一级建造师 经济笔记

1、目录(一)资金时间价值的计算与应用1.资金的时间价值=f(时间、数量、投入和回收特点、周转速度)2.利率=f(社会平均利润率、供求行情、风险、通货膨胀、期限长短)3.影响资金等值的因素:资金多少、时间、利率，其中利率是个关键因素4.几个重要公式(二)技术方案经济效果评价1.(定义)实质是对方案的财务可行性和经济合理性进行分析论证2.(内容)主要内容:盈利能力、偿债能力、财务生存能力3.(程序)熟悉方案-收集资料-编制财务报表-评价4.盈利能力分析(三)技术方案不确定性分析1.不确定分析的方法:盈亏平衡分析、敏感性分析2.盈亏平衡分析就是小学数学应用题3.单因素敏感性分析的步骤:定指标-选因素-

2、看情况-定因素-选方案(四)技术方案现金流量表编制1.投资以技术方案为独立系统设置2.资本金以项目法人角度出发设置。该方案中把本金偿还和利息支付视为现金流出，主要分析投资者可以获得的内部收益率。3.投资各方以各投资者角度出发设置4.财务计划主要分析财务生存能力5.总成本=经营成本+折旧费+摊销费+利息支出(五)设备更新分析1.设备磨损与补偿2.设备更新方案的比选原则3.设备更新方案的比选方法(六)设备租赁与购买方案的比选分析1.租金计算方式2.设备租赁与购买方案的经济比较(七)价值工程在工程建设中的应用1.工程价值的特点2.提高价值的途径(八)新技术、新工艺和新材料应用方案的技术经济分析1.应

3、用方案的经济分析(一)财务会计基础1.财务会计的2个职能2.财务会计的5个计量属性3.财务会计8个质量要求4.财务会计4个假设5.财务会计4张报表6.财务会计6个要素组成(二)成本与费用1.费用与成本的关系2.工程成本的确认和计算方法3.工程成本的核算4.期间费用的核算(三)收入1.收入的分类及确认2.建造(施工)合同收入的核算(四)利润和所得税费用1.利润的计算2.所得税费用的确认(五)企业财务报表(六)财务分析1.财务分析方法2.基本财务比率的计算和分析(七)筹资管理1.资金成本的作用及其计算2.短期筹资的特点和方式3.长期筹资的特点和方式(八)流动资产财务管理1.现金和有价证券的财务管理

4、2.应收账款的财务管理3.存货的财务管理(一)建设工程项目总投资1.建设工程项目总投资的组成2.设备及工器具购置费的组成3.工程建设其他费用的组成4.预备费的组成5.建设期利息的计算(二)建筑安装工程费用项目的组成与计算1.按费用要素构成要素划分3.建筑安装工程费用计算方法(三)建设工程定额1.分类2.人工定额编制3.材料消耗定额的编制4.施工机械台班使用定额的编制5.施工定额和企业定额编制6.预算定额与单位估价表7.概算定额与概算指标的编制(四)建设工程项目设计概算1.设计概算的内容和作用2.设计概算的编制依据、程序和步骤3.设计概算的编制方法4.设计概算的审查内容(五)建设工程项目施工图预

5、算1.施工图预算编制的模式2.施工图预算的作用3.施工图预算的编制依据4.施工图预算的编制方法一、工程经济(一)资金时间价值的计算与应用1.资金的时间价值=f(时间、数量、投入和回收特点、周转速度)2.利率=f(社会平均利润率、供求行情、风险、通货膨胀、期限长短)3.影响资金等值的因素:资金多少、时间、利率，其中利率是个关键因素4.几个重要公式资金终值公式资金现值公式等额(年金)终值公式(零存整取)等额(年金)现值公式(整存零取)有效际利率(二)技术方案经济效果评价1.(定义)实质是对方案的财务可行性和经济合理性进行分析论证2.(内容)主要内容:盈利能力、偿债能力、财务生存能力3.(程序)熟悉

