公司财务制度

1、公司财务制度一、总则（一）本制度适用于本公司，全体员工必须严格遵守、认真执行。（二）公司实行财务工作集中统一领导，统一安排资金运作、资金使用、财产购置、费用开支、财产损失处理、各种收入一律上交公司，各部门不得对外收费。各项支出必须经财务部审核，报总经理批准后方能用款。（三）公司财务人员，依法办理财会工作。财会人员离职时，必须办妥交接手续，不得中断财会工作。二、财务职能与职责（一）、会计人员岗位责任制度为了建立规范的会计工作秩序，发挥好会计核算、会计监督和管理职能，提高会计工作质量，制定本制度。1.会计主管岗位职责（1）会计主管必须在财务经理指导下做好公司的会计核算工作。（2）做好日常账务处理工

2、作，根据规定设置登记总账及明细分类账，月末明细账要与总账核对，保证账目相符，要求连续、系统、全面地记载，做到不错不乱，及时登记。（3）编制记账凭证，对发生的经济业务审核无误，填制记账凭证并编制科目汇总表。（4）按规定及时准确地编制各项目成本费用表格、审核资金计划表等其他会计报表。（5）协助出纳人员去各合作公司领取工程款，按各公司要求准备财务资料，并核对供应商提供发票的真伪。（6）按月审核“工资发放表”，经总经理批准后发放。（7）管理好各种财务档案。2.出纳人员岗位职责（1）出纳人员必须在主管会计的领导下做好现金、银行收付存工作。（2）办理公司现金收支和银行结算业务，严格按照中国人民银行关于现金

3、管理和银行结算制度，管好货币资金。（3）保管库存现金和各种有价证券，对于现金和各种有价证券要确保其安全和完整，有价证券要设置备查簿并进行登记，根据有价证券的名称、票面金额、发行时间、利率等项目逐项进行登记。要保守保险柜密码，妥善保管好钥匙，不得任意交付他人。（4）严格管理现金支票、转账支票、银行汇票、汇票使用备查簿登记，按照不同的开户行、账号、支票号、用途、金额、收款单位（收款人）、收款单位开户行及账号、经办人进行逐项登记。（5）严格公司账户、账号、存款、库存现金、有价证券等保密工作，不得向外泄密。（6）出纳工作实行印鉴分管，现金由出纳人员专管，严禁白条抵库存现金。（7）协助各项目到联营公司办

4、理工程款项的支取工作。（二）、财务会计处理程序制度为保证公司会计信息真实、合法、准确、完整，明确会计核算流程，特制定本制度。1.会计科目设置公司财务部门按照国家统一的会计制度有关规定，结合公司实际情况，设置和使用会计科目及明细科目。2.会计凭证格式及传递（1）原始凭证分外来与自制两种，外单位开具的原始凭证必须符合法规要求，自制原始凭证必须是打印的统一格式。（2）记账凭证由计算机随机打印，为通用记账凭证格式。（3）会计凭证传递顺序为：一切收付款原始凭证经会计审核人员审查领导签字出纳办理收付款手续会计编制打印记账凭证审核人员审查记账凭证并签章会计人员按审核无误后的记账凭证登记机内账户按制度规定打印

5、账页会计档案人员按月整理装订会计凭证、登记存档。3.会计账簿的设置按公司使用的一级科目设置总分类账簿，汇总登记各科目发生额；明细分类账簿与总分类账簿一级科目相对应，按性质和业务量多少一户一账合并设置，逐笔登记各项经济业务。4.会计账簿的启用和更换启用会计账簿时，应当完整填写单位名称、账簿名称和账簿启用表；更换记账人员，账簿应当监交并签章。一个会计年度应当更换一次账簿（特殊账簿除外），并将上年余额结转下年。5.会计账簿的登记按照有关规定审核记账规则登记会计账簿，并定期或不定期对账，做到账证、账账、账实三相符；结账前必须将本期内所发生的各项经济业务登记入账，并结出每个账户的期末余额。6.编制财务会

6、计报告会计人员必须根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制财务会计报告，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。三、工程项目款支付及审批制度（一）、项目工程款支付及流程1、各项目部计划付款前先填写资金支付计划表（见附件1）。项目部提交资金支付计划表流程如下：项目经理发起总经济师总经理财务部关于资金支付计划表的填写注意事项（1）、本计划表以月为周期填写，对工程本月或下月付款情况进行计划。 （2）、本计划表最终必须有总经理签字并转存财务部一份，作为后续付款依据。2、实际对供应商付款时项目部需要根据付款计划，按供应商分别填写工程付款审批单（见附件2）。此审批单仅针对工程项目中涉及到

