出纳岗位工作分析报告

1、漳州城市职业学院经济管理系会计与统计核算专业 专 案 报 告 书 专案号：JGZ-ZX-2021/09/会计 01 成绩 恒安集团出纳岗位工作分析报告 学生姓名 学号 指导教师姓名： 职称： 2021 年 6 月 4 日 目 录第一章 恒安集团概况1 1.1 恒安集团根本资料1 1.2 公司创立及开展沿革1 1.3 产业状况1 1.4 公司地址、网站、 组织结构图 3第二章 出纳岗位根本情况4 2.1 出纳根本状况4 2.2 出纳在公司业绩及在公司地位5 2.3 出纳岗位的客户情况介绍5第三章 出纳岗位工作流程6 3.1 出纳岗位工作组成结构及代件6 3.2 出纳岗位工作流程、 作业步骤7 7

2、 3.3 出纳岗位工作流程关键节点分析 3.4 出纳工作流程图 9 3.5 出纳工作时间安排9第四章 出纳岗位工作缺失分析 10 4.1 产生缺失的主要因素分析 10 4.2 流程运行现状及预估损害分析11第五章 出纳程序审核改善方案设计 12 5.1 改善方案分析 12 5.2 改善后作业流程13第六章 出纳岗位收支效劳本钱评价方案 13 6.1 本钱评估表13 6.2 本钱评估说明13 6.3 预期效果分析14 第一章 恒安集团概况1.1 恒安集团根本资料 恒安集团是最早进入中国卫生巾市场的企业之一，是国内最大的妇女卫生巾和婴儿纸尿裤生产企业，经营领域涉及妇幼卫生用品和生活用纸，总资产 4

3、0 多亿元，员工一万余人，在全国 14 个省、市拥有 30 余家独立法人公司，销售和分销网络覆盖全国。恒安国际集团于 1998 年在香港成功上市。主导产品安乐、安尔乐卫生巾，安儿乐婴儿纸尿裤，心相印纸巾市场占有率连续多年位居全国第一。2005 年，恒安集团实现销售收入 30 多亿元，上缴税款 4 亿元。1.2 公司创立及开展沿革 1985 年 恒安实业创立，是全国最早生产卫生巾产品的企业之一，主要产品为“安乐卫生巾 2006 年 7 月，恒安中国纸业一期工程，年产 6 万吨原纸生产工程，在福建晋江建成投产 。恒安推进纸业的规模扩张，从国外引进造纸设备，以期在湖南常德、在山东潍坊、福建晋江形成三

4、大大型造纸基地，并在重庆、辽宁抚顺、山东潍坊、福建晋江、湖南安乡形成五大纸品加工基地，总投资超过20 亿元人民币，到 2006 年，恒安纸业将形成年加工纸品 30 万吨的生产能力 2007 年 12 月，安儿乐婴儿纸尿裤片、安而康成人纸尿裤片双双荣获国家免检产品荣誉 7 月，恒安山东纸业二期工程年产 6 万吨纸机工程，正式投产运营。 2021 年 9 月，控股收购福建亲亲 51股权。4 月，恒安中国纸业公司二期工程年产 6 万吨纸机工程，正式投产运营。9 月，恒安集团成为中国航天事业战略合作伙伴。1.3 产业状况 集团在国内市场的主要地位： 恒安是最早进入中国卫生巾市场的企业之一，是目前国内最

5、大的妇女卫生巾和婴儿纸尿裤生产企业，其经营领域涉及妇幼卫生用品和家庭生活用纸两大块。 恒安集团的竞争对手： 三大国际巨头和很多地方品牌都是恒安集团的竞争对手，恒安旗下 8 大品牌心相印、七度空间、安乐、安尔乐、安而康、安儿乐、美媛春、亲亲。保洁 1公司，洗化系列相当强的，不用多说，婴儿纸尿裤帮宝适品牌相当强的，卫生巾护舒宝也是相当强的，其他很多都是很强的。佰利集团，纸品舒洁，卫生巾舒而美，婴儿纸尿裤好奇，成人纸尿裤得伴，都是恒安最强的竞争对手之一。尤妮佳，婴儿纸尿裤妈咪宝贝，卫生巾苏菲，外维达、清风、洁柔等纸品都是恒安集团的竞争对手。 恒安集团竞争能纯觯?1、多品牌战略，且品牌关联度非常强，卖

