审计计划学习资料

1、第五章 审计计划一、单项选择题1. 一般在本期审计开始时进行初步业务活动，下列活动中（）并不是初步业务活动主要包括的内容。A. 针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序B. 评价遵守职业道德规范的情况C. 及时签订或修改审计业务约定书D. 了解被审计单位及其环境2. 在计划审计工作时，为了使审计业务更易于执行和管理，提高审计效率和效果，注册会计师可以就计划审计工作的基本情况与被审计单位治理层和管理层进行沟通，但是下列不属于应当沟通的内容的是（ ）。A. 审计的时间安排和总体策略B. 具体审计计划中执行的具体审计程序C. 审计工作中受到的限制D. 治理层和管理层对审计工作的额外要求3

2、. 具体审计计划的内容不包括（）。A 风险评估程序B .进一步审计程序C初步业务活动D .计划其他审计程序4. 会计师事务所开展初步业务活动，以确保在计划审计工作时执行审计工作的注册会计师达到（ ）的要求。A. 对客户的商业机密保密B .按适当的方式收费C. 独立性和专业胜任能力D. 合理利用专家工作5. 东莱会计师事务所接受委托审计斯勤公司2007 年财务报表审计业务，在对项目组成员的工作进行指导、 监督与复核的过程中，其对项目组成员工作的指导、监督与复核的性质、时 间和范围不取决于（ ）。A. 重大错报风险B. 执行审计工作的项目组成员的素质和专业胜任能力C. 被审计单位的规模和复杂程度D

3、. 实施审计需要的时间6. 总体审计策略的制定应当包括考虑影响审计业务的重要因素，以确定项目组工作方向，在确定审计方向时，应当考虑的因素不包括（）。A. 项目预算B. 重要性方面C. 信息技术对审计程序的影响D. 重大错报风险较高的审计领域7. 在既定的审计风险水平下，下列表述错误的有（）。A. 评估的重大错报风险越低，可接受的检查风险越高B. 可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系C. 评估的重大错报风险越高，可接受的检查风险越低D. 可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成正向关系二、多项选择题1. 初步业务活动有利于确保注册会计师在计划审计工作达到下

4、列要求（）A. 注册会计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力B. 不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师保持该项业务意愿的情况C. 与被审计单位不存在对业务约定条款的误解D. 对被审计单位有一个更详尽的了解2. 在完成审计业务前， 通常情况下， 下列（ ）是可能导致被审计单位业务变更的合理理由。A. 审计范围存在限制B. 有迹象表明被审计单位会计信息有误C情况变化对审计服务的需求产生影响D.对原来要求的审计业务的性质存在误解3. 制定总体审计策略时应当考虑影响审计业务的重要因素，以确定项目组的工作方向。在确定审计方向时，注册会计师需要考虑下列事项中的（）。A. 业务交易量规模，以基于审

5、计效率的考虑确定是否依赖内部控制B. 项目组人员的选择和工作分工C. 被审计单位的财务报告时间表D. 以往审计中对内部控制运行有效性评价的结果4. 下列说法中，正确的有（）。A. 计划审计工作贯穿于整个审计业务的始终，并不是审计业务的一个孤立阶段，而是一个 持续的、不断修正的过程B. 按照审计准则的规定，注册会计师在编制审计计划时，可以和被审计单位有关人员就某 些审计程序进行讨论，并共同编制审计计划C. 审计业务约定书具有经济合同的性质，一旦约定双方签字认可，即成为注册会计师与被 审计单位之间在法律上生效的契约D. 在初步计划审计工作时，注册会计师就应当确定在被审计单位财务报表中可能存在重大

6、错报风险的重大账户及其相关认定5. 在确定审计范围的时候，注册会计师应该考虑以下事项（）A. 编制财务报表适用的会计准则和相关会计制度B. 需审计的业务分部性质，包括是否需要具备专门知识C. 内部审计工作的可利用性及对内部审计工作的拟依赖程度D. 被审计单位的人员和相关数据的可利用性6. 注册会计师应当在总体审计策略中清楚地说明下列（）内容。A. 向具体审计领域调配的资源，包括向高风险领域分派有适当经验的项目组成员，就复杂的问题利用专家工作等B. 如何管理、指导、监督这些资源的利用，包括预期何时召开项目组预备会和总结会，预期 项目负责人和经理如何进行复核，是否需要实施项目质量控制复核等C. 何

7、时调配这些资源，包括是在期中审计阶段还是在关键的截止日期调配资源等D. 向具体审计领域分配资源的数量，包括安排到重要存货存放地观察存货盘点的项目组成员的数量，对其他注册会计师工作的复核范围，对高风险领域安排的审计时间预算等7. 下列说法中，不正确的有（）。A. 在确定审计范围时候，不需要考虑外币业务的相关内容B. 签订审计业务约定书一般都是在了解被审计单位及其环境时进行C. 注册会计师应该根据采用的会计准则和相关会计制度、特定行业的报告要求以及被审计 单位组成部分的分布等，以界定审计范围D. 初步业务活动是在计划审计工作之后进行的8. 为计划报告目标、时间安排和所需沟通，注册会计师需要考虑（）

