原 那么。第四条 进出口业务审计组人员应当努力学习和掌握国家海关的相关法律、法规、政策以及 公司的有关规章，熟悉相关的理论和专业知识，精通审计和关务业务。公司对其进行继续 教育、岗位培训和考核，以提高关务审计业务能力，适应关务审计工作顺利开展的需要。审计人员应做到：一遵守海关法规，依法实施审计；二独立进行审计活动，做到客观公正；三认真负责，深入实际，调查研究，检查取证，防止主观臆断；四严守审计纪律，不

3、得泄露审计工作所涉及的机密。审计人员依法独立行使审计职权受法律保护，任何 人任何部门均不得以各种方式打击报复。审计人员与被审计单位或审计事项有利害关系 的，应采取回避原那么。第三章内部审计机构的职责第五条进出口业务审计组每半年对公司保税货物管理状况进行一次全面审计。主要审计保 税货物的收发、仓储、使用是否符合海关法规规定，深加工结转管理是否符合海关规定以 及合同执行与保税货物盈余与灭失情况。第六条进出口业务审计组负责配合公司聘任的关务参谋公司及其参谋师进行定期关务审 核。第七条进出口业务组应定期检查公司进出口业务管理状况；监督各部门在经营中遵纪守 法、依法办理保税货物的进出口收发、仓储、使用；

4、监督加工贸易合同执行情况及深加工 结转操作，杜绝出现违法违规现象。第八条 进出口业务审计组应每季或半年对公司各部门保税货物管理进行抽查或专题审计。内容包括：1保税货物仓储管理；2、有无违反海关法规的行为； 3、保税货物海关账册的管理； 4、 深加工结转管理；5、加工贸易合同单损耗及合同平衡平衡状况管理；6、海关监管设备管理；7、公司交办的其他审计事项。第四章内部审计机构的权力第九条进出口业务审计组进行审计时，所有被审计对象有义务按要求予以协助，如实提供 有关情况和资料。第十条经总经理决定或批准，进出口业务审计组可以对公司任何财务或物流活动进行专项 审计。第十一条进出口业务审计组的其他主要权力还

5、包括：1检查凭证、报表、决算、资金和财产，查阅有关的文件和资料；2、参加有关的会议；3、对审计中的有关事项，进行调查并索取证明材料；4、对阻挠、破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的，经总经理批准，必要时提出追究有关 人员责任的建议；5、提出制止、纠正和处理违反海关法规行为的意见，以及改良管理、提高经济效益的建 议；6、对严重违反海关法规、公司规定和造成严重损失的人员，提出追究其责任的建议；7、对审计工作中的重大事项，及时向总经理、稽核室、财务经理汇报、反映。第五章审计工作程序第十二条审计工作的主要程序：1编制年度审计工作方案。进出口业务审计组应根据公司的要求和公司具体情况，确定审 计重点，编制年

6、度审计的工作方案，年度工作方案经总经理批准后实施。2、确定审计对象和制订方案。审计部根据批准的年度审计工作方案，结合具体情况，确定 审计对象，以及具体审计的目的、时间、范围、内容、方式、要求等事项。3、发出审计通知书。审计主管应于审计工程开始 3日前，向被审部门发出审计通知书， 将审计目的、时间、工程等事项通知被审计部门。4、对被审部门进行审计。由两名或两名以上的审计人员开展审计。在审计过程中，审计人 员要根据审计工作具体要求，认真编写审计工作底稿，获取有价值的审计证据。5、提出审计报告，作出审计决定。审计工作结束后应及时出具审计报告，审计报告必须 附有证明材料和有关资料，其内容包括审计范围、内容和发现的问题、评价和结论、处理 意见和建议。6、建档与保存。审计人员对办理的审计事项，可建立审计档案，由关务部门保管并作为被 审计部门工作改善的参考。审计工作底稿及相关资料保存时间不应超过三个月。第六章奖惩第十三条对忠于职守、秉公办事、客观公正、实事求是、有突出奉献的内部审计人员应给 予表扬或奖励。第十四条对阻挠、破坏审计人员行使职权、打击报复审计人员以及拒不执行审计决定，甚 至诬告陷害他人的应对直接责任人给予必要的处分。第十五条审