6、场资源获取能力特强。 2、渠道策略，分销商到县，业务员到镇！拥有同行业最强的网络优势及销售执行力。一级市场行业持平，二三级市场具备完全的领先优势。 3、资本优势，利润沉淀雄厚，不缺钱。拥有同行业密度最强大的生产基地，几乎到达一省一厂当然生产基地多了，也不是好事，产品质量不稳定。 4、较多国内企业，纸卫品行业主要生产原料供给商！ 5、销售人员执行力优势，能做到、且做好区域主要卖场公司直接经营！ 恒安产品系列 其中以中国著名商标quot安尔乐quot，以及quot安乐quot、quot安儿乐quot、quot安而康quot等著名品牌为依托，生产与销售 100 多个规格、品种的妇女卫生巾、婴儿纸尿裤

7、和成人纸尿裤。并代理销售非上市公司产品quot心相印quot高级纸巾系列。quot安乐quot、quot安尔乐quot卫生巾，quot安儿乐quot婴儿纸尿裤，quot心相印quot纸巾三大系列产品市场占有率连续多年居全国同行第一。2002 年，恒安集团控股收购吉安丽人堂公司，成立quot恒安丽人堂吉安日化quot，经营quot美媛春quot化装及护肤用品，企业经营领域向家庭日用品行业拓展。 21.4 公司地址、网站、组织结构图 公司地址：福建省晋江市安海镇 恒安集团网站： :/ hengan.6D61782E7374/ 组织结构图： 3 第二章 出纳岗位根本情况2.1 出纳岗位根本状况 出纳

8、作为会计名词，在不同场合有着不同的涵义和内容。就字面而言，“出即支出，“纳即收入；就内容来看，包括两层意思：一是出纳工作，二是出纳人员。出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券的收入和支出的一项工作。除此之外，出纳人员应负责现金日记账、银行日记账和记录有价证券的辅助账进行登记。 公司的出纳关系到公司日常财务的根本平安是不可或缺的人员，出纳工作是企业财务管理工作中的重要组成局部，其主要掌管着现金和银行存款的支付，以及进行发放工资等。做好出纳工作并不是一件很容易的事，要做好出纳工作，要求出纳员要有全面精通的政策水平，熟练高超的业务技能，严谨细致的工作作风。 出纳工作担负着一个单位货币资金的收付、存取

9、任务，而这些任务的完成是置身于整个社会经济活动的大环境之中的，是和整个社会的经济运转相联系的。只要这个单位发生经济活动，就必然要求出纳员与之发生经济关系。出纳工作作 4为会计工作的一个重要岗位，有着专门的操作技术和工作规那么。要做好出纳工作，一方面要求经过一定的职业教育，另一方面也需要在实践中不断积累经验，掌握其工作要领，熟练使用现代化办公工具。出纳工作是一项政策性很强的工作，其工作的每一环节都必须依照国家规定进行。出纳工作具有很强的时间性，何时发放职工工资，何时核对银行对账单等，都有严格的时间要求，一天都不能延误。因此，出纳员心里应有个时间表，及时办理各项工作，保证出纳工作质量。出纳工作，是

10、财会工作的一个重要组成局部，从总的方面来讲，其职能可概括为收付、反映、监督、管理四个方面。2.2 出纳在公司业绩及在公司地位 随着改革的深入，出纳员地位和作用变得更加重要，它表现在如下两个方面：一是随着市场化的推进，包括事业单位在内的各个核算单位，由以往仅仅考虑保证资金平安和资金运用得当逐步向积极思考资金的营运或增值方面转变。出纳员同银行的业务接触频繁，捕获各种经济信息的时机较多；日常现金的收收支支也使出纳员与外界各种人员发生往来的事情增多。因此，通过出纳员搞好对外“公关，取得有用信息，为决策提供依据，甚至直接参与相应决策，都成为可能。二是从业务内容上说，也出现了具有重要意义的变化趋势。即从过

11、去出纳员只管现金的状况逐步向直接承当现金日记帐和银行存款日记帐的登记职责的同时，要掌握一定的会计知识，在填写“收款凭证和“付款凭证时不仅要填写货币资金科目，还要准确填写对应的其他科目的状况转变。总之，改革正在把出纳员的地位和作用提高到越来越重要的位置。因此，市场经济条件下，落实好现金管理制度的关键在于以出纳员为主的财会人员身上。2.3 出纳岗位的客户情况介绍 如出纳员在本公司办理现金收付，现金收付的效劳对象是公司的老板和客户等。客户需要我们严格按规定收付款项，严格按照国家有关现金管理制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证进行复核，办理款项收付。对于重大的开支工程，必须经过会计主管人员、总

