第九章信用证单据的制作与审核

1、第九章 国际结算中信用证单据的 制作与 审单第一节一、单据缮制的基本要求1、 准确。这是单据的第一要求。单据应与信用证规定完全相符，要求做到：“单内一致”即单据内的信息协调一致；“单证一致”即所有的单据都与信用证一致；“单单一致”即单据与单据之间的相同内容都要一致。 2、完整。包括内容完整、份数完整、种类完整。3、及时。在信用证项下交单必须掌握装运期、交单期和信用证有效期。4、简明。单据文字内容力求简单明了。5、整洁。单据的缮打必须力求表面整洁。个别错误可以更正，但必须在更正处加以签署或加盖更正章，不能遗漏。二、发票及其作用商业发票（Commercial Invoice），简称发票（Invoi

2、ce），是出口商向进口商开立的发货价目清单，也是卖方凭以向买方索取所提供的货物或服务的价款的依据。是全套单据的中心。（一）、发票的作用：商业发票是全部单据的中心。1、是出口商装运货物并表明是否履约的总说明。2、便于进口商核对已发货物是否符合合同条款的规定。3、作为出口商和进口商记帐的依据。4、在出口地和进口地作为报关缴税的计算依据。5、在不用汇票的情况下，发票替代汇票作为付款的依据。（二）、发票的内容及缮制时应注意的事项1、出口商名称发票的顶端必须要有醒目的出口商名称、详细地址、电传、电挂、传真和电话号码，与信用证上的受益人的名称、地址一致。2、发票名称在出口商名称下面，要标出 “COMMER

3、CIAL INVOICE”或”INVOICE”的字样。3、发票抬头人根据UCP500规定，发票必须做成以信用证开证申请人的名称为抬头（可转让信用证除外）。如果信用证上有指定抬头人，则按来证规定制单。4、发票号码、发票日期、合同号码发票号码由出口商统一编制。一般采用顺序号，便于查对。发票出单日期不能迟于信用证最迟交单日期和有效日期，而可以早于信用证开证日期。合同号与信用证上列明的应一致，一笔交易有几份合同的，都应打在发票上。5、起运地和目的地目的地应明确具体，不能笼统。应根据来证规定加打国名。对重名港口、重名城市甚或城镇，均应加打国名，对于目的港或目的地为非著名交通枢纽，也应加打国名。6、货物名

4、称商业发票中货物的描述必须与信用证规定相符。省略或增加货名的字或句，都会造成单证表面不符。如果信用证上列明的商品较多，又冠有统称，制单时按来证打上统称。如无统称，制单时只打具体品名，不打统称。7、货物规格必须和信用证规定完全一致。对以字母和数字表示的货物规格，必须逐字核对，不能有任何差错。8、货物的包装、件数和数量货物的包装、件数和数量，必须在发票中表明，并与其他单据相一致。凡”约”、”大概”、”大约”或类似的词语用于信用证数量时，应理解为实际成交的有关数量不超过信用证数量的10%的增减幅度。9、货物重量重量在单据中也是一项不可忽视的内容。除了重量单、装箱单上应注明毛、净重外，商业发票上也应打

5、明货物总的毛重、净重。发票上的重量应与其它单据上的重量一致。10、价格条件发票中的价格条件十分重要，因为它涉及到买卖双方责任的承担、费用的负担和风险的划分等问题，另外，也是进口地海关核定关税的依据。11、单价和总值单价和总值是发票的主要项目，必须准确计算、正确缮打，并认真复核。特别要注意小数点的位置是否正确，金额和数量的横乘、竖加是否有矛盾。根据UCP500规定，除非信用证另有规定，银行可拒绝接受金额超过信用证所允许的金额的商业发票。凡”约”、”大概”、”大约”或类似的词语用于信用证单价和总值时，应理解为实际成交的有关单价和总值不超过信用证单价和总值的10%的增减幅度。12、唛头凡是来证有指定