7、的人工费、专业分包、材料费、机械费。审批流程如下：项目部发起总经济师财务部总经理财务部付款项目部牵头填写工程付款审批单，逐级逐岗位会签完成方可交至财务部支付。不得补签、代签。注意事项：（1）、当款项支付至合同金额的80%时停止付款，准备办理结算事宜。（2）、如需超过合同额付款且未办理结算手续的需签订补充协议方可付款。（3）、如没有合同、协议、结算单的不予支付。3、付款须提供的资料签字手续、有关合同、协议、结算书支付材料款：提供材料采购计划、收料单、入库单及按合同约定索取的正式发票。支付专业分包款：提供工程量结算单、专业分包结算单。支付劳务、人工费：提供工程量结算单、劳务分包工程计量计算单等。支

8、付机械、材料租赁款项：提供工程量结算单、机械费或材料费租赁结算单，按合同约定索取正式发票。4、付款资金来源选择（1）、联营单位付款：对于项目日常资金支付计划主要应由相应联营公司按合同付款。财务专人负责办理。最终交由公司财务人员统一对外支付，不得中途支付。（2）、公司内部付款：对于有特殊原因的供应商，可由公司代为付款，需持有经过审批的工程款付款审批单。（3）、其他主营收入支付：本项目资金困难时，可由其他主营项目收入支付，除遵照付款单位相关规定外，支付方式参照本项目联营单位付款方式。5、每月5号前财务将上月实际付款情况以工程款实际支付表（见附件3）的形式反馈各项目，如有资金支付计划表内所列资金未按

9、计划如期支付的，付款计划自动取消，项目部可将此付款计划累积汇总至下月重新进行付款考虑。（二）、工程项目其他费用支付及流程1、工程项目中涉及到的安全文明施工费用、项目水电费、零星材料采购等其他费用由项目经办人填写项目其他费用报销单（见附件4）审批流程如下：项目经办人项目经理总经济师财务部总经理财务部付款2、此类费用报销时请详细填写款项用途说明，并后附详细单据。3、零星材料采购的报销需后附收料单、入库单等。四、费用报销制度及审批制度第一章 总则第一条 为了规范公司管理制度，尽量降低公司营运成本，合理控制公司经营费用，根据公司经营活动特点，特制定本制度。第二条 本公司费用报销的基本原则是计划管理、分

10、级负责、层层把关。（1）由各部门经理及项目经理负责本部门人员费用报销的实质性、合理性的一级审查。（2）由总经济师对报销的成本进行控制。（2）由财务经理对报销票据的合法性进行三级审查。（3）由总经理进行最后的审核批准。第三条 费用发生过程中，原则上必须由两人或两人以上同时参与或执行，并互相监督和共同承担相关责任。第四条 费用发生过程中，当事人应充分取得费用的相关单据，如合约或协议、合法的票据等。第五条 费用发生完毕后，当事人应及时将收集到的费用单加以整理归类，采用公司统一印制的费用报销单（见附件5）规范粘贴，粘贴过程中应区别费用性质（如交通费、住宿费、招待费、办公费等）分类粘贴，便于归类计算和整

11、理。第六条 当事人在填写费用报销单时，应遵照“实事求是、准确无误”的原则，将费用的发生原因、发生金额、发生时间等要素填写齐全，并签署自己的名字，交共同参与的人员复查。费用报销单的填写一律不允许涂改，尤其是费用金额，并要保证费用金额的大、小写必须一致，否则无效。第七条 当事人应将填写完整、附件齐全的费用报销单起送交本部门经理进行审批，部门经理应重点对费用发生的真实性、费用预算金额与实际金额的差异合理性进行审查，部门经理审查无异后，应在费用报销单部门经理一栏签署意见并签署部门经理的名字。第八条 当事人将取得经过本部门经理审批签署后的费用报销单送交总经济师进行审批，总经济师应重点对费用发生的合理性、

12、成本构成比重进行审查，并在相应一栏签署意见并签名。第九条 当事人将取得经过本部门经理和总经济师审批签署后的费用报销单送交财务经理进行审批，财务经理应重点对费用报销单后所附的原始发票和单据进行合法性审查，对费用金额的计算进行复核稽查。财务经理审查无异议后在相应一栏签署意见并签名。第十条 财务部将取得各级审批后的费用报销单报送到司总经理处，由总经理进行最后的审查和审批。总经理一般从费用报销单的形式要素上进行审查，看报销审批程序和相关人员的签字是否齐全、字迹是否真实。总经理审查无异议后，在相应一栏签署意见并签字。第十一条 出纳人员应对费用报销单进行最后审核，重点看报销单是否有涂改、费用的计算是否正确

