工业一般纳税人账务处理流程

1、工业企业一般纳税人账务处理流程一、建立账套：1、单位名称：XX有限责任公司2、企业性质：使用标准代码；3、财务主管：本人姓名；会计：王大伟，授予账务模块所有权限；出纳：李刚，授予出纳权限。4、启用日期：2011年6月1 日;5、科目级数：422222 ；6、设置凭证类型为记账一种。7、 币种：美元，固定汇率，直接汇率，月初汇率6.8324余额录入科目编码科目名称辅助年初数借方发生额贷方发生额1001现金11,714.356,980.177,863.851002银行存款100201工行存款799,733.91125,050.48120,050.52100202中行存款美元$150,000$100

2、 , 000$25,000本币1,024,860.00683,240.00170,810.001131应收账款113101上海分公司人民币20,00012,00010,000美元美元1133其他应收款职员1211原材料121101A材料数量千克24004800432金额60,000120,00010,8001243库存商品3,000124301甲产品数量件22018金额2,00020,00018,0001501固定资产249,930.001502累计折旧10,674.842121应付账款212101重庆分公司97,95014,133.3616,183.362151应付工资45,71045,71

3、02171应交税金217101应交增值税进项税额5,918.4转出未交增值税199.34销项税额6,117.74217102未交增值税199.34217108应交城市维护建设税13.95217112应交个人所得税385.72176其他应交款217601应交教育费附加5.98217602应交地方教育费附加3.992301长期借款541,217.88539167.883101实收资本1,529,070.383131本年利润308,485.4385,7304101生产成本38,86038,8604105制造费用56,00056,0005101主营业务收入385,730385,7305401主营业务成

4、本267,820267,8205402主营业务税金及附加4,691.54,691.55501营业费用5,891.475,891.475502管理费用7,603.287,603.285503财务费用2,671.952,671.955701所得税19,807.219,807.26月份业务一、业务收入1、当月，总共向上海分公司销售甲产品30件，每件270美元，增值税率17% ;代垫运杂费282美元，其中收到银行存款 2000美元，余款暂欠。借：现金/银行存款/应收账款贷:主营业务收入（价税合计金额/1.17）应交税金-应交增值税-销项税额（价税合计金额）（现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金；随附

5、单据：销售发票记账联、电汇回单）二、购进原材料1、当月，总共收到重庆分公司发来A材料2000千克，每千克27元，计货款54000元，增值税9180元，材料已入库，货款有 20000元尚未支付。另发生运费和装卸费费1000元。借：原材料应交税金-应交增值税-进项税额贷：现金/银行存款/应付账款（现金流量：购买商品、接受劳务支付的现金；随附单据：发票抵扣联和发票联、电汇回单）三、转出未交增值税 （下月15日前申报）1、转出当月未交增值税。借：应交税金-应交增值税-转出未交增值税贷：应交税金-未交增值税四、计提（本月）税金（下月15日前申报）1、计提城建税等（地税，以增值税、营业税、消费税之和为征税

6、依据）借：主营业务税金及附加贷：应交税金-应交城市维护建设税（实交增值税*7% ）其他应交款应交教育费附加（实交增值税 *3% ）应交地方教育费附加（实交增值税 *2% ）*1% ）， 2、印花税（收入 *0.05% ），不需计提。申报抵扣进项税额为 5918.40 元。*7% ）*3% ）*2% ）申报时还须交纳 1 、地方水利基金（实交增值税2、计提企业所得税（以利润总额为依据） 借：所得税贷：应交税金应交所得税五、交税1 、交纳上月税金。上月销售收入为 35986.72 元， 借：应交税金未交增值税应交税金应交城市维护建设税（实交增值税 其他应交款应交教育费附加（实交增值税 地方教育费附

7、加（实交增值税 管理费用地方水利基金（实交增值税 *1% ）管理费用印花税（收入 *0.05% ） 贷：银行存款 / 现金2 、交纳个人所得税。同本月。 借：应交税金应交个人所得税 贷：银行存款 / 现金3 、交纳企业所得税。上月利润总额为 12,784.68 元。适用税率 25% 。 借：应交税金应交企业所得税贷：银行存款 / 现金4 、交纳企业所得税 （年度汇算清缴企业所得税 ） （每年一次） 借：利润分配未分配利润贷：银行存款 （现金流量：支付的各项税费；随附单据：银行电子缴税回单、通用税收缴款书）六、个人借公司款1 、公司会计王大伟借款 5000 元。借：其他应收款王 XX贷：现金 （

8、现金流量：支付其他与经营活动有关的现金；随附单据：收据）七、职工出差报销差旅费1、 销售部孙波出差借款 4000 元。借：其他应收款孙 XX 贷：现金 （现金流量：支付的其他与经营活动有关的现金；随附单据：收据、出差事由单） 2 、出差返回后，报销 3000 元，余款归还。借：现金销售费用贷：其他应收款（现金流量：收到的其他与经营活动有关的现金；随附单据：收据、差旅费报销单、车票、 住宿发票、出租票）八、支付房租1、用现金支付下半年房租 18000元。借：待摊费用一房租贷：现金/银行存款（现金流量：支付的其他与经营活动有关的现金；随附单据：发票）九、摊销房租1、摊销当月房租 3000元，车间2