6、唛头的，必须逐字按照规定制唛。如无指定，出口商可自行设计唛头。唛头内容包括客户名称的缩写、合同号（或发票号）、目的港、件号等部分组成。13、发票上加注各种证明国外来证有时要求在发票上加注各种费用金额、特定号码、有关证明句，一般可将这些内容打在发票商品栏以下的空白处。14、出单人名称商业发票只能由信用证规定的受益人出具。15、信用证要求多份发票时的正副本发票除非信用证另有规定，交来的单据应是正本单据。信用证经常要求多份发票，这时可以提交一份正本，其余份数为副本。以手写方法、打字方法制作的单据，当作正本，不需要注明”正本”（ORIGINAL）字样。以影印、自动或电脑处理或复写方法制作的发票，如作为

7、正本时，应在发票上注明”正本”（ORIGINAL）字样，必要时由出单人签字。商业发票可不必签字，但若来证规定发票需要签字的（Signed Commercial Invoice），则要签字。三、UCP500关于商业发票的规定：1、商业发票应由指定的受益人出具；2、必须以申请人的名称为抬头；3、除非信用证另有规定，银行可以拒绝接受金额超过信用证所允许的金额的商业发票；4、商业发票中的货物描述，必须与信用证规定相符。第二节 海运提单一、涵义：简称”提单”。是一种运输单据，它被承运人或其代理人签字，承认货物已经收妥，等待运至一个特殊的目的港，并说明货物承运条款。此外，海运提单还是一项物权单据，承运人只

8、能用交出货物来换取交来的正本提单。二、海运提单的关系人海运提单的关系人可有四种：承运人、托运人、收货人、被通知人。1基本关系人（1）承运人：负责运输货物的当事人，有时被称为船方。（2）托运人：也成为货方。可能是发货人（卖方）或者是收货人（买方） 2其他关系人（1）收货人：通常被称为提单的抬头人，可以是托运人本身，也可以是第三人。（2）被通知人：不是提单的当事人。只是收货人的代理人。是被承运人通知人。三、作用：1货物收据。提单是承运人前发给托运人的收据，确认承运人已收到提单所列货物并已装船，或者承运人已接管了货物，已代装船。2运输契约证明。是托运人与承运人的运输契约证明。承运人之所以为托运人承运

9、有关货物，是因为承运人和托运人之间存在一定的权利义务关系，双方权利义务关系以提单作为运输契约的凭证。3货权凭证。提单是货物所有权的凭证。谁持有提单，谁就有权要求承运人交付货物，并且享有占有和处理货物的权利，提单代表了其所载明的货物。四、海运提单的种类1按是否有批注区分：清洁提单与不清洁提单。清洁提单：是指承运人或船方在收到货物或装载货物时，货物或外包装没有某种缺陷或不良情况的提单。不清洁提单：是指承运人货船放在收到货物或装载货物时，发现货物或外包装有不良情况，在提单上给予相应的批注。对于不清洁提单，银行将拒绝接受，无法议付。2按是否已装船时签发提单分：已装船提单和收讫备运提单。 前者指的是，提

10、单上记载的货物已经装上提单所指明的船只后签发的提单，提单上明确记载装船的日期；后者是指托运人将或交给承运人接管，因船公司船期关系，或船只尚未到港，暂存仓库由其保管，而凭仓库收据签发的备运提单。3按运输方式分：直达提单和联运提单。前者是指装货船只自装货港直接到达最终目的港，中途不转船的提单。后者是指货物从装运港装船后，中途转换另一条船，或中途改换其他的运输方式才到达目的港或目的地的提单。4按提单的抬头分：记名提单、不记名提单和提示提单。记名提单，具体填写特定的人或公司。不记名提单，指不填具体收货人名称，即承运人将货物交给提单的持有人，谁持有提单，谁就可以提货。提示提单，是按记名人指示或不记名人指

11、示而交货的提单。5按航运的经营方式不同分：租船契约提单和班轮提单。6按运费支付方法不同分：运费预付提单和运费到付提单。7按提单的格式和条款是否全面分：全式提单和简式提单。前者是指提单的正面和背面都有内容，全面记载了承运人和托运人的责任、义务和权利等方面的条款；后者只有正面有条款，而背面没有任何记载内容。第三节 保险单据一、 涵义 保险单据是保险人对被保险人的承保证明，又是双方之间权利义务的契约，在被保险货物遭受损失时，它是被保险人索赔的主要依据，也是保险人理赔的主要依据。在货物出险后，掌握了提单又掌握了保险单据，就真正掌握了货权。二、种类保险单据的种类有保险单、保险凭证、保险声明和联合凭证等。

