电费中心帐务管理制度

1、电费管理中心帐务管理制度第一章 总则第一条 为了加强电费帐务管理， 保证电费会计资料的真实与完整， 提高会计基础工作水平，维护会计工作秩序，更好的促进电费管理 工作，根据中华人民共和国会计法 、企业会计准则及湖南 省电力公司电费会计核算规范的规定，特制定本中心帐务管理制 度。第二条 电费管理中心负责人对本中心电费帐务核算工作和电费会 计资料的真实性、完整性负责。第三条 任何单位或个人不得以任何方式授意、指使、强令记帐人 员伪造、变造会计凭证、会计帐簿和其他会计资料，提供虚假会计 信息。第二章 人员配备及要求第四条 电费管理中心根据实际工作需要配备足够的会计人员负责 电费会计核算和管理工作。电费

2、会计核算工作应合理分工，实行分 工轮换制度。第五条 电费管理中心指派专人负责电费会计核算管理工作，分别 设置电费帐务主任、记帐员、对帐员、票据管理员四个岗位。第六条 电费会计人员必须具备一定的专业技术水平和工作能力， 同时具备以下条件：坚持原则；工作认真、细致、责任心强；具有 大专及以上学历，并取得会计从业资格；熟悉本制度、有关供电管理的政策和法律法规及相关营销知识，能熟练操作计算机， OA系统及营销管理系统。第七条 电费会计人员调动工作或离职，必须与接管人员办清交接 手续，由电费管理中心主任负责监交。所有工作交接手续，必须记 录详细、完整、签证齐全，并作为会计档案长期保存。第八条 对电费会计

3、人员要建立工作业绩评价制度，优者奖励，劣 者淘汰，适当提高电费会计人员的物质待遇并给予精神鼓励，激励 其发挥工作积极性，稳定电费会计人员队伍。第三章 会计核算第九条 电费管理中心必须按照会计法和相关法律法规，由帐 务部设置与省公司设计标准一致的科目名称和编号， 以及凭证模板 第十条 电费管理中心所有会计凭证必须全部通过营销系统进行编 制、复核、记帐，月末通过系统进行结帐、对帐。第十一条 电费帐务处理分为前台、后台二部分。前台业务由基层 供电单位完成，后台业务由电费中心完成。帐务业务处理程序为： 现金、现金缴款单、银行承兑汇票、抹帐协议等由前台收取下账， 开具收据或发票，工作日末将审核无误的收据

4、、发票存根联、交接 单、收款依据等上交电费管理员，由电费管理员汇总后上交中心记 账员。银行转帐记账单据由后台拿取下账，不得开具收据或发票， 工作日末将审核无误的交接单、转帐进帐单等上交中心记账员。记 帐员根据审核无误的交接单及时编制实收电费会计凭证。第十二条 每月 25日至次月 5 日，对帐员每天及时到银行拿取回单， 每月 5日至 24日，对帐员每个星期五取一次回单。 对帐员根据回单及时、准确地在营销系统中进行回单录入，发现回单中的客户名及 金额与营销信息系统中不相符时，及时与基层供电单位电费管理员 联系并落实处理。第十三条 对帐员督促记帐员及时生成凭证并登记银行日记帐，同 时督促电费管理员每

5、日上交现金解款单，对电费管理员提交的现金 解款单与银行帐进行勾对，发现现金解款单与银行帐不符及时反馈 给记帐员，并协助其与基层供电单位电费管理员联系、落实处理。第十四条 电费管理中心票据管理员负责银行承兑汇票的收取、保管（保管要有保险柜）工作，设定专门帐簿进行登记，并送交省公司。对要素齐全、符合要求的银行承兑汇票给交票单位开具签收手 续，并通知记帐员下帐。对不能辨别真伪，记载要素不全、不符合 要求的银行承兑汇票一律不得收取。第十五条 中心记账员负责审核中心对帐员及各基层供电单位电费 管理员提交的收费交接单与现金进帐单、银行承兑汇票等，对电费 事项的合法性、真实性、准确性、完整性和及时性负责。其

6、业务范 围包括：（一）审核原始凭据，将受理的交接单编制凭证；（二）生成明细账、总帐、各种报表和相关的内部管理信息管理 资料；（三）将生成的数据报中心领导、市局财务部及营销部、基层供 电单位财务部门。（四）月末结帐处理（五）按规定应由中心记账员处理的其他业务。第十六条 电费帐务核算必须真实、准确。必须以实际发生的经济业 务和合法、有效、手续齐全的原始凭证为依据，不得无原始凭证或 虚假的原始凭证进行会计核算。各类报表必须以真实的会计记录为 基础编制。第十七条 会计凭证的编制必须及时、 完整。基层供电单位取得 （现 金解款单、银行收帐通知、抹帐协议等）原始凭证，必须及时录入 电力营销管理系统并传递给

7、记帐员。记帐员必须及时取得各种原始 凭证并进行会计处理， 银行收帐通知等原始凭证不得滞留在坐收员、 电费管理员或银行。应按日、按月完成的工作必须按日、按月及时 完成，不得拖延；不得故意遗漏经济业务，借以调整有关会计信息。 第十八条 记帐员必须作到帐实相符、帐证相符、帐表相符、帐帐 相符。每日核对电费帐务数据与营销系统中的明细数据，发现问题 及时解决并详细记录。第十九条 电费中心主任、电费中心帐务部主任应定期对电费会计 凭证、电费会计帐簿、相关报表进行复核。第四章 工作联系及报告第二十条 电费管理中心定期、及时向局财务部及基层供电单位财 务部门提供电费实收、预收资金相关数据及报表资料，每月主动、

8、 及时与营销部、财务部及基层财务核对相关数据。第二十一条 各基层供电单位必须每日提交业务交接单，并将现金 收款凭证以传真或其他纸质文件以 OA形式发送给电费管理中心。 收 款凭证原件每月 25 日前，至少送交电费管理中心一次。 30日前，必 须提交当月所有业务交接单，及现金收款凭证。第二十二条 各基层供电单位应于每月末最后一个有效工作日下 午 4 点前，将已经财务人员审核的所有银行承兑汇票及贴现利息计 算表送达电费中心。传递的票据原件和清单、贴现利息计算表要装 入信封并封口严实 （供电单位对清单所填报数字的准确性负责） ，封 口骑缝处要加盖本单位财务专用章，由交票人送到电费中心时再与 交接人共

9、同拆封，防止上解途中散失。未加封盖章或封口损坏的电 费管理中心不得接受，并予退回。第二十三条 电费管理中心每年督促基层供电单位与每个客户以营 销系统中的欠费数据对帐不少于一次，用以明确责任、 保留索偿权、 掌握客户情况，减少坏帐风险。第二十四条 电费管理中心次月 5 日前编制上月银行存款余额调节 表，核对上月电费实际到帐资金，并与市局财务部核对上解省公司 资金情况。第二十五条 电费管理中心次月 5 日前向中心领导提供上月电费资 金上解情况明细表，提供上月电费资金上解情况。第二十六条 电费管理中心每月向省公司上报 10、20、30 日银行帐 户收支及余额情况。第二十七条 电费管理中心每月 28日至次月五日， 按要求向中心主 任及营销部提供电费回收情况明细表，及时反映当月电费实收、欠收及预收情况。 年末向基层供电单位财务提供计提坏帐准备明细表。 第五章 差错及退款处理第二十八条 交接单提交前发现的回单录入差错进行收费作废处 理；交接单提交后发现的回单录入差错，由原经办人填写实收差错 处理工单，经相关部门批准后由前台进行实收差错处