12、会计师或单位领导审核签章，方可办理。收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫、“付讫戳记。这也是我们出纳员应注意和遵守的。 5 第三章 出纳岗位工作流程3.1 出纳岗位工作组成结构及代表件现金日记账银行存款日记账 6银行承兑汇票3.2 出纳岗位工作流程、作业步骤一、办理银行存款和现金领取。二、负责支票、汇票、发票、收据管理。三、做银行帐和现金帐，并负责保管财务章。四、负责报销差旅费的工作。1、员工出差分借支和不可借支，假设需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。2、员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，

13、然后给总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。五、员工工资的发放。3.3 出纳岗位工作流程关键节点分析 出纳员应注意以下的方面： 一、 支票管理 1 银行票据的发放 7 根据业务需要，申请人领用银行票据须填写?支票领用单?，并经总经理或总经理授权的人员签署同意后，方可出具银行票据。假设遇金额不确定的情况，应在最高位填上“￥标识，以限定其最高使用额度。 根据公司总经理或总经理授权的人员审批的?支票领用单?，正确出具银行票据。审核?支票领用单?上是否填写齐全标准，要求填写领用人、审批人、金额、收款单位、用途等。 使用支票管理系统，填制支票或其它银行票据，并打印出具。 2 银行票据

14、的购置 为方便公司对银行票据的管理，购置银行票据事先经财务主管签字批准，每一次购置的数量限定支票为 100 张、其它票据为两本。对已购置的银行票据要在支票管理系统中登记，做到有据可查，使其有可追溯性。 未用银行票据必须锁在财务室保险箱中。 3. 银行票据的作废 对作废的银行票据要做到及时回收，杜绝在外单位或不相关的部门保管。 4. 银行票据的跟踪核销 为便于帐目的管理，支票及其它银行票据出具后应及时催回银行票据存根和相应发票，以便登记帐目或录入“金蝶财务系统。 5余款或购货款必须经公司总经理或总经理授权的人员及资金管理员周琼审核签字，前方可出票。 6支票出票后 4 日内要跟踪票根的回笼情况，对

15、超期的要查明原因并提醒相关业务人员及时收回。对领用时金额不确定的银行票据，在收回票据后，当天将实际金额录入支票管理系统和“金蝶财务系统。 7 银行票据出票后，及时整理?支票领用单?，并与支票管理系统出票记录核对，使其一致。每使用支票100 张、包括作废票据需打印出票清单，附在?支票领用单?中一并装订，经总经理审批后由公司统一保存。 8 支票管理系统要每周做一次备份。 二现金管理和报销款的支付 1. 对所有现金报销的单据要审核发票的真实性，业务的合理性，金额的正确性，检查是否有董事长签字和经办人员签字。 8 对不符合财务要求的报销单应要求报销人重填并重新审核。发票涂改或严重缺损的应拒绝接收。核对

16、无误后，按实际金额支付报销款，并请报销人在报销单上签字，作为签收依据。3.4 出纳工作流程图3.5 出纳工作时间安排 出纳人员应当有一份自己的工作流程表才能使工作有条不紊也不会在忙碌的工作中迷失方向。 出纳工作的每日流程一般是: 1上班第一时间列明昨日未办完事项检查现金库存查询银行存款余额。 2请示领导或财务主管对当日资金收支安排在工作安排簿上一一列明。 3根据领导批示办理付款手续付款依据必须真实、完整、合理超越权限范围的付款要求应当报送相应的领导审批。 4办理各种收款事项应当注意收入计算的准确性明确收入来源。 5对收、付款单证进行检查补齐手续并分类。 9 6根据收、付款单据编制记帐凭证。 7

17、根据记帐凭证逐日逐笔按顺序登记现金日记帐和银行存款日记帐并每日结出余额。 8逐笔注销工作安排簿中已完成事项。 9下班前进行库存现金盘点做到帐实相符。 10对银行支票进行清点核实当日银行收支金额。 11对发票、收据等进行清点适宜当日相关业务。 12对未完成的经济也列明待处理。 13编制出纳日报表反映单日资金收支情况。 14临下班前检查保险柜、抽屉是否锁好资料凭证是否收好。 第四章 出纳岗位工作缺失分析4.1 产生缺失主要因素分析 出纳岗位监控存在的缺失 一.工作流程不合理。出纳人员收支货币资金都是直来直去，没有什么特殊的防范环节，一切“工作都能顺利进行。如开票和收款都是由出纳一人来完成，发票、收

18、款收据用完后自己去购置。对发票的使用，特别是对收款收据的使用，一些单位的财会部门既不采用复核制，也不采用消号制，甚至有的单位出纳人员可以同时使用假设干本收款收据。 二、隐瞒现金收入，据为已有。 三、未经批准私自将银行存款转出，挪做他用。 四、改动报销凭证，将他人已报账的凭证金额改大，骗取现金。 五、在他人已报账的凭证后插入粘贴支出票据，增大报销金额，骗取现金。 六、抽取他人前已报账凭证，重新报销一次，骗取现金。 造成风险原因： 出纳人员没有树立正确的人生观、价值观，缺乏良好的职业道德，经不起金钱的诱或，在金钱面前失去理智，置法律法规于不顾，中饱私襄，满足一已之利。 出纳员职业道德缺失的原因一会

