浅谈企业财务风险与防范对策经济论文

1、浅谈企业财务风险与防范对策经济论文摘要：企业是市场经济的基本单元，而市场经济始终处 于变化之中，始终存在着巨大的不确定性。任何企业在自己 的整个生命周期中，都始终存在着财务风险。所以，企业必 须正视财务风险，研究研究风险，控制财务风险，尽可能降 低财务风险。本文将讨论企业存在的财务风险与防范对策。关键词：企业；财务风险；防范对策财务风险是企业在生产经营过程中，受到各种不确定因 素影响，导致企业无法实现预期财务收益，蒙受财务损失的 可能性。计划经济时代，企业吃国家的大锅饭，不担心财务 风险；改革开放后，国内出现了双轨制，许多企业钻空子、 倒差价，大发横财，不害怕财务风险；直至1990年清理三 角

2、债，国内企业界才意识到 财务风险的严重性。1998年后, 中央实施 抓大放小，国营中小型企业纷纷改制，自负盈亏 的民营企业如雨后春笋般发展起来，每一家企业都不得不独 自面对市场经济的惊涛骇浪，财务风险成为每一个企业都必 须面对的课题（据统计，现在中国每年超过100万家企业破 产倒闭）。一、企业常见的财务风险1投资风险今天，绝大多数国内企业主学历偏低（相当数量的老板只有小学文化），他们胆大、善于投机、狡黠、精于算计、江湖气息重，总是幻想饿死胆小的撑死胆大的，但他们基 本上没有接受过经济学高等教育，普遍缺乏宏观战略眼光与 市场分析、预测能力。这就导致国内企业在投资上普遍存在 着盲目做大的冲动，什么

3、赚钱干什么，只要有任何一个项 目有利可图，便有无数企业一窝蜂地一拥而上，最后却生产 过剩，价格下跌，形成错误投资、无效投资、失败投资（项 目上马容易赢利难），无法达到预期收益，影响企业现金流。2. 资金运营风险资金在运营中也面临风险。企业中高层的财务分析能 力、决策能力决定现金流能否顺利周转。一旦错误评估市场 未来趋势、营销策略失误、铺开大摊子，往往就会造成资金 回收困难，形成资金运营风险。3. 贷款风险当前，国内企业负债率过高（2017年民营企业负债率超 过55. 6%,国有企业负债率也在60%左右）。从世界企业发展 史来看，负债经营是企业经营的一种正常状态，企业合理举 债，可以在短时间内加

4、速扩张。但从我国当前的实际情况来看，许多企业并非属于正常的负债经营，而已经资不抵债， 甚至借新债还旧债（在某些自以为 大到不能倒 的企业身 上，这种情况更为突出），一旦国家加紧宏观调控，央行通 性紧张，陷入经营困难。而且，一些企业主狂妄自大，野心 勃勃，对市场行情盲目乐观（他们对于市场经济的认识还停过调整准备金率收缩银根,高负债的企业便会立即陷入流动留在20世纪80年代，他们不知道自己企业的技术含量如何 之低，甚至不肯直面本企业的真实利润率），对自身偿还债 务能力过分自信，长期高负债经营（许多企业主甚至去借高 利贷），为还利息还贷款而生产、经营，造成企业盈利水平 下降，流动资金不足，最后破产。

5、4.利润分配风险即便企业能够实现盈利，也有一个利益再分配切蛋糕的 问题。把多少利润投入积累投入扩大再生产、原始股东中谁 又能分到红利中最大一块蛋糕，都会影响企业利润分配的公 平、效率和合理。如果利润这块蛋糕没有分配好，就会影 响企业未来的发展，再投资再融资的成本，甚至可能造成高 管层内部离心离德、互相嫉妒、窝里斗、内耗。这也是不容 小觑的企业财务风险。二、企业财务风险的成因1 外部原因近年来，我国经济增长速度已经明显放缓（1984年中国 GDP 增长 15. 2%, 2015 年降为 6. 9%, 2016 年只有 6. 7%）,经 济下行压力极大；国内资源、能源正在急速消耗（山西煤矿 采尽，

6、村庄出现地陷，大庆油田进入高含水期），房地产价 格连年受到宏观调控；而外贸形势同样不容乐观，自2008 年世界金融危机以来，G7等国的经济增速只有2%左右。不 利的宏观市场环境，已经在客观上极大地压缩了企业的利润 空间，使国内企业普遍面临着财务风险。2.内部原因（1）风险意识不足任何投资都有可能无法收回成本， 任何融资都必须支付本息，零风险的财务风险是绝对不存在 的。但当前绝大多数企业主却对财务风险缺乏全面深刻的了 解，企业普遍没有建立、健全财务风险预警机制，在投资、 融资等关系到企业生死存亡的重大事项上还停留在企业主 拍脑瓜决策的水平上；许多企业没有建立内部控制体系，另 一些企业虽然建立了内

