会计基础案例分析题名师制作优质教学资料

1、1、公司 2011 年 12 月发生下列经济业务：编制相关会计分录1-1 、 3 日，销售产品一批。开出增值税专用发票价款100 000 元，税金17000 元。代购货方垫付运输费2000 元。款未收1-2 、 16 日，用银行存款缴纳上月税收滞纳金及罚款5001-3 、 20 日，销售甲材料10000 元，增值税税金1700元，收到银行本票一张1-4 、结转本月销售产品产品成本7000 元1-5 、 31 日，计提坏账准备300 元2、甲股份有限公司为制造企业，增值税一般纳税人，201X 年发生下列交易或事项：2-1 、 7 月 1 日，接受乙公司投入的商标使用权，该商标使用权的双方协议为1

2、9280000（为该商标使用权的公允价值），甲股份有限公司本次增资的注册资金为19180000元2-2 、 7 月 2 日，从丙公司购入N 材料，增值税专用发票列了N 材料货款金额为748000 元，增值税 127160 元，均以转账支票支付。 N 材料于当天验收入库，公司原材料核算采用实际成本法。2-3 、 7 月 9 日，以转账支票支付丁公司广告费60100 元2-4 、 7 月 9 日，采用电汇结算方式，向某小学捐款款项为736000 元2-5 、 7 月 31 日，计提行政管理部门E 运输设备折旧， E 设备采用工作量法计提折旧，E 设备原价为 581000，经残值率 4%，总工作量1

3、0 万公里， E 设备本月行驶3000 公里。3、甲公司期末进行财产清查时，发现如下情况：要求：根据资料，逐笔编制甲公司的会计分录3-1 、现金盘盈459 元，原因待查3-2 、现金盘盈原因没法查明，报经有关部门批准后进行会计处理3-3 、盘亏设备一台，原价49400 元，已计提折旧39520 元，原因待查3-4 、该设备盘亏损失由保险公司赔偿1000元，其余损失甲公司承担，报经有关部门批准后进行会计处理3-5 、无法支付的应付账款3500 元，报经有关部门批准后进行会计处理4、编制下述业务的相关会计分录4-1 、 12 月 10 日向甲公司购买不需安装的生产设备一台，价款45000 元，增值

4、税 7650，运费 350，用银行存款支付。4-2 、12 月 20 日向已预付了货款的乙公司销售A 产品 400 件，单价 20 元，增值税税率 17%。4-3 、31 日经批准，将 11 月发生的材料盘亏6000 元予以转账，其中应向负责人王某索赔20%，其余部分列入管理费用。4-4 、现金支付厂部固定资产修理费500 元4-5 、银行存款支付车间固定资产修理费用800 元。5、某企业本月主营业务收入为1500000 元，其他业务收入为15000 元，营业外收入100000元，投资损失为60000 元，主营业务成本为750000 元，其他业务成本为10000 元，营业税金及附加为 3000

5、0 元，营业外支出为80000 元，管理费用为40000 元，销售费用为30000元，财务费用为15000 元，所得税费用为 150000 元5-1 、下列各项中，不影响企业营业利润的有（B）A、营业外收入B 、营业外支出C、投资收益D、资产减值损失5-2 、下列各项中，影响企业利润总额的有（BCD）A、所得税费用B 、营业外支出 C 、投资收益D、公允价值变动损益5-3 、该企业本月营业利润为（）元A、 450000 B、 580000C 、 600000 D 、 7100005-4 、该企业本月利润总额为（）元A、 450000 B、 580000C 、 600000D、7100005-5

6、 、该企业本月净利润为（）元A、 450000 B、 580000C 、 600000D、7100006、某企业年末结账前“应收账款”总账余额为借方余额30000 元，其所属明细账户中贷方余额 20000 元“预付账款”账户所属明细账户中有借方余额13000 元，贷方余额5000 元“应付账款”账户所属明细账户中有借方余额50000 元，贷方余额120000 元“预收账款”账户所属明细账户中有借方余额3000 元，贷方余额10000 元“坏账准备”账户余额为06-1 、“应收账款”科目所属明细科目如有贷方余额，应在资产负债表（）项目中反映A、预付账款B 、预收账款 C 、应收账款D 、应付账款

