国际贸易培训－－信用证结算知识介绍ppt课件

1、 中国建立银行广西分行中国建立银行广西分行 梁颖梁颖信誉证结算知识引见信誉证结算知识引见 主要内容主要内容 一、信誉证业务概述一、信誉证业务概述 二、信誉证业务中的常用单据二、信誉证业务中的常用单据 三、信誉证单据的处置三、信誉证单据的处置 信誉证的定义信誉证的定义q信誉证是指一家银行开证行根据进口商信誉证是指一家银行开证行根据进口商恳求人的恳求和指示向出口商受害人恳求人的恳求和指示向出口商受害人开立的在满足信誉证要求的条件下，凭规定的开立的在满足信誉证要求的条件下，凭规定的单据向受害人付款的一项书面承诺。单据向受害人付款的一项书面承诺。q信誉证的本质是有条件的银行付款承诺：信誉证的本质是有条

2、件的银行付款承诺：q在规定的时间内提交单据在规定的时间内提交单据q提交的单据符合规定的条件提交的单据符合规定的条件 信誉证业务的特点信誉证业务的特点自主性自主性q开证行付款的自主性：当受害人提交的单据符开证行付款的自主性：当受害人提交的单据符合要求时，开证行应独立地履行付款责任，不合要求时，开证行应独立地履行付款责任，不受其他当事人的干扰。受其他当事人的干扰。q信誉证条款的独立性：信誉证与销售合同是分信誉证条款的独立性：信誉证与销售合同是分别的，合同责任义务的履行并不影响信誉证责别的，合同责任义务的履行并不影响信誉证责任义务的履行。任义务的履行。q信誉证单据与货物的分别性：银行在信誉证业信誉证

3、单据与货物的分别性：银行在信誉证业务中处置的是单据，而不是货物，货物的实践务中处置的是单据，而不是货物，货物的实践情况并不影响信誉证结算的进展。情况并不影响信誉证结算的进展。 信誉证业务中的当事人信誉证业务中的当事人q 开证恳求人：即进口商，与出口商订立销售合同，委开证恳求人：即进口商，与出口商订立销售合同，委托银行开立信誉证。托银行开立信誉证。q 受害人：出口商，有权按照信誉证的条款和条件提交受害人：出口商，有权按照信誉证的条款和条件提交单据要求兑取货款，履行信誉证项下的义务后有权得单据要求兑取货款，履行信誉证项下的义务后有权得到付款。到付款。q 开证行：接受开证恳求人的委托开立信誉证并履行

4、付开证行：接受开证恳求人的委托开立信誉证并履行付款责任。款责任。q 通知行：将信誉证通知受害人通知行：将信誉证通知受害人q 议付行交单行：接受并审核受害人提交的单据，议付行交单行：接受并审核受害人提交的单据，代受害人收取货款。代受害人收取货款。 开证恳求人的责任和义务开证恳求人的责任和义务q按照销售合同制造开证恳求书，指示开按照销售合同制造开证恳求书，指示开证行按照恳求书开立信誉证。证行按照恳求书开立信誉证。q收到信誉证项下单据通知书后，按照与收到信誉证项下单据通知书后，按照与开证行的商定偿付单据款项给开证行。开证行的商定偿付单据款项给开证行。q付款赎单后提取货物。付款赎单后提取货物。 进口商

5、办理开证恳求时应留意的问题进口商办理开证恳求时应留意的问题q 在恳求开证前，开证恳求人与受害人对于如何开证，至在恳求开证前，开证恳求人与受害人对于如何开证，至少要在以下七个方面达成一致意见：少要在以下七个方面达成一致意见：q 信誉证能否不可撤销、能否需求转让、能否需求保兑；信誉证能否不可撤销、能否需求转让、能否需求保兑；q 信誉证结算方式是即期付款、延期付款、承兑还是议付；信誉证结算方式是即期付款、延期付款、承兑还是议付；q 信誉证运用的币种和金融；信誉证运用的币种和金融；q 信誉证的有效期是何日期；信誉证的有效期是何日期；q 最迟装运日期和交单期限是何日期；最迟装运日期和交单期限是何日期；q