6、方案-收集资料-编制财务报表-评价4.盈利能力分析ROI=EBIT/TIEBIT=运营期内年平均息税前利润TI=建设投资+建设期贷款利息+全部流动资金ROE=NP/ECNP=运营期内年平均净利润(利润总额-所得税)EC=资本金(本来就是自己的钱)基准收益率=f(政策、行业特点和资本构成等综合因素、国家风险、自身策略和特点)财务净现值(FNPV)是评价技术方案盈利能力的绝对指标，FNPV与设定的基准收益率成反比。财务内部收益率(FIRR)是技术方案可以达到的最大收益率，这个值可以取的越大则方案盈利能力越强5.偿债能力分析ICR=EBIT/PI ，正常应1，我国要求2PI=当年应付利息偿债备付率(

7、DSCR)=(EBITDA-Tax)/PDEBITDA=EBIT+D(折旧)+A(摊销)Tax=企业所得税PD=当年应付本金和利息，融资租赁费视同借款(三)技术方案不确定性分析1.不确定分析的方法:盈亏平衡分析、敏感性分析2.盈亏平衡分析就是小学数学应用题3.单因素敏感性分析的步骤:定指标-选因素-看情况-定因素-选方案(四)技术方案现金流量表编制1.投资以技术方案为独立系统设置2.资本金以项目法人角度出发设置。该方案中把本金偿还和利息支付视为现金流出，主要分析投资者可以获得的内部收益率。3.投资各方以各投资者角度出发设置4.财务计划主要分析财务生存能力5.总成本=经营成本+折旧费+摊销费+利

8、息支出(五)设备更新分析1.设备磨损与补偿2.设备更新方案的比选原则不考虑设备的沉没成本(账面价值-市场价值)3.设备更新方案的比选方法设备寿命:自然寿命、技术寿命、经济寿命劣化值法(六)设备租赁与购买方案的比选分析租赁费用主要包括:租赁保证金、租金、担保费1.租金计算方式附加率法年金法2.设备租赁与购买方案的经济比较以下两项，选绝对值小的。(七)价值工程在工程建设中的应用1.工程价值的特点目标是以最低的寿命周期成本，使产品具备它必须具备的功能核心是对产品进行功能分析2.提高价值的途径V=F/C(八)新技术、新工艺和新材料应用方案的技术经济分析技术方案内部的称为特性，外部的称为条件1.应用方案

9、的经济分析增量投资收益法:新大好折算费用法:便宜的好二、工程财务(一)财务会计基础财务会计的定义(是什么):主要是对已经发生的交易或事项，以财务报表为主要内容的财务报告形式，以货币作为主要计量尺度，反映企业过去的资金运动和经济活动历史1.财务会计的2个职能核算(采用确认、计量、报告的手段，从价值量方面反映企业经济活动。是建立在会计假设基础之上，具有完整性、连续性、系统性的特点)监督(采用预算、检查、考核、分析的手段，全程监督)2.财务会计的5个计量属性历史成本(过去买多少钱)重置成本(现在买多少钱)可变现净值(如果现在卖值多少)现值(未来可以赚多少钱)公允价值(计量日)3.财务会计8个质量要求

10、可比性重要性(比如银行冻结的资产)实质重于形式(融资租赁应确认在固定资产中)谨慎性(不炫富)4.财务会计4个假设会计主体假设(空间)持续经营假设会计分期假设(时间)货币计量假设5.财务会计4张报表资产负债表(资产=负债+所有者权益)，反映企业财务状况利润表(利润=收入-费用)，反映企业经营经营成果现金流量表，反映企业财务状况所有者权益变动表6.财务会计6个要素组成3个静态要素资产:按照资产的变现能力，以1年为界，可区分为流动资产和非流动资产负债:按照还钱时间长短，以1年为界，可区分为流动负债和长期负债所有者权益3个动态要素收入:跟经营活动有关费用:跟经济活动有关利润(二)成本与费用1.费用与成

11、本的关系费用的本质是一种企业资源的流出，目的是为了取得收入，不包括为第三方或客户代付的款项。费用通常也是指营业内的收益性支出费用不一定是成本，成本一定是某种费用；费用是针对一定期间而言，成本则必须针对某一对象费用按照经济用途可分为:生产费用、期间费用生产费用中计入生产产品的才是生产成本期间费用包括:营业费用、管理费用、财务费用2.工程成本的确认和计算方法支出不一定是费用，费用一定是支出支出包括:资本性支出、收益性支出、营业外支出、利润分配支出实务中损失(非营业性费用)和费用难以区分，损失作为费用处理固定资产折旧方法:年限平均法、工作量法、双倍余额递减法(不计净残值)、年数总和法(有净残值)3.