12、1、保险单。这是一种正规的保险合同，是完整独立的保险文件。保单背面印有货物运输保险条款（一般表明承保的基本险别条款之内容），还列有保险人的责任范围及保险人与被保险人各自的权利、义务等方面的条款。俗称大保单。2、保险凭证。中国人民保险公司发出的保险凭证是表示保险公司已经接受保险的一种证明文件，这是一种比较简化的保险单据。它包括了保险单的基本内容，但不附有保险条款全文。这种保险凭证与保险单有同等的法律效力。3、联合凭证。又称承保证明。是我国保险公司特别使用的，比保险凭证更简化的保险单据。保险公司仅将承保险别、保险金额及保险编号加注在我国进出口公司开具的出口货物发票上，并正式签章即作为已经保险的证据

13、。是最简单的保险单据。4、预约保险单。是进口贸易中，被保险人（一般为进口人）与保险人之间订立的总合同。订立这种合同即可以简化保险手续，又可使货物一经装运即可取得保障。 5、保险声明。预约保险单项下的货物一经确定装船，要求被保险人立即以保险声明书的形式，将该批货物的名称、数量、保险金额、船名、起讫港口、航次、开航日期等通知保险人，银行可将保险声明书当作一项单据予以接受。6、批单。保险单出立后，如需变更其内容，可由保险公司另出的凭证注明更改或补充的内容，称为批单。其必须粘在保险单上并加盖骑缝章，作为保险单不可分割的一部分。7、暂保单。由保险经纪人即投保人的代理人出具的非正式保单。除非信用证特别要求

14、，银行不接受暂保单。第四节 审单信用证的指定银行或开证行收到受益人交来的单据后先要进行审单，如认为单据符合信用证的要求，则按信用证规定作出付款、承兑或议付的行为。一、审单原则长期以来，银行在审单时既有采取严格相符的原则，也有采取实质一致的原则。、 严格相符。是指在单据和信用证条款之间，一个字与一个字、一个字母与一个字母的相符，即使是拼写错误，也构成单证不一致，单据就象是信用证的“镜子影像”；、实质一致。允许单据有差异，只要差异不损害进口人，或不违反法庭的“合理、公平、善意”的概念即可。具体地，有如下做法：）、在审核单据时，对信用证中没有特别规定的，可以依据UCP500的相关条款进行衡量，以确定

15、单据的合格性；如连 UCP500中也没有相关条款的，则应按银行行业习惯来解释、处理。审单中应做到有依据的内容应”严格相符”，没有依据的内容则”实质一致”。）、若信用证项下的单据与单据之间表面上出现的彼此不一致，将被视为单据表面上与信用证条款不符。 ）、银行对信用证未规定的单据将不予审核。）、银行审单的合理时间是不超过收到单据次日起的七个银行工作日。这对开证行及/或保兑行和对指定银行都适用。对其它银行则不适用。其它银行如果接到受益人提交的单据，被要求转递或寄单给开证行时，应使单据在信用证的有效期内尽快送达开证行。）、如信用证载有某些条件，但并未规定需提交与之相符的单据，银行将视这些条件为未予规定

16、而不予置理。二、非单据条件和信用证未规定的单据（一）非单据条件。 如信用证含有某些条件而未列明需提交与之相符的单据，银行认为这是非单据条件。例如：“直到装运时，载货船只的船龄不得超过年。”对于这些条件，银行将不予理会。要注意的是，与规定单据有联系的条件不是非单据条件。（二）信用证未规定的单据“银行将不审核信用证没有规定的单据，如果银行收到此类单据，应退还交单人或将其照转，并对此不负责任。”三、审单工作方法（一）横审法“横审”是根据信用证的条款逐字逐句地审核各种单据的内容，做到“单证一致”。应注意：1、当信用证有修改时，应先确认受益人对修改书有否书面表示拒绝接受，然后再根据原信用证或原信用证与修