6、 能否允许分批装运或支款；能否制止转运；能否允许分批装运或支款；能否制止转运；q 何时开出信誉证。何时开出信誉证。 受害人的责任和义务受害人的责任和义务q按照信誉证的要求备货装运按照信誉证的要求备货装运q按照信誉证的要求预备、制造和按照信誉证的要求预备、制造和提交单据提交单据 受害人接受信誉证时应留意的问题受害人接受信誉证时应留意的问题q 受害人收到信誉证后应审核信誉证的内容以保证：受害人收到信誉证后应审核信誉证的内容以保证：q 受害人可以获得信誉证规定的一切单据；受害人可以获得信誉证规定的一切单据；q 受害人可以履行信誉证规定的一切条款和条件；受害人可以履行信誉证规定的一切条款和条件；q 信

7、誉证是按照销售合同或其他协议开立的；信誉证是按照销售合同或其他协议开立的；q 信誉证不符合以上要求时应尽快联络开证恳求人研讨如信誉证不符合以上要求时应尽快联络开证恳求人研讨如何修正。何修正。 受害人提交单据时应留意的问题受害人提交单据时应留意的问题q受害人应将单据交给信誉证指定的银行受害人应将单据交给信誉证指定的银行q信誉证规定开证行为交单行时，受害人信誉证规定开证行为交单行时，受害人应将单据交给开证行。应将单据交给开证行。q信誉证规定受害人所在地的银行为交单信誉证规定受害人所在地的银行为交单行时，受害人应将单据交给该指定的银行时，受害人应将单据交给该指定的银行。行。 受害人交单给本国银行的益

8、处受害人交单给本国银行的益处q 有效地点在本国指定银行，受害人可以利用有效有效地点在本国指定银行，受害人可以利用有效日期，即使最后一天交单给指定银行也不会过期；日期，即使最后一天交单给指定银行也不会过期；q 单据经过指定银行邮寄给开证行的路途中遗失，单据经过指定银行邮寄给开证行的路途中遗失，开证行仍应承当付款责任，受害人可以防止单据开证行仍应承当付款责任，受害人可以防止单据遗失的风险；遗失的风险；q 指定银行审单发现不符点，受害人就近修正单据指定银行审单发现不符点，受害人就近修正单据比较方便；比较方便；q 经过指定银行审单，受害人可获得结算和融资的经过指定银行审单，受害人可获得结算和融资的便利

9、，尽早收回货款。便利，尽早收回货款。四种信誉证比较四种信誉证比较 种类特点即期付款迟期付款承兑议付条款表述By Payment at SightBy Payment xxx days After SightBy Acceptance By Negotiation能否需求汇票 不要不要需求需求付款期限即期远期远期即期或远期受害人获得付款的时间即期未来某一时间 未来某一时间 即期或未来某一时间付款有无追索权无无无有 信誉证业务中的主要单据信誉证业务中的主要单据q汇票汇票q商业发票商业发票q包装单装箱单包装单装箱单 信誉证项下的汇票信誉证项下的汇票q汇票是支取信誉证金额的凭证，起着重汇票是支取信誉证

10、金额的凭证，起着重要的索款和融资凭证作用。要的索款和融资凭证作用。q在信誉证业务中银行需求审核汇票，就在信誉证业务中银行需求审核汇票，就像审核其他单据一样，必需符合信誉证像审核其他单据一样，必需符合信誉证的规定。的规定。 汇票的要件汇票的要件q一张合格的汇票应包括以下内容一张合格的汇票应包括以下内容q出票地点出票地点q出票日期出票日期q汇票期限汇票期限q收款人收款人q汇票金额汇票金额q出票条款出票条款q付款人付款人q出票人出票人 汇票的出票地点汇票的出票地点q汇票的出票地点汇票的出票地点Place of Issue)应是出票人所应是出票人所在的地点，出票地点应与出票人地址上的城市在的地点，出票

11、地点应与出票人地址上的城市称号一致。称号一致。q例：例：q受害人地址：受害人地址：17 Main Street,Tampa,Floridaq汇票上的出票地点为：汇票上的出票地点为： Tampa或或 Tampa,Florida或或Tampa,Florida，USA 汇票的出票日期汇票的出票日期q汇票的出票日期是受害人办理索汇的日期，普汇票的出票日期是受害人办理索汇的日期，普通不得超越信誉证的有效日期和最迟交单日期。通不得超越信誉证的有效日期和最迟交单日期。q例：信誉证规定有效期为例：信誉证规定有效期为2006年年10月月30日，装日，装运日后运日后15天交单；出口商于天交单；出口商于10月月18

