国家课题结题审计与财务验收

1、国家国家科技支撑计划科技支撑计划结题审计与财务验收国家科技风险开发事业中心第一部分 结题审计 一、审计依据 二、审计内容 三、审计重点 四、报告使用国家科技风险开发事业中心第一部分 结题审计一、审计依据序号 文件名称 文号 发文时间 1 国务院办公厅转发财政部科技部关于改进和加强中央财政科技经费管理若干意见的通知 国办发200656号 2006年 2 财政部 科技部关于印发的国家科技三大主体计划经费管理办法的通知 财教2006159、160、163号2006年 3 科技部发布关于修订国家科技计划项目（课题）预算管理问答 2012年4 财政部 科技部关于调整国家科技计划和公益性行业科研专项经费管

2、理办法若干规定的通知 财教2011434号2011年 5 财政部、国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知 财税201170号 2011年 6 财政部关于印发中央国家机关和事业单位差旅费管理办法的通知 财行2006313号 2006年 7 关于印发中央国家机关和事业单位差旅费管理办法有关问题解答的通知 财办行200630号 2006年 8 关于印发中央国家机关和事业单位差旅费管理办法有关问题解答（二）的通知 财办行200749号 2007年 国家科技风险开发事业中心第一部分 结题审计序号 文件名称 文号 发文时间 9 关于印发中央国家机关和事业单位差旅费管理补充规定的通知（乘

3、坐动车） 国管财2007218 2007年 10 财政部办公厅关于中央国家机关和事业单位出差人员乘坐高速铁路列车座位等级及报销问题的通知 财办行201136号 2011年 11 国务院机关事务管理局、财政部关于印发中央国家机关会议费管理办法的通知 国管财2006426号 2006年 12 关于调整中央国家机关会议费开支标准的通知 国管财2008331号 2008年 13 财政部 外交部关于印发临时出国人员费用开支标准和管理办法的通知 财行200173号 2001年 14 关于印发引进人才专家经费管理实施细则的通知 外专发201087号 2010年 15 国务院办公厅关于印发中央预算单位2011

4、2012年政府集中采购目录及标准的通知 国办发201061号 2010年 16 关于印发关于进一步国家科技计划项目（课题）承担单位法人责任的若干意见 的通知国科发计201286号2012年国家科技风险开发事业中心第一部分 结题审计一、审计依据1.课题任务书（预算调整批复）2.子课题任务书3.经费支出决算表 国家科技风险开发事业中心第一部分 结题审计二、审计内容 1.管理的规范性 2.专项经费拨款与使用 3.支出合规性 4.预算科目执行 5.自筹经费到位与使用 6.结余资金国家科技风险开发事业中心第一部分 结题审计四、审计报告的使用 1.财务验收的依据之一 2.准确理解和应对报告中披露的预算差异

5、 3.表面清洁的审计报告可能会带来不良的验收结果 审计报告可能存在瑕疵或错误 报告需在线打印方可作为验收正式材料国家科技风险开发事业中心第一部分 结题审计三、审计重点 1.是否单独核算 2.是否预算外拨款或变相拨款 3.是否存在超范围、超标准和虚假支出 4.是否存在超权限调整预算 5.自筹是否存在虚假承诺 6.票据的真实性 7.法人责任的落实情况 现金及资产管理 国家科技风险开发事业中心第二部分 财务验收验收流程一验收依据二三验收结论四验收规范国家科技风险开发事业中心第二部分 财务验收专项经费1000万元以下课题：1.清理账目，提出财务验收申请2.自行委托会计师事务所进行审计3.结合审计情况撰

6、写财务验收报告4.项目组织部门可根据课题验收安排，将财务验收与课题验收合并进行，也可单独组织的财务验收工作（出具独立意见）。 5.项目组织部门应当将相关验收资料报条财司备案验收流程一国家科技风险开发事业中心第二部分 财务验收专项经费1000万元以上课题：1.清理账目，提出财务验收申请2.条财司委托会计师事务所进行审计3.结合审计情况撰写财务验收报告4.条财司委托可根据课题验收安排，将财务验收与课题验收合并进行，也可单独组织财务验收工作。 5.项目组织部门应当将相关验收资料报条财司备案验收流程一国家科技风险开发事业中心第二部分 财务验收1.课题预算书（预算调整批复）2.课题结题审计报告3.课题财

7、务验收申请报告4.其他相关资料（外拨经费证明、设备明细汇总表、地方财政及其他资金到账证明、劳务费和专家咨询费发放证明）验收依据二国家科技风险开发事业中心第二部分 财务验收1.支出的合规性 超范围（如答辩费、培养费等） 超标准（差旅费、会议费、咨询费等） 发放方式不规范，如劳务费、咨询费 外拨协作单位经费不及时 不按规定提取间接费（或其他科目按比例提取行为等） 未经批准调整课题支出预算 单位制定的内部制度与国家发布办法相违背三验收规范遵循政策相符、目标相关和经济合理原则国家科技风险开发事业中心第二部分 财务验收三验收规范2.支出的合理性 预算外列支或购置相关设备，以及数额较大的 预算外变更出访目

