修理费管理业务流程

1、3.1 修理费用管理业务流程一、业务目标1经营目标1.1合理使用修理费用， 保证实物资产的安全稳定运行。2财务目标2.1正确核算修理费用，确保其真实、完整、准确。3合规目标3.1二、符合国家有关法律、法规以及股份公司内部规章制 度。业务风险1经营风险1.1修理不当或过剩导致修理费浪费。1.2失修导致设备隐患。1.3设备更新费用不落实，造成修理费增加。1.4未经审核，变更标准合同文本中涉及权利、义务的条款所导致的风险。2财务风险2.1修理费用提前或推迟入账，未按股份公司内部会计 制度及有关成本费用核算管理办法等规定进行核 算，影响费用的真实性。2.2 没有正确划分资本性支出和收益性支出，影响费用

2、 核算的准确性。3 合规风险3.1 违反国家有关法律、法规以及股份公司内部规章制 度，受到处罚。三、 业务流程步骤与控制点1 编制修理计划和材料需求计划1.1 固定资产使用单位及管理部门建立分级共享的资产 运行情况、管理档案，作为制定修理计划的依据。 固定资产使用单位及管理部门负责人审阅资产运行 情况、管理档案。【非ERP固定资产使用单位据此编制修理计划及材 料需求计划。【ERP固定资产使用单位在 ERP系统中创建通知单，记录设备的故障信息，同时在生成工单中编制修理 计划及材料需求计划，固定资产管理单位审核维修 工单并批准下达。1.2 各级固定资产使用单位实时检查资产的使用情况， 做出资产使用

3、情况检查报告，经其部门负责人审批 后确定是否对修理计划进行修订。【 ERP启用设备 管理模块的企业的修理费要全部纳入工单管理。2 审核下发修理计划和费用预算2.1 分（子）公司固定资产实物管理部门按照权限审核固定资产使用单位上报的修理计划、 材料需求计划。 年度固定资产大修理计划和月度修理计划报分管副 经理审批。2.2 分（子）公司固定资产实物管理部门根据修理计划 编制修理费预算，并经同级财务部门审核。月度修 理费预算报总会计师（或分管副经理）审批；年度 修理费预算经分（子）公司经理审批后报主管事业 部按规定权限审批。【ERP财务部门根据批准的修 理费用预算在ERP系统中进行承诺项目维护并下达

4、， 固定资产实物管理部门根据批准的维修计划在 ERP 系统中维护工单。3 组织实施修理计划3.1 分（子）公司修理项目应进行分类，明确采取招投标方式的项目。各级固定资产实物管理部门应对施 工单位建立管理档案， 并审核其资质和资信。【 ERP】维修计划人员在 ERP工单工序中维护服务供应商和 服务计划价格。3.2 分（子）公司按照经法律事务部审核的修理合同标 准文本和规定权限签订合同。对于需要招投标的项 目，各级固定资产使用单位及实物管理部门会同财 务、审计、法律事务等部门审阅招、 投标书。 【ERP】 维修计划人员在ERP系统中维护创建服务采购订单。3.3 修理项目需要确定施工方案的，各级固定

5、资产实物管理部门组织审查确认后由施工单位实施。4 确认修理质量及工程量4.1 修理工作完工后，由施工单位出具交工验收报告， 并经同级固定资产使用单位和固定资产实物管理部 门责任人审批；固定资产使用单位及固定资产实物 管理部门对结算书的工程量进行审核和复核。分 （子）公司有关管理部门审核工程结算书、核销计 划，审计部门对工程项目的合规性进行抽查或专项 审计。【ERP维修计划人员根据审核后的决算单据 在ERP系统中收货过账并对工单进行技术完结。财 务部门月末对工单进行结转。4.2 财务部门按合同约定扣取一定的质量保证金。4.3 固定资产使用单位及实物管理部门及时将交工验收 报告等资料归入资产管理档

6、案。5 修理费用确认与核算5.1各级固定资产实物管理部门在审批修理费用时要根据项目性质划分费用归属。按照股份公司修理费用 列支范围暂行规定划分资本性支出和收益性支出、 日常消耗材料和修理费消耗。5.2 【非ERP各级财务部门根据审定后的工程结算书或其他报销原始单据，结合修理费用预算，审核后进 行账务处理。会计凭证须经不相容岗位人员稽核。【ERP各级财务部门对审定后的工程结算书、维修 服务合同和发票复核无误后，在 ERP系统中进行发 票校验。会计凭证须经不相容岗位人员稽核。5.3 年末对已发生但未收到发票的修理费用，各级固定 资产使用单位及管理部门应根据实际发生的工作进 度，结合修理计划、费用预

7、算、工程预算书等向财 务部门提供入账依据，非 ERP经财务部门负责人审核后暂估入账。【ERP 经财务部门负责人审核后在系统中对工单进 行收货确认暂估入账。6 分析及考核6.1 分（子）公司至少每半年组织固定资产实物管理部门、固定资产使用单位、供应、财务、审计等部门召开分析会，对实际支出与计划和历史数据进行分 析，出具分析报告，有关部门提出考核意见和奖惩 办法，报分管经理审批。四、 相关制度目录 （ 制度后标号为 内控手册配套规章制 度汇编目录索引号 ）1 关于印发中国石油化工股份有限公司内部会计制度（ 2006）的通知（石化股份财 2006 508 号） 1.6.112 关于印发中国石油化工股份有限公司合同管理实 施细则（试行）和中国石油化工股份有限公司 授权委托管理办法（试行）的通知（石化股份法 2003 419 号） 1.12.13 关于印发中国石油化工股份有限