增值税专用发票和普通发票的填制

1、发票的填制发票的填制一、发票概述一、发票概述 概念概念 发票是指一切单位和个人在购销商品、提发票是指一切单位和个人在购销商品、提供劳务或接受劳务、服务以及从事其他经供劳务或接受劳务、服务以及从事其他经营活动，所提供给对方的收付款的书面证营活动，所提供给对方的收付款的书面证明，是财务收支的法定凭证，是会计核算明，是财务收支的法定凭证，是会计核算的原始依据，也是审计机关、税务机关执的原始依据，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。法检查的重要依据。 二、分类二、分类 发票分为增值税专用发票和普通发票。发票分为增值税专用发票和普通发票。 一般纳税人使用增值税专用发票，小规模一般纳税人使用增值税专

2、用发票，小规模纳税人使用普通发票。纳税人使用普通发票。 增值税一般纳税人和小规模纳税人的划分增值税一般纳税人和小规模纳税人的划分标准：工业企业年应税销售额在标准：工业企业年应税销售额在50万元以万元以上，商业企业年应税销售额在上，商业企业年应税销售额在80万元以上万元以上的为一般纳税人，低于该标准的为增值税的为一般纳税人，低于该标准的为增值税小规模纳税人。小规模纳税人。（一）增值税专用发票的填制（一）增值税专用发票的填制 增值税专用发票为一式三联增值税专用发票为一式三联 第一联为记账联，是销货方的记账凭证。第一联为记账联，是销货方的记账凭证。 第二联为抵扣联，为购货方的扣税凭证。第二联为抵扣联

3、，为购货方的扣税凭证。 第三联为发票联，是购货方的记账凭证。第三联为发票联，是购货方的记账凭证。增值税专用发票上有哪些项目？增值税专用发票上有哪些项目？（二）普通发票（二）普通发票 普通发票为一式三联普通发票为一式三联 第一联发票联，是购货方的报销凭证。第一联发票联，是购货方的报销凭证。 第二联记账联，是收款方的记账凭证。第二联记账联，是收款方的记账凭证。 第三联存根联。第三联存根联。你在普通发票上看到了哪些项目？你在普通发票上看到了哪些项目？ 三、注意事项三、注意事项 1、不得提前推迟开具发票时间，不得超面、不得提前推迟开具发票时间，不得超面额开具发票。额开具发票。 2、不得转借、转让发票。

4、、不得转借、转让发票。 3、不得拆本使用发票。、不得拆本使用发票。 4、不得以其他凭证代替发票使用。、不得以其他凭证代替发票使用。 【训练资料训练资料】 2012年年7月月20日，北京光明实业公司向北京日，北京光明实业公司向北京益民商场销售益民商场销售100箱复印纸，单价箱复印纸，单价100元。该公司元。该公司为一般纳税人。（本单位信息为一般纳税人。（本单位信息开户行：中国开户行：中国工商银行北京青年路分理处；账号：工商银行北京青年路分理处；账号：0200538827990088700；开票人：林梅；纳税人；开票人：林梅；纳税人登记号：登记号：4860027267006883；地址：北京市朝；

5、地址：北京市朝阳区团结湖路阳区团结湖路80号；电话：号；电话：85940650。北京益民。北京益民商场信息商场信息开户银行：中国工商银行北京海淀开户银行：中国工商银行北京海淀支行；账号：支行；账号：1100927835860000846；纳税人登；纳税人登记号：记号：3710027267006471；地址：北京市海淀；地址：北京市海淀区四季青路区四季青路20号；电话：号；电话：83229831）北京益民商场北京益民商场3710027267006471北京市海淀区四季青路北京市海淀区四季青路20号号83229831中国工商银行北京海淀支行中国工商银行北京海淀支行11009278358600008

6、462012 7 20复印纸复印纸 箱箱100100.10000.17%1700.￥11700,人民币壹万壹仟柒佰元整人民币壹万壹仟柒佰元整北京光明实业公司北京光明实业公司4860027267006883北京市朝阳区团结湖路北京市朝阳区团结湖路80号号85940650中国工商银行北京青年路分理处中国工商银行北京青年路分理处0200538827990088700￥10000.￥1700.许璐许璐 【训练资料训练资料】 2012年年7月月26日，北京益民商场向北日，北京益民商场向北京北苑中学销售京北苑中学销售100箱复印纸，单价箱复印纸，单价140元元。 开票人开票人曹芳曹芳 税务登记号税务登记号11