13、、后附的发票是否齐全合法、审批手续是否齐备。每月报销随工资发放时一起支付。第二章 备用金借支程序第十二条 各部门主要人员为保证公务的合理需要，按审批权限报批后，可向财务部预支一定数额的备用金。第十三条 备用金借支程序：借支人填写借款单，写明借款理由、金额，经总经济师、总经理审批后交财务部，向借支人支付备用金。（借款人申请总经济师审核总经理批准财务付款）第十四条 备用金借支人必须在公务完毕后5个工作日内到财务结清备用金，借支人必须在2个月结清备用金，前款不清后款不借。每年12月31日前，除12月下旬借支的备用金外，其余所有个人借支的备用金都必须结清归还，逾期不还的，一次或分次从工资中扣回。第十五

14、条 借款单是财务账务处理的依据之一，除当日借支当日归还的以外，报销费用时借款单不予退还；归还多借备用金时，由出纳开具收据给报销者本人，借款单也不予归还，收据必须妥善保管备查。第三章 费用报销制度第十六条 交通费报销制度及流程 (一) 费用标准：(1)员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车的情况下经部门经理同意后可以乘坐出租车;(2)因公公交车费应保存相应车票报销。 (二) 报销流程 1. 员工整理交通车票(含因公公交车票)，在车票背面签经办人名字，并由部门经理签字确认，按规定填好费用报销单。 2. 审批:按日常费用审批程序审批。 3. 员工持审批后的报销单到财务处办理报销手续

15、。 第十七条 办公费、低值易耗品等报销制度及流程 (一)管理规定:为了合理控制费用支出,此类费用由公司办公室统一管理，集中购置,并指定专人负责。 (二)报销流程 1.购置申请: 公司办公室根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置计划，实际购置时填写购置申请单按资产管理办法规定报批。 2.报销程序：报销人先填写费用报销单，按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据(包括结账小票)交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。 第十八条 招待费、培训费及其他报销制度及流程 (一)费用标准 1、招待费包括因公请客的餐费、礼品费、旅游费、赠送商品、购物卡等。各部门因公招待必须事先申请总经理批准，如

16、有特殊原因，必须事先电话请示批准，原则上不允许先斩后奏。参与招待活动的人员中（总经理除外），以最高级别的人员为报销申请人，不得指定下级人员提出申请并自己审批报销。 招待费发票必须填写清楚并说明招待事由，应详细注明招待时间、地点、对方人员、己方陪同人员等信息。其它非公招待客人一律个人承担 。 2、培训费:为了便于公司根据需要统筹安排，此费用由公司人力资源部门统一管理，各部门培训需求应及时报送人力资源。人力资源根据实际需要编制培训计划报总经理审批。 3、其他费用：根据实际需要据实支付。 ( 二)报销流程： 1. 招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。 2.培训费由人事部人员根

17、据审批程序及报销程序办理报销手续。 3.其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。 第十九条 工薪福利及相关费用支付流程 (一) 工资支付流程：(1)每月15日由人事部将上月经公司总经理审批后的工资支付标准(含人员变动、额度变动、扣款、社会保险等信息)转交财务部; (2)财务部编制标准格式的工资表;(3)按工薪审批程序审批;(4)每月25日由财务部通过银行代发形式支付上月工资; （二）生活费支付流程；（1）每月初5号前办公室按相关管理办法填制各项目部及公司所需生活费金额的支出单报总经理审批后交财务部；（2）财务部按相关规定及时付款。 第二十条 其他专项支出报销制度及流程 (一) 费用范围：其

18、他专项支出包括其他所有专门立项的费用(含咨询顾问、广告及宣传活动费、公司员工活动费用、办公室装修及其他专项费用)支出。 (二) 费用标准：此类费用一般金额较大，由主管部门经理根据实际需要向总经理提交请示报告(含项目可行性分析、费用预算等)，经总经理签署审核意见后转交财务部。 (三) 财务报销流程 1.审批后的报告文件到财务部备案，以便财务备款。 2.签订合同：由直接负责部门与合作方签订正式合作合同。 3.付款流程：(1)由经办人整理发票等资料并填写支出凭单(填写规范参照日常费用报销一般定);(2)按审批程序审批：主管部门经理审核签字 财务复核 总经理审批;(3)财务部根据审批后的报销单金额付款;(4)若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在公务完成后5个工作日内办理报销手续。 第二十一条 各种票据是财务报销的凭据，下列票据财务不予报销： 1、 内容填写不全，字迹不清或有明显涂改迹象的票据； 2、 无财务专用章的白条票据； 3、 数量、单价、金额不明确的票据；五、会计档案管理制度1.凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。2.会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，表明月份、季度、年起至、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记账、主管），