企业内控系统讲解(共21).ppt

1、16-1控制的工具與技術控制的工具與技術 来自来自 中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载內控出問題，企業全遭殃內控出問題，企業全遭殃16-2控制的工具與技術控制的工具與技術 来自来自 中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载組織控制的流程組織控制的流程16-3控制的工具與技術控制的工具與技術 来自来自 中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载控制的型態控制的型態 依投入產出的流程： 投入控制 程序控制 產出控制 時序的先後： 事前控制 事中控制 事後控制 以控制的方式： 直接控制 間接控制 16-4控制的工具與技術控制的工具與技術 来自来自 中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载資訊控制

2、系統資訊控制系統 資料和資訊在意義上並不相同 資料是指未經過處理的原始記錄 資訊則是經過組織、整理、分析過的資料，它可能會影響使用者改變原來的決策 組織層級與資訊需求 作業控制 管理控制 策略規劃16-5控制的工具與技術控制的工具與技術 来自来自 中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载資訊系統與控制資訊系統與控制(1/3)197019801990交易處理系統交易處理系統管理資訊系統管理資訊系統決策資訊系統決策資訊系統專家系統專家系統策略資訊系統策略資訊系統高階主管資訊系統高階主管資訊系統16-6控制的工具與技術控制的工具與技術 来自来自 中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载資源系統與控制

3、資源系統與控制(2/3) 決策資源系統：利用電腦系支援人類針對非結構化問題 群體決策支援系統：在系統環境中，有多個決策者參與，共同尋找一個令人滿意和可行的方案 專家系統：是由一組目的在摹倣一領域專家行為的軟硬體所組成16-7控制的工具與技術控制的工具與技術 来自来自 中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载資源系統與控制資源系統與控制(3/3) 高階主管支援系統：一個為了滿足主管資訊需求的持殊化DDS系統 企業資源規劃 期望透過單一軟體架構，以及時控制所有主要的企業流程 狹義的ERP是企業內部的資源決策系統 廣義的ERP是指能整合外部資訊的企業經營管理系統16-8控制的工具與技術控制的工具與技

4、術 来自来自 中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载ERP的特點的特點16-9控制的工具與技術控制的工具與技術 来自来自 中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载財務控制財務控制 會計控制 責任會計中心 成本中心 費用中心 收入中心 利潤中心 投資中心 成本及費用中心的控制工具 投資及利潤中心的控制工具16-10控制的工具與技術控制的工具與技術 来自来自 中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载預算控制預算控制預算控制是財務控制的核心預算有下列功能：計畫協調溝通激勵控制 16-11控制的工具與技術控制的工具與技術 来自来自 中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载預算與控制的關係預算與控制的

5、關係16-12控制的工具與技術控制的工具與技術 来自来自 中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载報表控制報表控制 利用會計報表的分析來作控制的依據，稱之為報表控制 一般報表分析可分為： 獲利能力分析 償債能力分析 財務結構分析 16-13控制的工具與技術控制的工具與技術 来自来自 中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载獲利能力分析獲利能力分析 衡量公司的經營績效，其中較具代表性的分析有：營業毛利毛利率營業收入稅後淨利淨利率營業收入稅後淨利股東權益報酬率股東權益銷貨收入營運資金週轉率平均營運資金16-14控制的工具與技術控制的工具與技術 来自来自 中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载償債

6、能力分析償債能力分析 衡量公司短期償債的能力並測試公司的流動性，作為分析企業短期財務風險的基礎，較著名的分析有： 流動資產流動比率流動負債流動資產-存貨速動比率流動負債銷貨收入應收帳款週轉率平均應收票據及帳款銷貨成本存貨週轉率平均存貨16-15控制的工具與技術控制的工具與技術 来自来自 中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载財務結構分析財務結構分析 依公司的財務結構來衡量未來營運風險與應付能力，有下列諸項分析：負債總額負債比率資產總額營業收入-變動營運成本及費用營運槓桿度營業利益息前稅前淨利財務槓桿度息前稅前淨利-利息費用16-16控制的工具與技術控制的工具與技術 来自来自 中国最大的资料库

7、下载中国最大的资料库下载內部控制內部控制 意謂對企業的資產管理、財務操作、生產作業、營運及循及會計作業等進行分工，且對各作業環節設計監控機制，並嚴格執行的制度。16-17控制的工具與技術控制的工具與技術 来自来自 中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载專案計畫控制專案計畫控制(1/2) 甘特圖 以水平的長條圖代表一個作業，每一個作業的開始與結束時間標示在水平的時間軸上 實例16-18控制的工具與技術控制的工具與技術 来自来自 中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载專案計畫控制專案計畫控制(2/2) 計畫評核術與要徑法 以時間為導向。箭頭代表作業，作業旁的數字代表該作業的時間，結點(圓圈)代表作業的開始或結束 實例16-19控制的工具與技術控制的工具與技術 来自来自 中国最大的资料库下载中国最大的资料库下载平衡計分卡平衡計分卡 平衡計分卡一方面希望能將公司的願景、目標與決策透過四個構面所設計的衡量指標來具體呈現，另一方面，也希望該計分卡能將財務的與非財務的、長期的與短期的、落