12、日装运，那日装运，那么汇票的出票日为么汇票的出票日为10月月18日至日至10月月30日之间的日之间的任一天。任一天。 汇票期限汇票期限 汇票期限即汇票的付款时间 汇票期限应符合信誉证的规定 汇票付款期限的规定汇票付款期限的规定q常见的汇票付款期限如下：q即期信誉证应在审单相符日立刻付款q远期信誉证应根据汇票上的相应表述确定付款到期日q见票后假设干天付款：XXX days after sightq出票日后假设干天付款：XXX days after date of issueq提单日后假设干天付款：XXX days after B/L date 远期汇票到期日确实定原那么远期汇票到期日确实定原那么

13、q远期汇票到期日的计算方法“算尾不算头，即从见票日/出票日/提单日的次日作为起算日，指定天数后的最后一天是到期日，如遇节假日顺延。q例：汇票上规定见票后90天付款At 90 days after sight),假设4月15日见票，那么从4月16日开场计算，第90天为7月14日，假设7月14日适逢节日，那么到期日为7月15日。 汇票的收款人汇票的收款人q汇票的收款人应为信誉证的受害人，但由于受害人通常都是经过银行去收取信誉证的款项，所以信誉证项下汇票的收款人普通为指定的交单银行。q信誉证项下收款人的普通表述：Pay to the order of XXX Bank. 汇票金额汇票金额q汇票金额应

14、根据信誉证的规定确定，通常有两种情况：q汇票金额与发票金额一致:Draft drawn on issuing bank for 100% invoice valueq汇票金额为发票金额的一定比例: Draft drawn on issuing bank for 90% invoice value 出票条款出票条款q出票条款是信誉证项下汇票必需加列的条款，假设汇票上无此条款，那么是一个不符点。q出票条款的表述是：根据XX开证银行第XX号信誉证开立此汇票Drawn under L/C No.XX issued by XX Bank dated XX。q出票条款中的开证行称号、信誉证号码、开证日期必

15、需与信誉证相符。 汇票的付款人汇票的付款人q 信誉证项下汇票的付款人是承当信誉证付款责任的当信誉证项下汇票的付款人是承当信誉证付款责任的当事人。事人。q 信誉证项下汇票的付款人应符合信誉证的规定，信誉信誉证项下汇票的付款人应符合信誉证的规定，信誉证条款上写明的证条款上写明的“drawn on或或“value on后面的当后面的当事人称号就是付款人。事人称号就是付款人。q 不同付款条件的信誉证付款人是不同的：不同付款条件的信誉证付款人是不同的：q 即期付款信誉证项下汇票的付款人为指定的付款行；即期付款信誉证项下汇票的付款人为指定的付款行；q 承兑信誉证项下汇票的付款人为指定的承兑行；承兑信誉证项

16、下汇票的付款人为指定的承兑行；q 议付信誉证项下汇票的付款人为开证行。议付信誉证项下汇票的付款人为开证行。 汇票的出票人汇票的出票人q信誉证项下汇票的出票人为信誉证的信誉证项下汇票的出票人为信誉证的受害人。受害人。q信誉证受害人必需在汇票上签字，才信誉证受害人必需在汇票上签字，才干使汇票有效。干使汇票有效。 商业发票的重要性商业发票的重要性q 商业发票是记账单据，也是卖方向买方索取货款商业发票是记账单据，也是卖方向买方索取货款的凭据。的凭据。q 商业发票是全套单据的中心，其他单据如运输单商业发票是全套单据的中心，其他单据如运输单据、保险单据、包装单据等都是支持商业发票的据、保险单据、包装单据等

17、都是支持商业发票的货物而开立的。货物而开立的。q 商业发票是信誉证结算中的中心单据，信誉证项商业发票是信誉证结算中的中心单据，信誉证项下汇票也是以商业发票的金额作为计算根据的。下汇票也是以商业发票的金额作为计算根据的。 信誉证项下发票的提交原那么信誉证项下发票的提交原那么q 信誉证要求提交信誉证要求提交“发票而未做进一步定义时，可提发票而未做进一步定义时，可提交以下方式的发票：交以下方式的发票：q 商业发票商业发票(Commercial Invoice)q 海关发票海关发票(Customs Invoice)q 税务发票税务发票(Tax Invoice)q 最终发票最终发票(Final Invo

18、ice)q 领事发票领事发票(Consular Invoice)q 普通情况下，暂时发票普通情况下，暂时发票(Provisionsl Invoice)、方式发、方式发票票(Pro-forma Inovice)或类似的发票是不可接受的，除或类似的发票是不可接受的，除非信誉证另有规定。非信誉证另有规定。 发票中有关当事人的称号、地址和签字发票中有关当事人的称号、地址和签字q 发票应由信誉证的受害人出具，受害人地址中的电传、发票应由信誉证的受害人出具，受害人地址中的电传、和号码等内容无需提供，假设提供，不用与信誉证中和号码等内容无需提供，假设提供，不用与信誉证中的一致。的一致。q 发票应以信誉证恳求

