审计期中测试答案

1、审计期中测试题答案、单选题（共 25分，每小题 1分） 1、审计产生于（D）的需要A、纠错防弊B、提供审计信息C、公证D、经济监督2、审计的主体是指（ C）。A、被审计单位B、被审计单位的财政财务活动C、专职审计机构或人员D 、有关的法规和审计标准3、审计的客体是指（ A）。A、被审计单位BC、被审计单位的经济活动4、事前审计的主要目的是（A、预防错弊行为的发生、专职审计机构或人员D 、有关的法规和审计标准 A）。B 、确保内部控制的贯彻执行C、即是发现和纠正错弊行为 D、确认经济行为5、申请成立会计事务所应报经（A）部门审查批准。A、财政B 、审计C、监察D、工商行政管理6根据注册会计师法的

2、规定，我国不准设立（B）会计师事务所 A、有限责任公司制B 、独资C、合伙制D、有限公司合伙制7、实施会计准则，可以赢得社会公众对（ A ）的信任。A、审计意见B、审计证据C、审计工作底稿D 、审计人员8、 注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是（ C）的信任。A、承接了主要工作需由事务所外部专家完成的业务B、按服务成果的大小收取审计费用C、不以个人名义承接业务D对自身业务能力进行广告宣传9、审计标准就其本质来说，首先是对（ A ）的要求。审计组织的职责是要恰当、 准确地运用审计标准，对被审计单位遵守规则的情况加以审查和评价。A、被审计单位B 、委托单位C、注册会计师D 、审计组织10

3、、审计人员形成审计结论、发表审计意见的直接依据是指（D）的信任A、审计证据B、审计计划C、审计过程D、审计工作底稿11、在实际工作中，往往把审阅法与（D）结合起来加以运用。A、观察法B、鉴定法C、比较法D、核对法12、（ D）是指审计人员实地观察被审计单位的经营场所、实物资产、有关业务 活动、北部控制的执行情况等，以获取审计证据的方法。A、函证法 B、查询法C、分析法 D、观察法13、 审计人员通过监盘、观察等审计方法，可以获取（A）。A、实物证据B、书面证据C、口头证据D、环境证据14、 下列证据中，既属于书面证据，又属于内部证据的是（B）A、存货盘点表B、材料入库单C、应收账款的回函D 、

4、审计人员编制的账龄分析表15、（ B）,注册会计师实施进一步审计程序的范围越广。A、确定的重要性水平越高B 、确定的重要性水平越低C、评估的重大错报风险越低 D、检查风险越低16、审计风险取决于（ A）。A、重大错报风险和检查风险B 、重大错报风险C、检查风险D、经营风险17、保管某项财产物资的职务和该项财产物资的记录职务予分离属于（C）、授权批准控制、内部审计控制C）。、职权与责任的分配、人力资源政策与实务A、财产管理控制BC、职务分离控制D18、内部控制的控制环境不包括A、组织结构BC、交易授权D19、诚信和道德价值观念是（A）的重要组成部分。A、控制环境B、控制活动C、信息系统与沟通D、

5、对控制的监督20、以下属于被审单位性质的是（ A）。A、所有权结构B、职权与责任的分配C、交易授权D、内部控制21、下列各项审计程序，非必须执行的是（ B）。A、了解被审计单位的基本情况B、控制测试C、实质性程序D、编写审计报告22（A） 是审计最基本的职能。A、经济监督。B、经济鉴证。C、经济评价。D 、均不是。23、需要与被审计单位签订审计业务约定书的审计组织是（B）A、政府审计组织。B 、社会审计组织。C、内部审计组织。D 、均不是。24、在规模大、 业务量繁多的企业常规审计中， 下列审计方法中被广泛运用的是 （ C）。A、顺查法。B 、复算法。C、逆杳法。D 、均不是。25、 在审计工

6、作中，揭示审计对象的差错和弊端，属于审计的（B）。A、促进作用。B、防护作用。C、证明作用。D、宏观调控作用。二、填空题（共 25分，每空 1 分）1 、审计具有（经济监督）、（经济评价）和（经济鉴证）三大职能 2、审计对象具体包括两方面的内容，一是被审单位（财政财务收支）及其有关 经济活动；二是被审单位（会计资料）及其相关资料。3、我国的审计组织是由（政府审计机关）、（内部审计机构）和（民间审计组 织）三大部分组成的。4、注册会计师的业务范围包括（鉴证业务）和（相关服务）。5、世界各国会计师事务所的组织形式主要有（独资）、（普通合伙制）、（有 限责任公司制）和（有限责任合伙制）四种。6、我国