8、的地，或增加出访人数的 课题执行周期结束，审计日前（发生较大支出的，购置设备等） 预计后续支出安排国际合作与交流，以及较多版面费等国家科技风险开发事业中心第二部分 财务验收三验收规范3.支出的真实性 逐笔查阅相关会计凭证 审查各项费用归集科目准确性 审查支出内容及票据的真实性（别的课题单据） 劳务费、咨询费现金发放真实性（代签） 应付未付款项的真实性（协议合同等）国家科技风险开发事业中心第二部分 财务验收1.通过验收 （六大指标）2.整改后通过3.不通过验收（八类行为）财务验收结论验收专家组确认专项经费净结余额度。净结余=审计结余数-应付未付款-后续支出+不合规不合理支出国家科技风险开发事业中

9、心第二部分 财务验收验收结论四六大指标体系六大指标体系 管理的规范性（管理的规范性（25分）分） 专项经费拨付及使用情况（专项经费拨付及使用情况（20分）分） 配套经费拨付及使用情况（配套经费拨付及使用情况（10分）分） 预算科目执行的合理性（预算科目执行的合理性（25分）分） 结余经费情况（结余经费情况（10分）分） 固定资产管理情况（固定资产管理情况（10分）分） 国家科技风险开发事业中心第二部分 财务验收验收结论四总分：总分：100分分五个分数档：很差、较差、一般、较好、很好五个分数档：很差、较差、一般、较好、很好40分以下，很差，一般不通过验收分以下，很差，一般不通过验收4060分，较

10、差，一般不通过验收分，较差，一般不通过验收6080分，一般，可通过验收分，一般，可通过验收8090分，较好，可通过验收分，较好，可通过验收90100分，很好，可通过验收分，很好，可通过验收国家科技风险开发事业中心第二部分 财务验收验收结论四总分：总分：100分分五个分数档：很差、较差、一般、较好、很好五个分数档：很差、较差、一般、较好、很好40分以下，很差，一般不通过验收分以下，很差，一般不通过验收4060分，较差，一般不通过验收分，较差，一般不通过验收6080分，一般，可通过验收分，一般，可通过验收8090分，较好，可通过验收分，较好，可通过验收90100分，很好，可通过验收分，很好，可通过

11、验收国家科技风险开发事业中心第二部分 财务验收验收结论四不能通过财务验收的八类行为：不能通过财务验收的八类行为： 编报虚假预算，套取国家财政资金编报虚假预算，套取国家财政资金 未对专项经费进行单独核算未对专项经费进行单独核算 截留、挤占、挪用专项经费截留、挤占、挪用专项经费 违反规定转拨、转移专项经费违反规定转拨、转移专项经费 提供虚假财务会计资料提供虚假财务会计资料 未按规定执行和调整预算未按规定执行和调整预算 虚假承诺、自筹经费不到位虚假承诺、自筹经费不到位 其他违反国家财经纪律的行为其他违反国家财经纪律的行为国家科技风险开发事业中心第三部分 验收资料的准备 一、制度依据 二、资料内容 三

12、、装订形式 四、常见问题国家科技风险开发事业中心第三部分 验收资料的准备一、制度依据 关于进一步做好国家科技支撑计划财务验收的通知国科财便字201053号，以及其他相关规章制度中。国家科技风险开发事业中心第三部分 验收资料的准备二、资料内容（课题层面） 1. 课题财务审计报告 2.课题财务验收申请报告 3.课题预算书和预算调整资料 4.外拨经费工作协议、外拨经费银行汇款单复印件作为报告附件，并加盖单位财务专用章 5.设备明细账（单价10万元以上）、劳务费和专家咨询费发放签收单作为报告附件，并加盖单位财务专用章。 6.单位制定的相关规章制度纸质材料 7.预算执行差异情况说明 8.大额支出的合同协

13、议和发票复印件 9.应付未付款项相关证据资料及预计支出计划 10.其他有助于专家做出有利判断的相关材料国家科技风险开发事业中心第三部分 验收资料的准备二、资料内容（项目层面） 1.国家科技支撑计划财务验收情况汇总表 2.课题财务验收意见以及财务验收专家组名单 3.课题财务审计报告 4.课题财务验收申请报告 5.课题预算书 6.课题整改报告以及需提交的补充说明 7.课题结余资金使用情况说明 8.其他需要提供专家组确认的材料 上述材料以备项目验收专家组审核（最好按课题单独成册）国家科技风险开发事业中心第三部分 验收资料的准备国家科技计划课题财务验收申请报告编写提纲 1课题专项经费实际到位情况、使用

14、情况，以及未能按预算执行的情况及原因；课题执行过程中发生的预算调整及报批情况。 2课题对外拨付经费情况，预算外外拨经费情况及原因说明。外拨经费工作协议、外拨经费银行汇款单复印件作为报告附件，并加盖单位财务专用章。 3设备购置情况，劳务费、专家咨询费的审核和发放情况。设备明细账（单价10万元以上）、劳务费和专家咨询费发放签收单作为报告附件，并加盖单位财务专用章。 4课题自筹经费实际到位情况，若自筹经费未能及时到位说明原因。自筹经费银行进账单复印件作为报告附件，并加盖单位财务专用章。 5课题经费账面结余的金额及形成原因，应付未付款项金额及使用计划，净结余金额。 6课题承担单位制定国家科技计划专项经费管理相关规章制度情况，包括经费是否单独核算，账目设置及管理等。单位制定的相关规章制度纸质材料作为报告附件。 7课题执行过程中预算执行及经费管理遇到的问题、采取的措施及相关建议。国家科技风险开发事业中心第三部分 验收资料的准备三、装订形式 1.课题层面的资料集中装订在一册 2.分单位分类按顺序装订 3.各类资料间用色纸隔开 4.每本资料前