12、工程成本的核算工程成本=与执行合同有关的间接费用(不包括企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的费用)+直接费用工程成本核算的任务:先决前提和首要任务是执行预算和规定、主体和中心任务是正确及时核算施工中产生的费用、根本目的是反映和监督项目成本计算的完成工程成本核算的要求:4个划清(期间费用与成本、本期和下期、对象、未完与已完)，3同步(形象进度、产值统计、实际成本归集)4.期间费用的核算期间费用主要包括:管理费用和财务费用(三)收入1.收入的分类及确认狭义收入是指营业收入，广义收入指营业收入、投资收益、补贴收入、营业外收入收入按照性质可分为:建造(施工)合同收入、销售商品收入、提供劳务

13、收入、让渡资产使用权收入已经发生的劳务成本预计不能得到补偿的，应当计入当期损益，不确认劳务收入2.建造(施工)合同收入的核算合同完成进度=累计实际发生的合同成本/合同预计总成本(四)利润和所得税费用1.利润的计算利润三个层次的指标:营业利润、利润总额、经利润利润分配的原则:按顺序分、没赚钱不分、同股同权、公司持股不分利润利润分配的顺序:补亏损-提法定公积-提大家认为的公积-分给投资人2.所得税费用的确认所得税计算以权责发生制为原则企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润12%以内的部分，准予在计算应缴纳所得税额时扣除一般建造企业所得税税率25%，小微企业20%，国家扶持15%(五)企业财务报表(六

14、)财务分析1.财务分析方法趋势分析法:定基指数、环比基数比率分析法(最基本、最重要):构成比率、效率比率、相关比率因素分析法:连环替代法、差额计算法2.基本财务比率的计算和分析偿债能力比率:资产负债率(总负债/总资产=50%)流动比率(流动资产/流动负2债)速动比率(速动资产/流动负债1)营运能力比率:总资产周转率(主营业务收入/资产总额)流动资产周转率(主营业务收入/流动资产均值)存货周转率(营业成本/存货)应收账款周转率(营业收入/应收账款)盈利能力比率净资产收益率(净利润/净资产)总资产净利率(净利润/资产总额)发展能力比率营业增长率(本期营业收入增加额/上期营业收入总额)资本积累率(本

15、年所有者权益增长额/年初所有者权益)杜邦财务分析提体系以净资产收益率为核心指标(七)筹资管理1.资金成本的作用及其计算资金成本包括占用费(变动费用)和筹资费(固定费用)资金成本率=资金占用费/筹资净额企业资金成本率必须项目的最低收益率资金成本计算中，企业债务的利息允许从税前利润中扣除，因此企业实际负担的债务资金成本率应当考虑所得税因素2.短期筹资的特点和方式特点:速度快、弹性好、成本低、风险高方式:商业信用、短期借款商业信用(应付，预收)短期借款4种不同方式:信贷额度(1年内无担保最多可借的钱，但银行不一定借)周转信贷协定(1年内无担保在最多的限额内，银行一定借，但得付点钱给银行)补偿性余额(

16、借你钱，得在我这有10%20%的存款)担保贷款短期借款支付3种方法:收款法贴现法(先把利息扣除，实际利率高于名义利率)加息法(分期等额还给银行，本金其实只用了一半，因此实际利率约高于名义利率的1倍)3.长期筹资的特点和方式方式:长期负债筹资、长期股权筹资长期负债筹资可分为:长期借款、长期债券、融资租赁(租赁期超过租赁资产经济寿命75%以上即为融资租赁)、可转换债券长期股权筹资分为:优先股股票筹资(优先股发行不改变普通股股东对公司的控制权，能提高公司的举债能力，相当于权益资本增加)、普通股股票筹资、认股权证筹资(八)流动资产财务管理1.现金和有价证券的财务管理现金管理的目标满足3个需要:交易性、

