审计的学期末复习资料

1、实用标准文案审计学期末复习资料一、 填空题1 ' 1886年，美国创立了公证会计师协会2、审计总目标是最高层次的目标，它针对整个的审计而言的3、审计准则按审计组织体系可分为三类：政府审计准则，内部审计准则和4、审计计划包括总体审计计划和5、 变量抽样法是以样本差错额测定而采用的一种方法6、审计工作底稿按其保管期限一般可分为两类：永久性档案和7、 审计工作底槁一般采用复核制度8、一般而言，可信赖程度越高，风险水平越9、 内部控制制度的描述主要有文字表述法，流程图法10、内部审计机构的审计报告对外不起作用二、单项选择题11、宋太宗淳化三年（公元992年），设置了专门的（），“审计” 一词在

2、我国历史上首次出现A、审计处B、审计科C、审计署D、审计院12、 （）规范化对开展审计工作，充分发挥审计职能有着重要的意义A、审计方法B、审计法制C、审计程序D、审计步骤13、上级审计机矢对被审计单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行的审查称为（）A、复审B、后续审计C、再度审计D、连续审计14、从某企业130个应收账款明细账中抽取40个账户作为预备样本进行审计，要求抽样误差为10元，可靠程度为95%，审查结果表明，平均差错额为15元，标准差为30元，精彩文档则确定的抽样单位数n为（）A、30B、35C、40D、4515、如果对上述企业抽查的预备样本特征接近总体特征，则该企业应收账款明

3、细账平均误差额在（）之间A、一 1515 兀 B、1030C、525D、154516、符合性测试应尽可能安排在（）进行'审计才会更有效A、完成外勤审计工作后B、期中的后期C、资产负债表日D、资产负债表日后17、抽查现金日记账记录时，审阅“摘要”栏一般是为了检查（C、有无超过规定的库存现金限额现象D、现金收付业务是否合法18、在审查期间费用时应注意，业务招待费的支出应当（A、全部列入管理费用B、全部列入营业费用C、在限额内列入管理费用D、在限额内列入营业费用19、社会审计组织审计报告的标题应当是（A、统一规范为审计报告B、被审计单位的名称C、审计事项的所属时间D、审计事项的主要内容20、

4、当审计范围受到局部限制时，注册会计师应出具（A、无保留意见的审计报告B、保留意见的审计报告C、否定意见的审计报告D、无法表示意见的审计报告三、多项选择题21 审计的独立性必须做到（A、组织独立B、人员独立C、经济独立D、工作独立22、审计的职能有（）A、经济司法职能B、经济监督职能23、审计程序所涉及的审计三阶段是（A、审计计划阶段B、审计准备阶段24、记账凭证的审阅，主要包括（A、记账凭证是否附有合法的原始凭证C、记账凭证是否及时填制25、审计工作底稿按其用途可分为（A、综合类B、业务类26、审计工作底稿的格式一般有A、科目审定表D、专用工作底稿27、下列属于不相容职务的有（A、授权批准与执

5、行该项业务C、保管某项资产与清查该项资产28、内部控制制度描述的基本方法有（A、文字表述法B、调查表法29、审计报告按其撰写主体的不同，可分为（B、明细账户审定表E、通用工作底稿C、经济评价职能D、经济鉴证职能）C、审计实施阶段D、审计终结阶段B、记账凭证是否符合会计制度和会计原理D、记账凭证所列项目是否填写完整）C、通用类D、备查类C、综合类工作底槁F、业务类工作底稿B、执行与审核该项业务D、管理生产与管理财产）c.、mi宏注n、治綽囱注B、详式审计报告C、国家审计报告A、简式审计报告E、社会审计组织审计报告30、审计业务约定书的内容有（）A、审计范围B、审计目的C、审计计划 D、审计事项四

6、、判断题31、 权威性是审计的本质特征。（）32、评价是审计的基本职能。（）33、 确定重要性限额是在审计实施阶段中开始的工作。（）34、 可靠程度是测定抽样可靠性的尺度。当样本量等于总体量时，样本的可靠程度为100% 因而可靠程度的数值一般在 90%99%之间。（）35、 审计工作结束后，审计工作底稿不可以销毁。（）36、 业务类工作底稿应做为永久性档案加以保管。（）37、 当日收到现金应及时送存银行，以控制现金坐支。（）38、 现金审计盘点应事先通知被审计单位，以便做好准备工作。（）39、 经股东大会同意，企业可将全部盈余公积金转增资本。（）40、审计报告是具有法律效力的证明文件。（）五、