7、6-2 、年末资产负债表中应收账款项目的金额为（）元A、 53000 B 、 30000 C、50000 D、 630006-3 、年末资产负债表中预收款项项目的金额为（）元A、 53000 B、 30000 C 、50000 D、 630006-4 、年末资产负债表中应付账款的金额为（）元A、 63000B、 125000C、70000D、 750006-5 、年末资产负债表中预付款项项目的金额为（）元A、 37000B 、 125000 C、13000 D 、 630007、某企业1 月份发生下列经济业务（不考虑相关税费）7-1 、本月销售费用 7000 元，将于本季度末支付7-2 、销售

8、产品一批，计货款20000 元，当即收到 15000 元存入银行，其余货款暂欠7-3 、以银行存款预付 1-6月份固定资产租金6000 元7-4、收到上月份的应收货款9000 元，存入开户银行7-5、收到购货单位预付的购货款8000 元，存入开户银行，下月交货7-6、以库存现金支付管理部门办公用品费150 元7-7、本月用电 150000 度，每度电0.8 元，计 120000 元，以银行存款支付100000 元，其余款暂欠根据本题资料完成下列问题：（1）按收付实现制计算，该企业 1 月份的收入不应该为（）元A、 20000 B 、 32000 C 、106150 D 、 128150（2）按

9、收付实现制计算，该企业1 月份的费用为（）元A、 20000B、 32000C、106150D 、 128150（3）按权责发生制计算，该1 月份的收入不应该为（）元A、 20000B、 32000C、106150D 、 128150（4）按权责发生制计算，该企业1 月份的费用为（）元A、 20000B、 32000C、106150D 、 128150（5）业务（ 2）应该编制的记账凭证有（）A、付款凭证B 、收款凭证C、转账凭证D 、原始凭证8、某企业某月末有关账户余额资料如下：其中：“应收账款”明细账户金额： A 公司借方余额 81900； B 公司贷方余额 25300； C 公司贷方余额

10、 3200；“应付账款”明细账户金额：D公司贷方余额102000； E 公司借方余额37200现金借方余额900，银行存款借方余额50000. 其他货币资金借方余额20000要求：根据上述资料。计算资产负债表中的8-1 应收账款（）元8-2 预收账款（）元8-3 应付账款（）元8-4 预付账款（）元8-5 货币资金（）元9、X 公司为增值税一般纳税企业，主要生产和销售A 产品和 B 产品。增值税税率为17%，该公司所得税税率25%，不考虑其他相关税费，该公司2008 年 10 余额发生以下经济业务（ 1）销售 A 产品 500 件，单价 80 元，增值税率 17%，款项已存入银行（ 2）销售

11、B 产品 1000 件，单价 100 元，增值税率 17%，款项尚未收回（ 3）预收 B 产品货款 20000 元存入银行（4）用现金支付管理人员工资8000 元和专设销售机构的人员工资5000 元（ 5）销售多余材料 200 公斤，单价 25 元，增值税税率 17%。款项已收，存入银行，该材料单位成本为 20 元（6）结转已销售的 A、 B 产品的实际生产成本，A 产品单位成本 50 元， B 产品单位成本 70元，则 X 公司 2008 年度 10 月份利润表的下列报表项目金额为：9-1 、营业收入（）元9-2 、营业成本（）元9-3 、营业利润（）元9-4 、利润总额（）元9-5 、净利

12、润（）元10、新达公司拟出售一座建筑物，有关业务如下编制以下业务编制有关会计分录10-1 该建筑物原值 3000000 元，已经计提折旧折旧450000 元，将建筑物净值转入固定资产清理10-2 以现金支付有关清理费用30000 元10-3 出售价格为 2800000 元，已通过银行收回款项10-4 计提应交营业税140000 元10-5 结转清理净损益11、资料：北京某公司2012 年 3 余额上旬发生下列部分经济业务：（1）5 日财务科王明因业务需要到西安出差，经领导统一预借其差旅费， 开出现金支票 5000元（2） 11 日财务科王明出差回来，报销差旅费4800元，经审核无误同意报销，同

13、时退回现金200元（3）假如， 11 日财务科王明出差回来，报销差旅费5100 元，经审核无误同意报销，同时补付现金 100 元11-1 、王明预借差旅费时应填制一张付款凭证，涉及的会计科目应为（）A、管理费用B 、其他应收款C 、库存现金D、银行存款11-2 、王明报销差旅费4800 元时，应填制一张转账凭证，涉及的会计科目应为（）A、管理费用B 、其他应收款C 、库存现金D、财务费用11-3 、王明报销差旅费4800 元时还应填制一张收款凭证，涉及的会计科目应为（）A、财务费用B 、其他应收款C 、库存现金D、现金11-4 、王明报销差旅费5100 元时应填制一张转账凭证涉及的会计科目应为