7、政府审计准则从框架结构和主要内容上看，分为（国家审计基本准则）、 （通用审计准则）及（专业审计准则）、（审计指南）三个层次。7、社会审计的审计程序包括（准备 ）阶段、（实施 ）阶段和（报告 ）阶段。8、审计风险由（重大错报）风险和（检查）风险组成。9、社会审计的终结阶段是审计人员结束（审计工作）、形成（审计意见）并出 具（审计报告）的阶段。10、审计方法由（审查书面资料）和（证实客观事物）两大类的方法组成。11、审查书面资料的技术方法包括（审阅法）、（核对法）、（验算法）和（分 析法）。12、证实客观事物的审计方法有（盘存法）、（查询及函证法）、（观察法）、 （调节法）和（鉴定法）。13、按照

8、审计抽样目的不同，审计抽样方法分为（属性）抽样和（变量）抽样。14、审阅法主要是审阅原始凭证及（会计凭证）、（会计帐簿）、（会计报表） 及其他相关资料。15、审计证据按其外形特征可分为（实物证据）、（书面证据）、（口头证据） 和（环境证据）四大类。16、审计证据的特征表现为（充分）性和（适当）性。17、审计工作底稿是（审计证据） 的载体，是指审计人员在审计过程中形成的 （审 计工作记录）和（获取的资料）。18、审计计划分为（总体审计策略）和（具体审计计划）两个层次。19、重要性包括对（数量）和（性质）两个方面的考虑。21、审计风险是指（财务报表）存在重大错报而注册会计师发表不恰当（审计意 见）

9、的可能性。22、内部控制要素包括（控制环境）、 （风险评估过程）、 （信息系统与沟通）、 （控制活动）和（对控制的监督）。23、描述内部控制制度的方法有（文字表述法）、（调查表法）和（流程图法） 三种。24、控制活动包括（授权）、 （业绩评价）、 （信息处理）、 （实务控制）和（职 责分离）等相关活动。25、审计业务约定书是指会计师事务所与（被审计单位）签订的，用以记录和确 认审计业务的委托与受托关系、（审计目标）和（范围）、（双方的责任）以及 报告的格式等事项的书面协议。三、判断题（共 15分，每小题 1分 ）它应当根据被审计单位的认定来确定1、审计具体目标是审计总目标的具体化， （错）2、

10、审计就是查账。（错）3、经济监督是民间审计本身固有和必须的职能。（错）4、政府审计和社会审计都属于外部审计。（对）5、政府审计机关无权审查独资私有企业的财务状况。（对）6、先有审计准则而后才有会计准则。（错）7、中国注册会计师执业准则是依据中华人民共和国审计法制定的。（错）8、会计师事务所由注册会计师组成， 实行自收自支、 独立核算、 依法纳税。（对）9、审计过程某种意义上讲就是收集、评价、鉴定审计证据，最后据以形成审计 结论和审计意见的过程。（对）10、收集审计证据是审计实施阶段的主要工作， 也是整个审计工作的核心。 （对）11、审计标准是被审计单位进行经济活动时必须遵守的规则。（对）12、

11、社会审计机构在开展审计业务之前， 必须与被审计单位签订审计业务约定书。 （对）13、无论是顺查还是逆差，都要运用审阅法和核对法。（对）14、重要性与审计风险之间存在正向关系。（错）15、健全严密的内部控制可以防止任何差错和舞弊。（错）四、多选题。（共 15分，每小题 1.5 分）1、审计关系人由（A B、D）组成。A、审计人。B、被审计人。C、审计载体。D、审计委托人。2、审计按其主体目的分类，可以分为（ A、 B、 C）。A、财政财务收支审计。B、财经法纪审计。C、经济效益审计。D 、内部审计。3、中国注册会计师职业道德基本准则 规定了注册会计师应当恪守 （ A、 B、 C） 的原则。A、独

12、立。B、客观。C、公正。D、保密。4、世界范围内政府审计机构的设置模式大体分为（ A B C）三种类型。A、立法型。B、司法型。C、行政型。D、自律型。5、审计标准从性质上看，包括（ A、 B、 C、 D）。A、法规类。B、政策类。C、规章制度类。D、计划、预算和经济合同类。6、 下列属于证实客观事物的审计方法有（ A、 B、 C、 D ）。A、查询及函询法。B、盘存法。C、观察法。D、鉴定法。7、核对的主要内容包括（ A、 B、 C、 D）。A、证证核对。B、账证核对。C、账实核对。D、账账核对。8、下列各项属于环境证据的是（ A、 B、 C）。A、企业内部控制情况。B、被审计单位管理人员的