8、A. 被审计单位的财务报告时间表B. 与管理层和治理层就审计工作的性质、范围和时间所举行的会议的组织工作。C项目组成员之间预期沟通的性质和时间安排，包括项目组会议的性质和时间安排以及复核工作的时间安排。D.是否需要跟第三方沟通，包括与审计相关的法律法规和业务约定书约定的报告责任。9. 在为某项审计业务编制具体审计计划时，考虑的因素应该包括各具体项目的（）。A. 审计方向B. 风险评估程序C. 计划实施的进一步审计程序D. 计划其他审计程序10. 下列说法中不正确的有（）。A. 样本量越大，抽样风险越大B. 审计风险越高，重要性水平越高C重要性水平越低，应当获取的审计证据越多D.总体项目的变异性

9、越低，通常样本规模越小11. 注册会计师在确定计划的重要性水平时，需要考虑以下主要因素（）。A. 对被审计单位及其环境的了解B. 审计的目标，包括特定报告要求C财务报表各项目的性质及其相互关系D.财务报表项目的金额及其波动幅度12. 重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。在以下关于重要性的说法中，正 确的有（ ）。A. 财务报表错报包括财务报表金额的错报和财务报表披露的错报B. 重要性的确定离不开具体环境C不同的注册会计师在确定同一被审计单位财务报表层次和认定层次的重要性水平时，得出的结果可能不同D.如果财务报表中的某项错报足以改变或影响被审计单位管理层或治理层的相关决策，贝U该项错

10、报就是重要的13. 通常情况下，下列各项与重要性水平成反向关系的是（）。A. 审计证据的数量B. 被审单位的规模C. 客观存在的审计风险D. 财务报表使用者的要求14. 下列说法中正确的有（）。A. 财务报表项目的金额及其波动幅度可能促使财务报表使用者做出不同的反应，基于谨慎 性，注册会计师应按最近几年来的最低金额确定重要性B. 注册会计师对审计重要性水平确定的越高，所需收集的审计证据的数量就越少C. 在计划审计工作时，注册会计师应当考虑导致财务报表发生重大错报的原因，并应当在 了解被审计单位及其环境的基础上， 确定一个可接受的重要性水平， 即首先为财务报表层次 确定重要性水平，以发现在金额上

11、重大的错报D. 从报表使用者决策的信息需求而言，如果财务报表中的某项错报足以改变或影响财务报 表使用者的相关决策，贝该项错报就是重要的，否贝就不重要15. 尚未更正错报的汇总数包括已经识别的具体错报和推断误差。下列各项中，属于推断误 差的有（ ）。A.管理层和注册会计师对会计估计值的判断差异B.注册会计师通过实质性分析程序推断出的估计错报C通过测试样本估计出的总体错报减去在测试中已经识别的具体错报D.注册会计师在审计过程中发现应收账款高估的50万元16. 在评价审计结果时，注册会计师确定的重要性和审计风险，可能与计划审计工作时评估 的重要性和审计风险存在差异，在这种情况下，注册会计师下列做法正

12、确的有（）。A. 如果评价审计结果时的重要性小于计划审计工作时所评估的重要性, 所执行的审计程序不充分B. 如果评价审计结果时的重要性小于计划审计工作时所评估的重要性, 所执行的审计程序已经充分C. 如果评价审计结果时的重要性大于计划审计工作时所评估的重要性, 所执行的审计程序不充分D. 如果评价审计结果时的重要性大于计划审计工作时所评估的重要性, 所执行的审计程序已经充分这意味着注册会计师这意味着注册会计师这意味着注册会计师这意味着注册会计师17. 在审计中如果尚未更正错报汇总数超过了重要性水平，对财务报表的影响可能是重大的，此时注册会计师应该采取的措施有（ ）。A. 扩大审计程序的范围来降

13、低审计风险B. 追加审计程序来降低审计风险C要求被审计单位管理层调整财务报表D.直接出具保留意见的审计报告18. 在既定的审计风险水平下，下列表述正确的有（）。A. 评估的重大错报风险越低，可接受的检查风险越高B可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系C. 评估的重大错报风险越高，可接受的检查风险越低D. 可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成正向关系19. 检查风险是指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但注册会计师未能发现这种错报的可能性。检查风险取决于（）。A .内部控制设计的合理性B. 审计程序设计的合理性C. 内部控制执行的有效性D. 审计程序执行的有效性20. 下列说法中，不正确的有（）。A. B 会计师事务所接受委托审计 X 公司 2007 年财务报表，在执行审计的过程中，如果 C 注册会计师拟信赖内部控制，此时应当实施控制测试，以将控制风险降低至可接受水平B. 总体审计策略应能恰当的反映注册会计师考虑审计范围、时间和方向的结果C. 只要财务报表中仍然存在尚未调整的已发现错报、漏报，注册会计师就不应发表无保留 意见D. 按照审计程序的先后顺序，具体审计计划一定会在总体审计