14、（）A、管理费用B 、其他应收款C 、库存现金D财务费11-5 、王明报销差旅费5100 元时还应填制一张付款凭证，涉及的会计科目应为（）A、管理费用B、其他应收款C、库存现金D 、现金12、书通公司年初的 “利润分配未分配利润” 账户的贷方余额为 20000 元，当年实现净利润 600000 元，以净利润的 10%提取法定盈余公积，以 8%提取任意盈余公积，当年没有分配股利12-1 年末“利润分配未分配利润”账户余额的金额12-2 提取法定盈余公积的金额12-3 提取任意盈余公积的金额12-4 编制提取法定盈余公积的会计分录12-5 编制提取任意盈余公积的会计分录13、东方公司的固定资产清查

15、中，发现以下异常：（1）盘亏设备一台，原值为80000 元，已提折旧 50000元，经批准转出（2）发现账外设备一台，其市场价格为20000 元，估计还有六成新13-1、机器设备等固定资产采用的清查方法一般是（）A、技术推算法B 、测量计算法C 、逐一盘点法D、抽样盘点法13-2、对盘亏的固定资产净损失经批准后不可以计入（）账户的借方A、制造费用B、生产成本C、营业外支出D 、其他应付款13-3、固定资产发生盘盈时的账务处理中不涉及的科目有（）A、待处理财产损益B 、营业外收入C 、以前年度损益调整D 、13-4、“待处理财产损益”科目未转销的借方余额表示（）A、等待处理的财产盘盈B、等待处理

16、的财产盘亏C、商待批准处理的财产盘盈数大于尚待批准处理的财产盘亏和毁损数D、尚待批准处理的财产盘盈数小于尚待批准处理的财产盘亏和毁损数13-5 、盘亏设备经批准之后的账务处理为（）A、借：营业外支出30000贷：待处理财产损溢30000B、借：待处理财产损溢30000 累计折旧50000 待：固定资产80000C、借：营业外支出30000 贷：固定资产30000D、借：管理费用30000 贷：待处理财产损溢3000014、甲公司2011 年度的有关资料如下：（1）年初未分配利润贷方250 万元，本年利润总额为650 万元，适用的企业所得税税率为 25%。假定不存在纳税调整事项。（ 2） 按税后

17、利润的 10%提取法定盈余公积（ 3） 提取任意盈余公积 50 万元（4） 向投资者宣布分配现金股利150 万元根据本题资料完成下列问题14-1 甲公司 2011 年应确定的所得税费用为（）万元A、 225B、 87.5C、 162.5D、165.514-2 盈余公积在转增资本时，按规定保留的余额不应少于注册资本的（）A、 20% B 、 10%C 、25%D 、30%14-3 、关于业务（1）编制的会计分录正确的是（）A、借：所得税费用162.5贷：应交税费应交所得税162.5B、借：本年利润162.5贷：所得税费用 162.5C、借：本年利润487.5贷：利润分配未分配利润481.5D、借

18、：利润分配未分配利润487.50 贷：本年利润 487.514-4 、下列关于提取盈余公积和现金股利的会计分录正确的是（）A、借：利润分配提取法定盈余公积48.75 贷：盈余公积法定盈余公积48.75B、借：本年利润48.75 贷：盈余公积提取法定盈余公积48.75C、借：利润分配提取任意盈余公积50 贷：盈余公积任意盈余公积50D、借：利润分配应付现金股利150 贷：应付股利 15014-5 、 2011 年末未分配利润为（）A、 488.75 B、 238.75 C、 538.75D 、638.7515、公司基本生产车间同时生产ABC三种产品，当月该车间共生产完成A 产品 3500 件， B产品 2500 件， C产品 1500 件，三种产品生产工时定额分别为A产品 2小时。B产品 3小时，C 产品 5 小时，当月共发生制造费用363000 元。假定月底没有在产品，要求在ABC三种产品中按工时分摊制造费用产品名称定量工时定额总工时制造费用分摊率A 产品（ 1）（2）（ 3）（ 4）B 产品（ 5）（6）（ 7）（ 8）C产品（ 9）（10）（ 11）（ 12）合计（ 13）（ 1