19、计管理体制不健全与单位负责人的影响 10 出纳员的工作完全在单位负责人的领导、管理之下，具有天然的附属性，单位负责人享有独立的人事分配权和劳动用工权，出纳员对于其不具有监督职能，使得他们在单位现金管理工作中不可防止地具有了附属性，这种附属性使他们的利益与单位息息相关，往往为了单位利益或在领导的授意、暗示、指令下做假账，不能独立行使核算和监督职能。调查问卷显示，当前普遍发生的现金管理信息失真占 86. 2 的出纳员没有主观成心，而占 51. 6 的出纳员是被迫操作。这种状况严格地讲，虽也表现为出纳员职业道德的欠缺，但这不是出纳员自身职业道德的欠缺，而是比出纳员握有更大权力的单位负责人弄虚作假的主

20、观意愿造成的。二有些出纳员的职业道德素质偏低 爱岗敬业是出纳员应遵循的最根本的职业道德。在对出纳员职业道德作总体评价时较差的占 16. 27 ，极差的占 3. 12 ；在普遍发生的现金管理信息失真现象中，主动出谋划策的出纳员占 l 2. 3 ，反映出纳员职业道德面貌 4 方面具体表现中做得不好的占 14. 5 ，根本不能做到的占 2. 6 。这些出纳员集中反映了出纳员职业道德欠缺欠和失范，他们在作出违法违纪行为时，是出于主观成心，主动而为之。其形成的原因固然也受社会风气和单位负责人主观意愿的影响，但一个重要原因是这些出纳员自身职业道德及素质偏低。4.2 流程运行现状及预估损害分析 出纳岗位现状

21、分析及展望 随着企业规模的不断扩大，业务量会逐步上升，财务会计管理工作会越来越正规化、专业化、职能化，上述出纳岗位兼管的库房、办公用品等资产的管理工作以及保险申报、合同统计管理等工作，由于与财务会计工作的紧密程度不同，会逐渐设置专门的部门来管理，逐步实现专业化，这个过程一般需要 3 年以上。 随着企业规模的继续扩大，业务量快速上升，财务部门内部也会分工越来越细，逐步实现专业化，如固定资产、纳税申报等工作会由专门的会计人员来处理；当企业规模足够大时，出纳岗位的工作也会更专业化，可按照现金与银行存款、银行存款的不同户头、票据与有价证券的办理等工作性质上的差异进行分工，也可将整个出纳工作划分为不同的

22、阶段和步骤进行分工，对于企业内部“结算中心中的出纳，还可按照不同分公司、子公司定岗定人管理。 11 随着计算机、打印机、扫描仪、读卡器、密码器等高科技产品在工作中的不断普及，以及会计软件记账、企业 ERP 管理、网上银行的使用、网上纳税银行代扣代缴等现代化手段的应用，财务会计人员逐步摆脱了手工记账的冗繁工作，从事后控制逐步走向事中、事前监控的综合管理阶段，为参与企业经营决策提供准确的数据支持；而出纳岗位的工作也会随着财务部门对上述新技术的使用，不断提高工作效率，尤其是对资金的管控方面将发挥更大的作用，如投资、融资、票据管理、资金控制分析等方面，为公司重大经营决策提供更为详实的根底信息。 经济危

23、机的爆发可以说很大程度上是资金管理失控造成的。国内外很多上市公司虽然报表业绩年年提高，但资金管理到位且年年都有盈余，甚至资金净流量增长大于利润增长幅度的几乎微乎其微，这也从另一个侧面反映出出纳工作越来越重要了，这一点在中国的房地产行业尤为突出。 总之，出纳岗位工作是一项富有挑战性、风险性、特殊性和成长性的工作，出纳岗位的相关知识培训是财务人员的必修课，出纳岗位是财会人员的事业起点。 第五章 出纳程序审核改善方案设计5.1 改善方案分析 一、出纳人员要严于自律，不断加强学习，提高自身修养，树立正确的人生观、世界观，强化爱岗敬业、勇于奉献的敬业精神，思想上到达“君子爱财，取之有道、“理万金不沾分文的崇高境界。 二、单位要制定出完善的财务管理制度，加强内部牵制管理，约束出纳行为，使其没有条件贪。 一规定出纳所有收入都必须开出