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文档简介

1、(一)现金管理制度 根据国务院发布的现金管理暂行条例的规定，现金管理制度主要包括以下内容。1. 现金的使用范围 企业可用现金支付的款项有如下几项。(1) 职工工资、津贴。(2) 个人劳务报酬。(3) 根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。(4) 各种劳保、福利费用以及国家规定对个人的其他支出。(5) 向个人收购农副产品和其他物资的款项。(6) 出差人员必须随身携带的差旅费。(7) 结算起点以下的零星支出。(8) 中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。除上述情况可用现金支付外，其他款项的支付应通过银行转账结算。 表3-1 现金日记账 二、银行存款二、银行存款(一)银行账户

2、的设立和常用的结算方式1. 银行账户的设立 根据银行账户管理办法的规定，银行账户分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。2)一般存款账户一般存款账户是指存款人在基本存款账户以外的银行借款转存，与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位开设的账户。3)临时存款账户 临时存款账户是指存款人因临时经营活动需要开立的账户。4)专用存款账户专用存款账户是指存款人因特定用途需要开立的账户。图4-1 企业间银行结算基本关系 存货存货 原材料原材料 燃料燃料 低值易耗品低值易耗品 物料用品物料用品 库存商品库存商品 食品食品 燃料、物料用品等设置明细账。燃料、物料用品等设置明细账。表4-5 原材料明细账 表4-9 存货盘存报告单 待处理财产损益 原材料等 原材料等 盘盈 盘亏 管理费用 盘 盈 处 理 管理费用 其他应收款 营业外支出 盘 亏 处 理 旅游企业存货的清查盘点，可分为定期盘点和不定期盘点两种，定期盘点一般在月末，季末、年终进行。不定

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