金蝶企业全面预算管理方案

1、Kingdee 金蝶XX公司金蝶K3ERP全面预算管理解决方案2012年03月杭州信联科技有限公司目录1、 全面预算管理提出的背景 3（一） 经济环境需要全面预算管理 3（二）企业业务管理的需求 32、 全面预算所要达到的目标 43、 全面预算管理解决方案 6（一）全面预算系统框架： 6（二）业务预算 7（三）费用预算： 8（四）资金预算：9（五）中长期预算管理： 104、 预算执行与监督控制 11（一）全面预算执行 11（二）全面预算控制反馈 125、 考核评价156、 预算管理的内部审计 16一、全面预算管理提出的背景（一）外部经济环境需要全面预算管理面对竞争全球化、融资成本高、人工成本越

2、来越高、原材料成 本越来越高、金融风暴以及人民币升值的压力等影响，企业必须 强化抗风险能力，必须强化成本控制能力，而企业要强化这些能 力就必须寻求更有效的业务管理系统，金蝶K3ERP全面预算管理 系统能将各业务系统有效整合，杜绝利润和资金漏洞。（二）企业业务管理的需求1 .销售：价格没有控制，销售员随意报价，低价销售降低利润， 毛利率忽高忽低；信用管理滞后。赊销与坏账过多，造成资金损 失。2 .生产：无法精准控制投料。异常损耗时常发生。生产过程中存 在投料浪费现象；生产进度难以监控，订单延迟交付时有发生。3 .采购：盲目或超计划采购。依靠个人经验，经常发生采购物料 过多导致积压的情况；采购价格

3、和成本无法控制，导致资金上的 浪费。4 .库存：呆滞料和即使库存无法随时统计；难以按规定周期盘点物 料，存在资产流失；库存物料使用难以统计，物料积压过期等形 成大量浪费。5 .财务：预算往往形同虚设，无法严格控制不合理支出；费用申报 无法确认其合理性，资金使用上的浪费无法统计和追查原因。6 . HR:岗位职责不清；员工权限分配不规范，容易产生职业舞弊。二、全面预算所要达到的目标为达到“完成以全面预算管理为主线和金蝶 K/3ERP系统的全面 集成，实现财务管理从简单核算到预算、预测、控制和评价的全面预 算管理的转变”的目标，我们提出了全面预算的总体目标体系：即以 全面预算管理流程再造为政策导向；

4、以金蝶 K/3ERP系统管理为技术 平台；以销售为龙头，以成本费用控制为重点，以资金平衡为准绳； 最终实现六个整合和六个具体目标 六个整合：1、战略规划、业务计划、财务预算和业绩评价的整合；2、战略层、经营层、作业层三层组织机构协调流程的整合；3、财务活动和业务活动互为支持的整合；4、计划体系、目标体系、指标体系、报表体系和绩效考核体系从“出题”、“解题”到“评分”的整合；5、预算从制定、调整到考核评价周而复始的整合；6、业务流、资金流、信息流和人力资源流的整合。六个具体目标：1、灵活的预算方案自定义设置预算，既包括业务预算，如销售预算、生产预算, 也包括财务预算，如利润预算、现金预算等；灵活

5、定义预算表内 和预算表间不同预算项目之间的计算关系； 灵活设置各预算单元 （部门）对应的预算；灵活的期间设置。2、清晰、集成的预算编制自上而下、自下而上、以及上下结合的 N上N下的编制流 程；预算编制可按预制模板，也可根据不同业务的需求，自定义 编制维度；各项业务预算间、与 ERP系统集成，灵活编制。3、高效的预算执行和调整从预算目标下达、预算编制、预算执行、预算分析、到绩效 管理的完整战略管理流程；通过流转实现预算的逐级审批和下 发，对审核不合格的预算，直接退回重新编制。4、智能的预算分析系统提供了各项预算的执行分析功能，可以帮助企业进行绩 效考核和为以后的预算编制提供信息；预算检查功能是长