17、预防针、投机性3种分析模式:成本分析、存货模式、随机模式成本分析模式的3种成本:机会成本、管理成本、短缺成本2.应收账款的财务管理评估企业信用的5C标准:品质、能力、资本、条件、抵押3.存货的财务管理经济订货量的理论模型存货管理的ABC分析法就是把货按照重要性，区分ABC几个等级来管理三、建设工程估价投资估算-设计概算-施工图预算-投标报价-合同价-结算价-竣工决算价(一)建设工程项目总投资1.建设工程项目总投资的组成生产性项目总投资=建设投资+铺底流动资金(按照流动资金的30%计算)非生产性项目总投资=建设投资建设投资(也可称为工程造价)=设备及工器具购置费+建筑安装工程费+工程建设其他费用

18、(共3类:土地使用费、项目建设有关的费用、与未来企业生产经营有关的费用)+预备费(基本预备费、涨价预备费)+建设期利息2.设备及工器具购置费的组成设备及工器具费用占投资费用的比例大小意味着生产技术的进步和资本有机构成的程度设备购置费所涉及的设备肯定是固定资产(2000、1500、1000元，用1年以上)设备购置费=设备原价或进口设备抵岸价+设备运杂费进口设备的交货方式:内陆交货类(在卖方的地盘交货)、目的地交货类(在买方的地盘交货)、装运港交货类(在卖方的港口交货)进口设备抵岸价的计算3.工程建设其他费用的组成土地使用费用:农村土地征用费取得国有土地使用费与项目建设有关的其他费用:1.建设管理

19、费建设单位管理费用=工程费用(建筑安装工程费用+设备及工器具购置费用)×建设单位管理费用费率工程监理费工程质量监督费2.可行性研究费3.研究试验费4.勘察设计费5.环境影响评价费6.劳动安全卫生评价费7.场地准备及临时设施费8.引进技术和进口设备其他费9.工程保险费10.特殊设备安全监督检验费11.市政公用设施建设及绿化补偿费与未来企业生产经营有关的其他费用1.联合试运转费2.生产准备费3.办公和生活家具购置费4.预备费的组成基本预备费=(设备工器具购置费+建筑安装工程费+工程建设其他费)×基本预备费率涨价预备费5.建设期利息的计算(二)建筑安装工程费用项目的组成与计算1.

20、按费用要素构成要素划分2.按造价形成划分安全文明施工费环境保护费文明施工费安全施工费临时设施费3.建筑安装工程费用计算方法利润由施工企业自己确定，但税前应在工程费的5%7%之间建筑安装工程增值税费率11%规费、税金、安全文明施工费不得作为竞争性费用(三)建设工程定额1.分类按生产要素内容分类人工定额材料消耗定额施工机械台班定额按编制程序和用途分类2.人工定额编制人工定额的形式时间定额(每个产品要多少个工日)产量定额(每个工日可以生产多少产品)人工定额的制定方法技术测定法统计分析法比较类推法经验估计法3.材料消耗定额的编制理论计算法周转性材料消耗定额的编制第一次用多少第二次用补充多少周转使用次数

21、周转材料的最终回收及其收折价4.施工机械台班使用定额的编制使用定额的形式施工机械时间定额(一台机器完成一个产品需要的时间)机械产量定额(一台机器一个台班可以完成多少产品)机械台班使用定额的编制5.施工定额和企业定额编制施工定额的5个作用企业计划管理的依据组织和指挥施工生产的有效工具计算工人劳动报酬的依据利于推广先进技术是编制施工预算，加强企业成本管理和经济核算的基础企业定额的3个作用计算和确定成本的依据经济标的基础和依据技术标的依据6.预算定额与单位估价表3类用工基本用大工(大工)辅助用工(小工，材料现场加工用工)人工幅度差用工(零星用工)7.概算定额与概算指标的编制概算定额编制的概算能控制住施工图预算(四)建设工程项目设计概算1.设计概算的内容和作用设计概算由设计单位提供是从筹建到竣工交付的费用3级概算单位工程概算单项工程概算建设工程项目总概算2.设计概算的编制依据、程序和步骤10个依据规定概算定额或指标设计文件技术方案筹资方案人、材、机市场价格技术复杂程度和有没新技术合同利率委托单位提供的其他经济资料3.设计概算的编制方法单位建筑工程概算的编制方法概算定额法(初步设计达到一定深度，建筑结构比较明确时用)列出各分部分项工程确定概算定额单价计算人、料、机费算企管、利润、规费、税金算单位工程概算造价