7、实务题：41、 （一、）资料：审计人员从某企业产品成本明细表等有尖资料得知，该企业3月份甲材 料购进1000千克，每千克实际价格为2.10元，标准价格2元；甲材料实际耗用量为1000千克，标 准耗用量为950千克。要求：运用审计因素分析法，审查该企业甲材料成本是否节约？并分析原因？42、（二、）2007年12月31日，Z企业在某市建行营业部银行存款日记账账面余额是130380.00 元，银行账单中银行存款余额是127000.00元，经查对发现以下几笔未达账项：1 ）、12月29日委托银行收款（A公司）12500.00元，银行已入账，收款通知尚未送达企业。2）、12月31日企业开出一张现金支票4

8、000.00元，企业已减少存款，银行尚未入账3）、12月31日，银行已代付企业电话费2500.00元，银行已入账，企业尚未收到付款通知4 ）、12月31日，企业收到B公司货款转账支票一张，计 17380.00元，企业已收款入账， 银行尚未入账要求：审计人员调节Z企业实际能使用的银行存款额43、（三）某审计局对ABC公司的内部控制进行测试后，审计组认为该公司在收入方面可能存在较大的问题，经审查发现：ABC公司仓库账上甲产品数量比财务账上少5件，经过进一步审计发现，ABC公司于12月28日发出甲产品5件，单价8190元，单位成本6000元，计价 40950元，已向银行办妥托收手续，但仅在发出商品登

9、记簿上反映，财务部门尚未作销售收入。要求：根据审计人员查出的上述问题，你认为ABC公司在收入方面存在哪些问题？应该如何处理？44、 （四）注册会计师对某公司2007年会计报表进行审计。在该年度内，公司向银行申请到了一笔长期借款。借款合同规定：贷款以公司存货和应收账款为担保。公司债务与所有者权益之比应经常保持不高于2:1。非经银行同意不得派发股利。自2008年7月1日起分期归还贷款。要求：如果不考虑相矢的内部控制制度，该注册会计师审查上述长期借款项目时， 应包括哪些审计程序？综合题：2011年2月5日审计人员对A公司的存货进行审计，经账面核对，该公司账面反映存货32047800元，其中原材料及主

10、要材料4488100元、辅助材料5879900元、包装物6980900元、产成品8305700元、半成品6393200元。1、助理张一 2月6日对公司的材料进行抽盘， 经抽盘，除以下账实不一致外，其余都相符： 辅助材料真菌淀粉盘存日实存数 570千克，1月1日至盘存日入库2490千克，1月1日至盘存日出库3500千克，2008年12月31日真菌淀粉账面结存1000千克，计150000丿元。 辅助材料酵母营养盐盘存日实存数230千克，1月1日至盘存日入库760千克，1月1日至盘存日 出库670千克，2008年12月31日酵母营养盐账面结存180千克，计21600丿元。 原材料白糖实存数258袋（

11、50千克/袋），1月1日至盘存日入库1860袋，1月1日至盘存日出库2670袋，2008年12月31日白糖账面结存1104袋，计165600元。要求1、请为助理张一编制存货盘存表，并做好调整分录（不考虑引起的增值稅调整）要求2、请编制存货审定表存货抽盘表被审计单位名称：A公司索引号：2 - 201 - 1页次：1执行人：张二日期：2011年2月6日会计期间或截止日：2010年12月31日复合人：日期：品名型号 规 格计单位盘占/(日实存麹加盘点日 付岀 数减盘点刖 收入 数实存数账面结存差异调整数审定数数量金额数量单价金额合计调整分录审计结论存货审定表被审计单位名称：A公司索引号：2 208 /页次:1执行人：张三日期：2011年2月6日会计期间或截止日：2010年12月31日复合人：日期存货类别期末账面未审数调整数审定数1、库存材料)原材料原料及主要材料辅助材料外购半成品修理备用件(2)包装物(3)£值易耗品2、在途材料3、委托加工材料4、半成品5、产成品6、发出商品7、库存商品合计审计结论六、论述题：45、试述货币资金管理和使用上容易存在哪些问题？对容易存在的问题应该给予如何处理？一