6、期预算 与明细预算的接口，确保企业的实际工作以战略目标位核心和方 向。5、强大的预算控制为企业的管理层服务，通过系统的约束和监控，以预防机制 来达到企业业务经营的规范性， 可以防范经营风险，帮助企业降 低管理成本，健康发展；根据预算进行费用控制，以帮助企业合 理执行费用预算，降低企业成本，提高企业效益。6、完善的预算权限通过权限设定，提高预算信息的保密性和安全性。错品巾（73三、全面预算管理解决方案（一）全面预算系统框架:企业战略基础预算方案预算科目控制平台编制方法资料业务销售计划库存计划f 产品预测 f 物料需求计产采购申请预算I销售预算库存预算生产预算采购预算预算项目费用 预算制造费用管理

7、费用营业费用财务费用其他支出其他收入预算销售收款其他收款融资采购付款其他付款投资预算预算编制模板预算编制集团预算编制预算财务报表预算执行分析BOS、门户预算编制工作流费用报销预算编制工作流预算控制预算多维分析预算执行业务过程控制费用报销控制资金 收支控制绩效 考核分析（二）业务预算以业务预算方案为基础预算周期、编制维度可自定义由销售、计划、生产到采购、成本，与资金、费用等业务全过程集成业务计划与业务预算并行卓越的预算控制平台，基于业务过程的预算控制与执行分析预算方案预算科目鑫鑫编制方法控制平台销售收款预算采购付款预算制造费用预算销售费用预算预算成本计算（三）费用预算:以业务预算方案为基础，预算

8、周期、编制维度可自定义;与费用管理、网上报销集成，多维度费用控制：费用项目、部 门、职员、预算科目及其他自定义维度;实时的预算执行分析与考核;与资金预算集成，实现费用、资金的双重控制;预算方案预算科目编制方法控制平台（ 1业务执行费用预算其他相关预算与预算控人工费用预算费用付款预算费用项刑：费用项目折旧费用预算其他付款预算费用报销差旅费报销控制：预算科目制造费用预算预算成本计算管理费用预算报销单工作流控制:预算财务报表门职质营业费用预算预算执行分析财务费用预算（四）资金预算：以业务预算方案为基础，预算周期、编制维度可自定义；与销售、采购、费用等预算系统，及应收、应付模块集成，准确编制资金预算；

9、可独立于其他业务系统单独运用，编制灵活；基于资金业务单据的实时控制与执行分析。预算方案预算科目编制方法篝，控制平台.一一一.一 一上至.资金预算编制业务执行销g华善照算其他4张预算 执行分析费用预算是否付现其他支出预算付费用付款预I 现算 .4 其他付款预算采购付款控制 与执行分析其他付款控制 与执行分析资金收支情况 表（五）中长期预算管理：集成企业战略目标管理、业务预算，承上启下;与费用预算、资金预算集成，支持由上至下、由下至上预算编 制过程;提供预算财务报表及预算财务分析;满足集团财务预算业务需求分解检查长期预算预算编制预算控制预算查询、分析、评价集团预算管理预算控制单据科目执行分析集团组

10、织架构预算调整预算目标检查预算体系发放总账科目预算控制自定义预算报表集团审批流程分解合并业务预算费用预算资金预算业务控制四、预算执行与监督控制（一）全面预算执行企业财务预算一经批复下达，各部门就必须认真组织实施，将财务预 算指标层层分解，从横向和纵向落实到各部门、各环节和各岗位，形 成全方位的财务预算执行责任体系。（附预算执行图）系统业务流程图结合金蝶K/3预算管理模块可实现企业全面预算管理系统链条化业务流程，从而保证业务流程的可操作性和可控性。预算科目维护预算科目余额表预算资产负债表取数公式预设预算方案预算数据录入预算核算项目余额表自定义预算编制预算损益表预算审批预算核算项目明细表预算现金流

11、量表设置自定义预算模板下预算审批流程定义预算调整预算核算项目汇总表预算执行进度分析预警定义预算控制预算核算项目组合表预算执行差异分析预算单据管理预算控制余额表 r-；预算执行情况表预算报表查询核算项目预算执行 情况表j_预算额度查询表（二）全面预算控制反馈每月月初，预算管理办公室根据预算和预算执行进度给各部门下达预算指标。月份期间，财务资产部根据下达的预算指标对各级业务部门的日常业务进行控制、监督、审核，保障预算目标的实现预算体系控制职能及控制表董事会预算管理 委员会预算管理办公室各预算责任单位职能职能职能控制点职能控制点审批经营 计划和投 资方案；1、制订企业 中长期规划 和年度生产 经营目