9、000元，办公室1000元。借：管理费用一房租营业费用一房租制造费用一XX车间一房租贷：待摊费用一房租十、购进固定资产1、当月买进一台设备价值 100000元，开出转账支票。借：固定资产XXX应交税金-应交增值税-进项税额贷：现金/银行存款（现金流量：购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金；随附单据：进项发票抵 扣联和发票联、支票存根）十一、 存现金1、把收到客户款5000元存入银行。借：银行存款贷：现金（随附单据：银行进账单）十二、取现金1、用现金支票从银行提现金15000元。借：现金贷：银行存款（随附单据：现金支票存根）十三、计提折旧（净残值5% , 5年摊销，直线法）1、根据本月

10、折旧明细表计提折旧固定资产折旧明细表（本表内容Z-4-k,单位定“ -rm 井:资产子 数量子系购入日录入）部门单价原值使用 年限残值 率月折 旧率月折 旧额生产线管理费用一折12旧费-1-1车间173,160.00173,160.00105%0.79%1,370.85汽车营业费凋一折旧费1-1销售部68,970.0068,970.0055%1.58%1,092.03电脑制造费扌用20X1车间-扌办公室3,900.007,800.0035%2.64%205.83贷：累计折旧一一XXX注：企业所得税实施条例：第六十条规定，固定资产计算折旧的最低年限如下：1、房屋、建筑物，为20年；2、飞机、火车

11、、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；3、与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为 5年；4、飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；5、电子设备，为 3年。十四、报销各项费用1、车间管理部门发生办公费1000元。销售部门发生差旅费 1000元，办公费500元，业务招待费1500元。办公室发生办公费 2000元，差旅费500元，业务招待费1000元。借：管理费用一办公费/电话费/水电费/物管费/租赁费/折旧费/招待费管理费用一社保费/工资/公积金营业费用-低值易耗品/汽车费/差旅费/广告费/运杂费制造费用一甲车间-办公费/差旅费贷：现金/银行存款/其他应收款（现金流量：支付的其他与经营

12、活动有关的现金；随附单据：各种发票） 十五、发放工资1、发放上月工资，和本月计提数相同。借：应付工资贷：现金/银行存款其他应付款-保险费（个人承担保险费）其他应付款-公积金（个人承担住房公积金）应交税金-应交个人所得税（现金流量：支付给职工以及为职工支付的现金；随附单据：工资发放表签字联、网银记录） 十六、计提工资1、根据本月工资计算表计提工资。（以下表格从工资子系统中录入）工资计算表姓 名借:管爭理费用工基本工资养老保险医疗保险失业保险公积金计税工资个人所得税实发工资赵洪雨营业公室一工资 0000800200100100079003357565赵小虎制造务部-:XX车°°

13、0工匚资48012060600474037.24702.8王大伟丄财务部wSfi00.直接4工10050500395013.53936.5李刚生财务本.40003208040400316003160孙波贷销售部工资 40003208040400316003160马永胜交w间会保争费35002807035350276502765陈明根据社土保计算表（实际为社保缴款单）核算当月社保缴费明细250197501975注：青岛地区 2010年社会月平均工资 2379元，2011年社保缴费最低基数 1427元（社平工资*60%） 住房公积金从 2011年7月1日开始，按照新的缴存基数及缴存比例办理。单位和

14、职工各自住房公积金月 缴存额上限分别按照本市上一年度在岗职工月平均工资的5倍（11895.42 元）和20%的缴存比例计算确定，即2011年度分别为2379元；下限分别按照本市职工上一年度月平均最低工资标准和5%的缴存比例计算确定，即2011年度分别为七区43元、五市36元。单位和职工各自缴存的住房公积金不得高于月 缴存额上限，不得低于月缴存额下限。借：管理费用一社会保险费营业费用一社会保险费制造费用一XX车间-社保费生产成本一XX产品一直接人工其他应付款-保险费贷:现金/银行存款（现金流量：支付给职工以及为职工支付的现金；随附单据：社保缴款单）十八、交纳住房公积金1、根据公积金计算明细表（同

15、上，实为住房公积金缴款单），核算当月交纳的公积金。借：管理费用一公积金营业费用公积金制造费用 XX 车间 -住房公积金生产成本 XX 产品直接人工 其他应付款公积金 贷：现金 / 银行存款十九、 利息收入1 、收到银行通知，本季度利息收入375.26 元。借：银行存款 贷：财务费用利息收入（现金流量：收到的其他与经营活动有关的现金；随附单据：银行利息通知单） 二十、 手续费 （电汇手续费、购支票费用等）1 、当月发生银行业务手续费153.82 元。借：财务费用手续费贷：银行存款二十一、 领用原材料 （以前凭证记账一次）1 、生产车间领取 A 材料 2000 千克生产甲产品。 借：生产成本 XX

16、 产品直接材料贷：原材料二十二、 结转制造费用 （自动转账中生成） 1、结转本月制造费用。借：生产成本 XX 产品制造费用贷：制造费用 XX 车间折旧费等 二十三、 完工产品入库 （自动转账中生成） 1、结转 35 件完工的甲产品生产成本。其完工率为 50% 。借：库存商品 XX 产品贷：生产成本 XX 产品直接材料 生产成本 XX 产品直接人工 生产成本 XX 产品制造费用 二十四、 结转销售商品成本 1、结转当月销售的产品成本。借：主营业务成本 贷：库存商品 XX 产品 二十五、 收到投资1 、利宝公司以一台机器作为投资，原价150000 元，已使用两年，估计成新率 75% 。长城公司以现金 200000 元增资，光明公司以专利权增资，评估价 150000 元。借：银行存款 /固定资产 / 无形资产贷：实收资本一A股东/B股东/C股东二十六、 期末调汇1 、期末汇率 6.8302借：财务费