17、改书审核有关单据；2、仔细分析信用证，信用证中每涉及一种单据，即按单据条款核对相对应的单据，以达到单证一致。如果发现有与信用证不一致之处，应做好记录，以免遗漏；、 按信用证审核完所有的单据后，剩下的则属于交单人交来的信用证未规定的单据，应选择退还交单人。（二）纵审法“纵审”是以商业发票为中心，与其它单据相对照，要求单据与单据之间所共有的项目相互一致，即“单单一致”。应注意：以发票为中心，将其它单据与发票的相同信息及有关的项目予以核对。 第五节 单据不符的处理一、信用证项下的不符点不符点是指信用证项下受益人所提交的单据表面出现的一处或多处不符合信用证的条款或条件的错误。当单据出现不符点后，信用证

18、的开证行就可以免除付款的责任。二、指定银行的处理、将所有单据退还给提交人更改，以便在信用证有效期内和最迟交单期内再交单；、仅仅退还不符单据。做法同上，同时代表提交人安全保管其余单据；、在交单人授权下将信用证项下不符单据以等待批准方式寄送给开证行，要求他审查和批准接受单据或拒绝接受单据；、将所有单据退还交单人，请他采取直接行动寄单给开证行；、如果交单人允许，以电报、电传或电讯的方式发至开证行，要求凭不符单据授权付款、承兑或议付；、从受益人或他的银行出具赔偿保信，凭以议付、付款或承兑，该保信如果开证行拒绝接受不符单据和拒绝偿付时，任何议付、付款、承兑金额连同利息和有关费用将被担保信出具人偿还；、根

19、据实际经验，并征得受益人同意，办理“保留权利”的付款、承兑或者议付，即如果开证行凭着不符单据而拒绝偿付时，银行保留对受益人的追索权。、寄单托收。采用寄单托收方式，意味着放弃应用UCP500规则，完全使用URC422托收统一规则，以申请人是否接受单据为主，开证行将不起作用，成了代收行。三、开证行对于不符点的处理1拒付时必须以单据作为依据。2必须在7个工作日内拒付。3以电讯方式通知寄单行。4说明全部不符点。5说明单据听候处理或退回。信用证制单练习：根据下列信用证制作全套议付单据。MT S700 Issue of a Documentary CreditSequence of Total *27 :

20、 1/1Form of Doc. Credit *40 B : IrrevocableDoc. Credit Number *21 : AIB.IM02023502Date of Issue *31 C : 020424Expiry *31 D : Date 020619 Place ChinaApplicant Bank *51 A : AIBKIE2DXXX *AIB Bank *DublinApplicant *50 : B and C Cantwell, CC Fittings. Meadowlands GrantstownCO Waterford Beneficiary *59 :G

21、uangdong Textiles Import and Export. Cotton ManufacturedGoods Co14/F Guangdong Textiles Mansions168 Xiao Bei Lu, Guangzhou ChinaAmount *32 B: Currency USD Amount 20,000,00 Available with/by *41 A: AIBKIE2DXXX *AIB Bank *Dublin By acceptanceDrafts at *42 C 30 days sightDrawee *42A AIBKIE2DXXX *AIB Ba

22、nk *DublinPartial Shipments *43 P: Prohibited Transshipment *43 T: PermittedLording in Charge *44 A: Guangzhou China For Transport to *44 B: Dublin, Ireland Descript. Of Goods *45 A: Drawer Slides and Handles CIF Dublin, IrelandDocuments required *46 A: + Signed commercial invoice in triplicate+ Ful

23、l set of clean on board marine Bills of Lading consigned to Order, blank endorsed, marked Freight Prepaid and claused Notify Applicant + Insurance Policy/Certificate blank endorsed covering All Risks for 10 percent above the CIF value + Certificate of China Origin issued by a relevant authority +. P

24、acking-LISTAdditional Cond. *47 A: + Please forward all documents to Allied Irish Banks, Trade Finance Services, Carrisbrook House, Ballsbridge, Dublin 4. + If Bills of Lading are required above, please forward documents in two mails, originals sent by courier and duplicates by registered airmail.De

25、tails of Charges *71 B: Bank charges excluding issuing banks are for account of beneficiary. Presentation Period *48 : Documents to be presented within 21 days from shipment date. Confirmation *49 : without.Instructions *72 :Discrepant documents, if acceptable, will be subject to a discrepancy handl

26、ing fee of EUR 100.00 or equivalent which will be for account of beneficiary. Special Note: Issuing Bank will discount acceptances on request, for A/C of beneficiary (unless otherwise stated) at appropriate Libor rate plus 1.00 percent margin.Advise Through *57 D : Bank of China Guangdong Branch No.