13、素质。C、被审计单位各种管理条件和管理水平。D被审计单位管理当局的声明书。9、可以用作确定财务报表层次重要性水平基准的指标有（ A、 C、 D）。A、总资产。B总负债、。C、销售收入。D、净利润。10、 制造业企业的内部控制通常划分为（ A、 B、 C、 D）。A、销售与收款循环。B、购货与付款循环。C、存货与仓储循环。D筹资与投资循环。11、审计的特征表现为（B C D）。A、客观性。B、广泛性。C、独立性。D、权威性。12、 审计终结阶段是审计过程的终点，这个阶段要（B、C）。A、收集审计证据。B 、形成审计意见。C、出具审计报告。D 、编制审计工作底稿。13、 以下属于不相容岗位的是（A

14、 D）。A、总帐与明细帐的登记。B 、授权和审批。C、物资保管与物资发放。D、现金出纳和会计记帐。14、审计准则是（A C）。A、审计人员工作行为规范和原则。B、是辨别被审单位财务工作是非的依据。C、衡量和判断审计工作本身质量的权威性专业标准。D收集证据的标准。15、 以下属于国际“四大”会计师事务所的是（A、CD） A、普华永道。B、安达信。C、毕马威。D、德勤。三、问答题。（共36分，每小题6分）1、 简述审计产生和发展的客观依据。（6分）（1） 、维系受托经济责任关系是审计产生和发展的基础。（2分）（2） 、加强经济管理提高经济效益是审计发展的动力。（2分）（3）、现代科学管理理论与方法

15、为审计的发展提供了前提和保障、方法和手段。（2分）2、 会计师事务所的业务范围包括哪些内容？（6分）注册会计师的业务范围包括鉴证业务和相关服务。（1） 鉴证业务。（1分）包括针对历史财务信息的审计业务、（1分）审阅业务 （1分）和针对非历史财务信息而开展的其他鉴证业务（1分）（如：内部控制鉴证等）（0.5分）。（2）相关服务。（1分）除鉴证业务外的其他相关服务业务（如税务代理、管 理咨询等）（0.5分）。3、简述审计准则与审计依据的关系。（6分）（1）、区别：（3分）审计准则是解决如何进行审计的问题，是审计人员行动的指 南和规范；审计依据解决如何判断是非、根据什么标准得出审计结论的问题。（2）

16、、联系：（3分）审计依据在审计准则运用之后发挥作用；审计准则和审计依 据构成了审计行为实施的共同要素，两者缺一不可。4、 运用文字表述法，简要描述一般制造企业材料采购业务的内部控制过程。（6 分）企业材料采购业务的控制制度可描述为：（1）供应部门根据生产计划部门的生 产计划编制材料采购计划；（2）经有关领导审批，（3）与供应单位签订采购合同；（4）材料运达后，供应部门核对合同并开具收料通知单，连同发票交仓库；（5）仓库 验收入库开具入库单并登记材料账，（6）将发票和另一联入库单交财务（会计） 付款。5、 简述审计风险构成模型及与重要性、审计证据的关系。（6分）（1）、审计风险由重大错报风险和检

17、查风险组成。（3分）即：审计风险 = 重大错报风险 * 检查风险 （2）、重要性与审计风险、审计证据间存在反向关系。 （3 分）即重要性水平越高 （即拟定的重要性项目金额越高） 审计风险越低 （即这 一水平的错误被无法发现的可能性越低） ，为发现错报而须收集的审计证据越少。 反之亦反，重要性水平越低， 审计风险越高， 为发现错报须收集的审计证据越多。6、需要进行职务分离的不相容职务有哪些？ （6 分 ） （1）授权批准职务与业务执行职务。 （2）业务执行职务与审查稽核职务。 （ 3） 业务执行职务与业务记录职务。 （4）财产物质的保管职务与记录职务。 （5）财产 物质的保管职务与清查职务。 （

18、6）记录总账职务与记录明细账、日记账职务。六、讨论题（ 15 分） 【要求】：指出光明公司内部控制制度存在哪些问题？会计主管李晓霞的舞弊问 题是什么？应制定怎样的改进意见？【资料】：张明 2006年 1月就任光明有限公司董事长，但对财务和内控制度完全不了 解。李晓霞在该公司工作多年，负责登记帐簿和编制会计报表，现被任命为公 司主管会计兼出纳，管理公司的现金收付、账务处理和编制报表等事宜，她手 下还有 2 名会计人员，具体负责登记银行存款日记账、签发支票。从李晓霞每月提供的利润表来看， 公司净收益令张明满意， 但从资产负债表 上来看，货币资金却逐月减少，以致到了影响流动资金周转的地步。为了满足 生产经营对流动资金的需要，公司举借 100 万元债务，但几个月后，公司拥有 的货币资金又不能满足需要了，不得不再次举债。张明任现职两年后的2008 年5月 30日，李晓霞突然整天未来上班，一连几天经多方联系仍不见踪影李 晓霞失踪了。而公司也陷入了困境，因为