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文档简介

1、主要内容第1页/共36页一、货币资金循环货币资金审计第2页/共36页（一）、现金第3页/共36页1、监盘库存现金第4页/共36页1、监盘库存现金第5页/共36页2、抽查大额库存现金收支 第6页/共36页（二）、银行存款第7页/共36页1、检查存单，并填写银行存单检查表第8页/共36页2、函证，并编制银行函证结果汇总表第9页/共36页2、函证，编制银行函证结果汇总表第10页/共36页3、取得并检查银行存款余额调节表，检查未达账项第11页/共36页3、取得并检查银行存款余额调节表，检查未达账项第12页/共36页4、浏览银行对帐单，寻找大额异常交易，并对其进行检查第13页/共36页（三）、其他货币资

2、金第14页/共36页（三）、其他货币资金第15页/共36页二、研究与费用循环开发支出审计第16页/共36页1、获取或编制开发支出明细表并复核第17页/共36页2、检查开发支出的增加第18页/共36页3、检查开发支出的减少第19页/共36页开发阶段有关支出资本化的条件 (四)有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产 第20页/共36页(一)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性 第21页/共36页(二)具有完成该无形资产并使用或出售的意图第22页/共36页（三）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品 ,于对

3、外出售,而是在企业内部使用的,则企业应能够证明在企业内部使用时对企业的有用性。第23页/共36页(四)有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产 第24页/共36页(五)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠计量 第25页/共36页三、工薪与人事循环应付职工薪酬审计第26页/共36页1、了解公司薪酬政策，检查其工资总额的组成是否符合国家有关规定第27页/共36页2、对本期职工薪酬发生情况进行分析性复核第28页/共36页3、检查职工薪酬的计提是否符合有关规定,计算结果是否正确第29页/共36页4、将本期计提的职工薪酬累计数与相关的成本、费用等账户核

4、对一致第30页/共36页5、辞退福利 第31页/共36页5、辞退福利 首先，正式的辞退计划或建议应当由企业与职工代表大会或工会组织达成一致意见后，经过董事会或类似权力机构批准。其次，即将实施的解除劳动关系计划或建议应制定得较为完整，具有一定的可操作性，至少应包括拟解除劳动关系或裁减的职工所在部门、职位及数量；根据有关规定按工作类别或职位确定的解除劳动关系或裁减补偿金额；拟解除劳动关系或裁减的时间等项目。 第32页/共36页5、辞退福利 这使得该计划或建议具有不可撤销性，会计确认具有确定性，计量具有可靠性。如果企业可以单方面撤回解除劳动关系的计划或裁减建议，则企业的该项支出具有较大的不确定性，不能确认为企业的预计负债，只能在实际支付补偿款时再确认为企

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