27、197, Dong Feng Xi Lu, Guangzhou, ChinaSend. To Rec. Info. *72 This credit is issued subject to the U. C. P. for Documentary Credits ,1993 revision I.C.C. Publication No. 500.有关资料发票号码：02-G99114 发票日期：May 03, 2002提单号码：KGT258365 提单日期：May 28, 2002船名：MANDER V. 0237 运费：UAS1800/Container保险单号：02-75688 保费： US

28、D86.00外汇核销单号：44H057890 集装箱号：SOCU6678026（40）货物装箱情况：800Sets/40 Carton 原产地证号：021988256净重：25KGS/CTN 毛重：28/CTN 出口口岸：广州海关（5100）麦头：B.C./Dublin/NOS1-40/Made 合同号码：GDTX-02-25789in China 计量单位：千克单价：USD25.00/Set 出口配额号：4012345尺寸：（50x40x20）CM/CTN需要制作的空白单据Bill of ExchangeDrawn under L/C No. Dated _ _Payable with in

29、terest per annumNo. Exchange for Guangzhou, China At sight of this FIRST of Exchange(Second of exchange being unpaid) Pay to the order of The sum of To . (Authorized Signature) Guangdong Textiles Import and Export.Cotton Manufactured Goods Co14/F Guangdong Textiles Mansions168 Xiao Bei Lu Guangzhou

30、China COMMERCIAL INVOICE_Messrs.: INVOICE NO. : _ INVIOCE DATE : L/C NO. : L/C DATE : S/C No. Exporter: Transport details: Terms of payment: MARKS AND NUMBERS DESCRIPTION OF GOODS QUANTITY UNIT PRICE AMOUNT Total Quantity: Total Weight : Total Amount : (Company Stamp) ( Signature ) 3、提单Shipper： B/L

31、No. _ Consignee : MARINE BILLS OF LADING _Notify Party : _Pre-carriage by Place of receipt for delivery of goods please apply to:_Ocean Vessel Voy. No Port of loading_ _ _ _ _ _Port of discharge Place of delivery Final Destination for the Merchants Reference only_ _ _ _ Marks Nos. No. of Package Des

32、cription Gross Weight Kgs Measurement of Goods Total: FREIGHT&CHARGES Revenue Tons. Rate Per Prepaid Collect Prepaid at Payable at Place and date of issue Total Prepaid No. of original B(s)/L Stamp & Signature 4、保险单The Peoples Insurance( Property) Company of China, Ltd. PICC PROPERTYInvoice

33、No. Policy No. MARINE CARGO TRANSPORTATION INSURANCE POLICYInsured: This policy of insurance witness that the peoples Insurance ( property ) Company of China, Ltd.( hereinafter called“the company”),the request of the insured and in consideration of the agreed premium paid by the insured, undertakes

34、to the insure the under-mentioned goods In transportation subject to the conditions of this poliscy as per the clauses printer overleaf and other special clauses attached hereon. Description of Goods Packing Unit Quantity Amount Insured Conditions Marks of Goods Total Amount Insured: Premium Per con

35、veyance S.S. Sig.on or abt From To In the event of loss or damage which may result in a claim under this policy, immediate notice must be given to the Company Agent as mentioned hereunder. Claims if any, one of the original policy which has been issued in (15) Original(s) together with the relevant

36、documents shall be surrendered to the Company. If one of the Original policy has been accomplished, the others to be void. THE PEOPLES INSURANCE ( PROPERTY ) COMPANY OF CHINA,LTDClaim payable at Date at Address 1. Goods consigned from (Exporters business name Reference No. GZ5/80706/3833 address, country) GENERALIZED SYSTEM OF PREFERENCES CERTIFICATE OF ORINGIN (Combined declaration and certificate) FORM A2 .Goods consigned to (Consignees name, address,country) issued in (COUNTRY) See Notes overleaf3 .Means of