19、人为抬头，地址中的电传和号码发票应以信誉证恳求人为抬头，地址中的电传和号码等内容无需提供，假设提供，不用与信誉证中的一致。等内容无需提供，假设提供，不用与信誉证中的一致。q 普通情况下发票无需签字或标注日期，除非信誉证要普通情况下发票无需签字或标注日期，除非信誉证要求提交经过签字的发票如求提交经过签字的发票如signed invoice) 发票中的货物描画发票中的货物描画q 发票中的货物描画必需与信誉证的规定一致，其他单据可以运用发票中的货物描画必需与信誉证的规定一致，其他单据可以运用货物统称，但不得与信誉证的货物描画有抵触。货物统称，但不得与信誉证的货物描画有抵触。q 例例1：q 信誉证的货

20、物描画是：信誉证的货物描画是：Pakistanese blue poppyseedq 质量报告书的货物描画是：质量报告书的货物描画是：Pakistanese blue (coloured) poppyseedq 由于质量报告书的货物描画比信誉证货物描画多了由于质量报告书的货物描画比信誉证货物描画多了coloured着色着色一词，与信誉证的描画冲突，不符合要求。一词，与信誉证的描画冲突，不符合要求。q 例例2：商业发票照抄信誉证上的货物描画后，添加了商标称号，这：商业发票照抄信誉证上的货物描画后，添加了商标称号，这种添加内容对信誉证描画的货物并未呵斥损害，可以接受。种添加内容对信誉证描画的货物并

21、未呵斥损害，可以接受。q 例例3：商业发票在出口机械产品的货物描画后添加了货物修复如新：商业发票在出口机械产品的货物描画后添加了货物修复如新Goods are reconditioned as new)的词句，这一添加词句对货物构的词句，这一添加词句对货物构成了明显的损害被以为是不可接受的。成了明显的损害被以为是不可接受的。 发票中的货物数量发票中的货物数量q 发票中的货物数量应符合信誉证的规定，不能多装或发票中的货物数量应符合信誉证的规定，不能多装或少装。少装。q 假设信誉证中未制止增减货物数量，在支取金额不超假设信誉证中未制止增减货物数量，在支取金额不超越信誉证金额的条件下，货物数量可允许

22、越信誉证金额的条件下，货物数量可允许5%的增减。的增减。但假设货物数量是按包装单位或个数计算的，那么不但假设货物数量是按包装单位或个数计算的，那么不能增减。能增减。q 假设信誉证金额或货物数量有假设信誉证金额或货物数量有“约约(about)、“大约大约(approximately)、“大约大约(circa)或类似的词语修饰或类似的词语修饰时，那么允许信誉证金额或数量在时，那么允许信誉证金额或数量在10%的幅度内增减。的幅度内增减。 发票中的贸易术语发票中的贸易术语q 当信誉证货物描画中包含了贸易术语，或与货物金额联络在一同当信誉证货物描画中包含了贸易术语，或与货物金额联络在一同表示时，发票必需

23、显示信誉证指明的贸易术语；假设货物描画提表示时，发票必需显示信誉证指明的贸易术语；假设货物描画提供了贸易术语的来源，发票必需阐明一样的来源。供了贸易术语的来源，发票必需阐明一样的来源。q 例例1：信誉证条款规定：信誉证条款规定：“CIF Singapore Incoterms 2000，发，发票上表述为票上表述为“CIF Singapore Incoterms就不符合信誉证要求。就不符合信誉证要求。q 例例2：信誉证货物描画中含有贸易条件：信誉证货物描画中含有贸易条件“FOB Shanghai，受害，受害人提交的发票将人提交的发票将“FOB Shanghai放在放在“货从装运港运至卸货港货从装

24、运港运至卸货港一栏，没有写在一栏，没有写在“描画栏中，被开证行拒付，以为贸易条件描画栏中，被开证行拒付，以为贸易条件是货物描画的一部份，在发票的是货物描画的一部份，在发票的“描画栏中没有，与信誉证规描画栏中没有，与信誉证规定不符。国际商会也赞同开证行的意见。定不符。国际商会也赞同开证行的意见。 唛头唛头q唛头是为了识别货物而刷制在包装上的装运标志，便于承运人和收货人识别货物。q唛头内容通常包括：第一行主标志，第二行目的港，第三行件号标注，如：q 612q KOBEq No.1/9 唛头的要求唛头的要求假设信誉证对唛头的细节做了规定，那么载有唛头的单据必需显假设信誉证对唛头的细节做了规定，那么载