12、标1、根据年度总体预 算目标下达预算编 制大纲。1、契合总体目标；2、重点突出、条 理明晰，具有较强 指导性；3、符合预算大纲 要求。1、根据预算编制大 纲和主要分解指标 组织预算编制1、符合性2、翔实性审批年度 全面预算 方案、决算 方案；2、确定年度 预算编制的 重点前提条 件和总体预 算目标2、确定预算责任单 位。1、指标匹配；2、遗漏核查。2、在规定时间内将 预算草案报送预算 办公室及预算归口 管理部门。1、及时性2、全面性审批全面 预算管理 制度3、审查年度 预算方案。3、对制定预算指标 进行分解1、形成体系；2、指标匹配；3、指标合理；4、逻辑严密。3、预算归口管理部 门对专业预算

13、进行 审核、汇总、编制并 将专业预算草案上 报预算管理办公室1、符合性2、翔实性3、平衡性重大调整 方案的审 批4、对年度预 算执行报告 进行审批。4、收齐各单位和部 门上报的预算草案 后组织审核、汇总、 平衡后编制总预算。1、指标平衡；2、逻辑严密；3、数据抽样；4、报送及时。4、各责任单位根据 下发的预算方案依 据预算项目及各自 职责组织预算实施。1、目标明确2、分解落实3、责任明确4、制度健全5、根据预算 责任单位预 算执行情况 进行考核。5、根据平衡后的预 算提出年度预算方 案并在规定时间内 报送预算管理委员 会审批1、准确、全面；2、可执行；3、及时5、预算执行单位对 预算的执行过程

14、进 行过程控制并定期 分析1、程序符合2、预警及时3、分析全面6、制订公司 预算管理办法6、将预算管理委员 会批准的预算方案 下发至各责任单位1、按时下发；2、系统签名。6、专业口对预算的 执行情况进行跟踪 监控，确保预算目标 的实现。1、程序符合2、预警及时3、指导有力7、制订公司 预算编制程 序、控制流程 及调整流程7、对预算的执行情 况进行跟踪监控，确 保预算目标的实现1、程序符合、权责明确；2、预算单据审核；3、进程分析。7、预算执行过程中 因特殊情况进行调 整或追加应按规定 程度报批。1、程序符合2、重要性判断3、效益性分析8、制订公司 预算考核制 度及仲裁制 度8、负责编制企业预

15、算执行报告，报预算 管理委员会审批。1、分析报表准确；2、分析报告翔实。8、年度终了后，按 规定时间编制年度 决算及预算执行报 告草案，报预算办公 室审查。1、真实2、准确3、全面4、及时9、制订公司9、对各责任单位预1、匹配考核制度；预算商业秘算执行情况提出有2、公开、公平、密保护措施关奖惩建议。公正；3、系统实现。企业全面预算管理通过全面预算管理四层组织体系、部门 +要素 费用+预算科目的架构体系，预算业务编制-> 执行-> 控制-> 分析-> 考 核，审计监督流程体系的搭建，形成全过程、多级次、可关联的多维 控制体系。通过对金蝶K/3ERP系统的调研，可以通过预算

16、控制余额表进行 预算余额查询，进行干预。同时在控制上可实现预算控制单据前移，使预算控制不再是事后 的，无效的。月末，预算管理办公室根据考核依据对本月的预算实现情况进行评价调整，及时反馈给总经理或管理层，指导下一月度的预算计划。五、考核评价预算管理委员会在预算执行结束后，将对预算执行差异分析报告 进行严密分析，并据此对各单位进行考核，实施奖惩：1、预算考核的政策和依据由预算管理委员会确定，加强考核力度，提高考核的科学性，从而可以保障预算目标的落实；2、预算考核一般以月度、季度、半年度和年度为周期；3、考核的依据是预算差异分析的结果。通过差异分析，可以剔除非可控因素的影响，找出与工作绩效相关的差异因素，从 而使考核趋于公平；4、针对不同的责任中心确定不同的考核指标：收入中心一一收入指标、成本指标、利润指标、市场份额等成本中心成本指标、费用指标、技术指标等投资中心一一收入指标、成本指标、利润指标、投资收益率5、考核销售单位的销售业绩及销售量预测的准确性；6、考核各责任中心的工作绩效、成本控制水平及预算的准确性。金蝶K/3预算管理系统为企业提供如下绩效考核报告相品六、预算