7、部控制体系，却让它们变成了摆设； 在企业的内部管理上，企业决策同财务之间往往脫节。当前 企业普遍实行垂直型金字塔式结构，管理层级机制欠缺完 善，财务部门难以实施财务风险管理。（2）资产管理水平不 高当前，国内企业普遍缺乏高水平的资产管理，资金利用率 不高，资金流动性不强；而且，在资产管理中还往往存在着 大量的浪费、消耗与损坏，却难以监管和规范。此外，国内 企业尚未大面积推行全面全过程预算管理与成本管理，内部 控制工作存在着无数漏洞，内部控制工作落实不到位，也就 无法及时发现、及时化解企业在生产经营中出现的各类隐 患，无法达到防范财务风险的效果。（3）信息不透明发达国 家市场经济高度完善、成熟，

8、企业财务透明；而当前国内大 多数企业却不愿公开披露财务信息，或有选择地片面披露财 务信息，报喜不报忧，每年做一张漂亮的财务报表，而不透 露其中的潜在风险、隐性损失。不仅如此，在企业内部，各 个部门、各个环节之间互相封锁财务信息，各自隐瞒本部门、 本环节的财务信息，这就让财务部门无法进行有效的预算管 理、成本控制与财务核算。（4）忽视风险信息反馈财务风险 涉及企业投资、融资、资金流运营、生产、经营等方方面面, 而财务风险管理也涉及企业的各个部门和各个环节，在任何 一个环节上发现了问题，都必须及时向上反映，而企业管理 层也必须迅速做出反馈。但当前企业结构不合理，层级设置 叠床架屋，内部沟通不畅，极

9、力过分向高层集中，这就造成 层层负责层层向上传递信息，而实际上层层无人负责，层 层踢皮球。即便企业下级基层人员发现了财务风险，也不能 及时上传到决策层，更不让企业迅速做出应对反应；当决策 层终于看到财务风险时，财务危机可能已经爆发了。三、防范企业财务风险的对策1. 强化财务风险意识从企业领导、企业主（老板），到每一名基层员工，都 必须强化财务风险意识，强化危机意识。每一家企业，都必 须看到宏观经济形势下行压力逐年增大，都必须了解每一 天，微软距离破产都只有3个月，都必须正视 市场经济不 相信眼泪，自觉树立危机意识、风险意识。企业必须从领 导、经理、企业主开始，开展全员财务风险学习，全面提升 财

10、务风险管理能力。2. 改革、优化企业内部结构金字塔型企业管理层次多，信息流动慢，管理费用高， 在市场竞争中反应速度慢，已经呈现疲态。在这种情况下， 无论是国有企业，或是民营企业，都必须积极转型，改革、 优化企业内部结构，变金字塔型结构为扁平化组织，主动减 少管理层次，降低管理费用，加快信息游动。同时，还要通 过结构调整赋予各部门充分的自主权，让每个部门、每个环 节、甚至每名员工都参与对财务风险管理中来，调动每个部 门、每个环节、每名员工的积极性，及时发现财务风险的苗 头加以处置。而且，扁平型组织更易培养企业内部共同价值 观，可以有效防止 近视眼 红眼病，降低不必要的内耗。 企业还应当依托扁平型

11、组织，完善内控机制，实行全过程预 算管理与成本管理，以有效降低信息的不确定性，有效规避 财务风险。3. 加强企业财务信息内网的建设企业应当适应当前大数据时代要求，主动融合会计电算 化与会计信息化，在企业内部建设财务信息平台。首先在本 企业内部，实现财务信息的共享，并在此基础上实施有效的 实时管理。这样，才能为企业全面预算、控制成本、制定决 策提供真实可靠的信息，从根本上从源头上防控化解财务风 险。同时，还要让企业资金运营真正公开透明，打破企业内 部信息垄断，建立企业内部信息披露机制，沟通起财务部门 和决策层及企业其他部门之间的相互联系，不断的及时发 现、及时处理财务风险。结束语财务风险是市场经济中一种不以任何人意志为转移的 客观存在。但我们也要看到：世界上百年企业比比皆是，它 们都是在与财务风险的不断斗争中走向辉煌的。所以财务风 险可防、可范，不可怕，只要企业