25、有唛头的单据必需显示这些细节。示这些细节。例例1：信誉证规定唛头主标志是：信誉证规定唛头主标志是“Markings as K in diamond,意意思是菱形符号中有思是菱形符号中有K字，即字，即 下面第二行写目的港标志，下面第二行写目的港标志，第三行写件号标注。为了便于计算机制单，单据唛头栏可以不用第三行写件号标注。为了便于计算机制单，单据唛头栏可以不用菱形表示，而是照写菱形表示，而是照写“K in diamond。例例2：信誉证规定：信誉证规定“Markings as triangle,唛头是三角形唛头是三角形 ，那么应按此规定制造唛头。那么应按此规定制造唛头。有些单据的唛头还包括诸如货

26、物种类、易碎货物的警告、货物净有些单据的唛头还包括诸如货物种类、易碎货物的警告、货物净重重/毛重等信息，而有的单据确没有相应的内容，这是可以接受的。毛重等信息，而有的单据确没有相应的内容，这是可以接受的。集装箱运输货物时，运输单据有时仅在集装箱运输货物时，运输单据有时仅在“唛头一栏表示集装箱唛头一栏表示集装箱号，其他单据那么标注了详细的唛头标志，这是可以接受的。号，其他单据那么标注了详细的唛头标志，这是可以接受的。K 包装单的作用包装单的作用 包装单用于阐明货物包装的明细情况，包括货物的称号、包装资料、包装方式、包装规格、尺码、分量等。 包装单的制造要求包装单的制造要求q 包装单可以运用信誉证

27、规定的称号或类似的称号，或不运用称号。如：信誉证要求提交“Packing List,无论单据冠名为“包装阐明Packing Note)、还是“包装和分量单Packing and Weight List)，还是没有称号，只需单据包含了包装细节，即满足信誉证要求。q 包装单记载的分量情况应与发票、提单、产地证等其他单据上的相关记载一致。q 包装单应单独出具，不要与其他单据结合开在一同。q 除非信誉证要求由一个特定机构出具包装单，普通情况下包装单可以不用印有受害人信头的纸张开立。q 除非信誉证要求签字，或包装单需求提供某种证明文句应该签字外，普通情况下包装单可以不需签字。 银行审核单据的指点原那么银

28、行审核单据的指点原那么q审单与能够作为信誉证根据的销售合同或其他审单与能够作为信誉证根据的销售合同或其他合同无关。合同无关。q审单与受害人和恳求人之间的关系无关。审单与受害人和恳求人之间的关系无关。q审单与货物审单与货物/效力效力/行为无关。行为无关。q对单据能否符合要求的判别只能取决于单据本对单据能否符合要求的判别只能取决于单据本身，单证能否相符与审单以外能够获得的知识身，单证能否相符与审单以外能够获得的知识无关。无关。 如何判别单据能否符合要求一如何判别单据能否符合要求一q单据与信誉证外表相符单据与信誉证外表相符q例例1：信誉证规定最迟装运期为：信誉证规定最迟装运期为5月月10日，提单日，

29、提单的已装船批注日期是的已装船批注日期是5月月15日，与信誉证规定日，与信誉证规定的装运期不符。的装运期不符。q例例2：信誉证规定货物装于木箱中：信誉证规定货物装于木箱中packed in wooden cases，单据表示为货物装于纸箱中，单据表示为货物装于纸箱中(goods packed in cartons)，与信誉证规定不符。，与信誉证规定不符。 如何判别单据能否符合要求二如何判别单据能否符合要求二q单据与一致惯例相符单据与一致惯例相符q例例1：信誉证规定：信誉证规定CIF价，保险单表示保价，保险单表示保险比例低于发票金额的险比例低于发票金额的110%，属不符点。，属不符点。q例例2：信誉证没有规定最迟交单期，那么：信誉证没有规定最迟交单期，那么单据应于装运日后单据应于装运日后21天内提交，晚于装天内提交，晚于装运期后运期后21天提交单据那么属不符点。天提交单据那么属不符点。 如何判别单据能否符合要求三如何判别单据能否符合要求三q 与情理相符与情理相