出纳实训报告总结

1、出纳实训报告总结一、前言出纳，对于学财务管理专业的我们， 其实并不是那么熟悉， 之前也是对出纳抱有好奇，所以对出纳实训还是带有一点期盼 的，也正因为这样一点点得更多得接触了会计的专业知识，使我更多的充满一种责任感，只有爱一行才能做好一行。 其实当想到 今后走入社会，要用到自己在学校学习到的知识，就一下子觉得学习好珍惜好每次专业实训是很重要的 .本次为期两周的出纳岗位实训 ，收获还是很多的，从最初接 触基础会计到这个学期学习的中级财务会计，这些只是对会计的一步步学习，而这次的出纳实训，我觉得更加贴近了会计这一工作 之前也对出纳进行了相关的了解 ，也知道了只要有货币资金的收 付，就要有出纳。出纳工

2、作的目的就是让单位的钱“来得清清楚 楚，用得明明白白”，话很通俗，却也让人很明白。二、实训的内容（一）出纳核算工作包括两个方面：1、日常收支业务的办理日常收支业务包括现金的收支 ；银行存款结算业务的办理: 负责保管库存现金、各种有价证券、支票、结算凭证、空白收据 和有关印章;发票的开具；其他与货币资金有关的行政事宜。2、上述收支业务的帐务核算。收支业务的核算包括现金及银行存款有关的记帐凭证的编 制；现金日记帐、银行存款日记帐、发票领用登记簿及其他与货 币资金相关的备查簿的登记；出纳日报表、银行存款余额调节表 的编制等。（二）具体实训内容及感受1、现金日记账和银行存款日记账填制一开始做题时，还是

3、处于懵懂状态，其中让我觉得比较麻 烦并且繁琐的是现金日记账和银行存款日记账，一开始有点觉得手忙脚乱，因为在大一时的实训对于现金日记账和银行存款日记 账已经有了认识，所以，很快就熟悉了，根据做题的经验，我认 识到做现金日记账时要留意收付款凭证的借贷方是否有“库存现金”这一科目，若出现在借方，则将其登记入现金日记账的借方， 在贷方则相同，银行存款日记账同样如此，关注“银行存款”这 一科目。同时还要逐日结出余额。在年度更换新账簿时，应在本 账簿“本年累计”的下一行“摘要”栏注明“结转下年”。还有即登记银行日记账时应先分清账户，避免张冠李戴。2、有关支票的填制在有关支票的一些实务中，现金支票和转账支票

4、的填制还 不是很复杂，我个人认为要注意的是日期的大写还有就是收款 人、付款行名称和出票人名称不能搞混掉， 而写成了对方的付款 行和出票人。银行本票的填写基本没有什么问题， 而银行汇票填 写的时候，如果实际支付与应付的款项不同时，应引起注意，还应正确填写未支付的款项数目， 银行汇票申请书的填写在经过练 习之后也是没有问题的，但也要细心做好。商业汇票的填制中， 在填写银行承兑汇票时，最初我因为做得较快，难免有点粗心， 好几次都把帐号和开户行给颠倒了，不过这个只要细心，我相信不会再有相同的错误出现，商业承兑汇票的填写基本与银行承兑 汇票相同，所以注意的也一样。信汇和电汇凭证的填写也没有什 么问题。托

5、收凭证的填写，要先弄清楚是托收承付还是委托收款 以及是邮划还是电划，其他的填写也同样没有任何问题。3、发票的填写发票的填写个人感觉还是比较简单的，存根联、发票联和 记账联中，应该引起注意的是金额只有在合计的时候数字前才加“Y”的符号，并且大写金额没有数字的位上要写“零” 。增值 税专用发票的填写，同样也是没有什么问题， 我觉得比较要注意 的是税额的计算，最后不能忘记合计的填写。4、单据的填写在填写众多的单据中，让我觉得还是有点繁琐的是工资表的填写，其实在我们做的实务题中所填的工资表是最简单的，许多的项目都不用填写，而现实则不然，还会有个税、社保、住房 公积金和各种补贴等等，在填写合计时都是应该

6、十分注意的。还有在我们填写的时候个人所得税是不用考虑的，我有一点不明白的是在实际中是否就要填写呢 ？5、借款单的填写借款单的填写要注意的就是部门负责人、单位领导批示和审核意见三栏要写明是否同意。6、现金存款凭条填写现金存款凭条的填写，要注意款项来源，还有就是票面金 额和票面乘以张数后的金额。7、库存现金的清查库存现金的清查是相对简单的，填写账存金额和实存金额 后，要进行比较，当实存大于账存时，则为盘盈，反之则为盘亏。 与库存现金相关的还有银行存款的清查，但又与之不同，它通常采用与开户银行核对帐目的方法进行，在我们所做的实务题中， 常见的是双方会出现未达账项， 其中包括四种情况，即企业已收 银行

7、未收，企业未收银行已收，企业已付银行未付，企业未付银 行已付。而在银行存款余额调节表的编制， 是在银行对账单金额 与企业账面余额的基础上， 各自加上对方已收、本单位未收账项 数额，减去对方已付、本单位未付账项数额，以调整双方余额使 其一致的一种调节方法，通过调节，看“银行存款余额调节表” 上的双方余额是否相等，不等，贝V就是我们在实训中做的，将未 达账项填写完后，再看余额是否相等。三、实训的收获与体会这样的会计出纳实训，很接近现实的会计事务处理，使得 我们有种接近现实的感觉， 从中也学到了很多，本来对与出纳是 一无所知，甚至不知道出纳是什么， 而现在可以很熟悉得填制现 金日记账、银行存款日记账

8、、转账支票，增值税发票、委托收款 凭证等等出纳事务。通过本次两周的出纳实训，由不了解到熟练操作，对我们 个人的进步，职责的培养具有重要作用， 可能以开始会有一些抵 触情绪，认为差不多的专业实训怎么会比我们轻松很多，但是当从实训中得到很多后，我可以说这是我们的收获， 对他们来说是 很大的损失，相信对于今后踏上工作岗位也会是很有帮助的经 验，也期待今后更加具有专业性质的实训。本学期教务处为我们10级和11级教改班的同学们安排了 一门出纳岗位实务实践课程，这门课与之前接触到的的其他 理论课或实验课相比有许多的不同之处。 之前所上的理论课一般 是纯理论的学习，如果非要说动手操作的话， 那就只有课后练习

9、 与习题作业；另外实验课所需要的则大多是我们的手上功夫，编 制各种各样的凭证、明细账、总账、报表等，但出纳岗位实务 却将这二者很好的融合在一起， 在进行理论学习的同时更要学会 动手操作。虽然只有短短的一周，但却让我学到了很多，也收获 了很多。接下来仅就自己这为期一周的出纳实践课程学习进行一 个总结概括。（一）出纳岗位第一节课，王萍老师为我们讲解出纳岗位的基础知识。出 纳是指按照国家有关现金管理制度和银行结算办法，办理现金收支、银行结算及相关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章 及其有关票据等工作的总称。简单而言即负责企业货币资金收 进、付出、结存的工作。在接触这门课之前，我对出纳岗位一直存在

10、误解和偏见，我总是会很自然而然的把出纳归于仓管员一类的职务，认为其工作无非就是管管公司财产物品的收入与发出，没有任何的技术含量，因此当听到会计专业人员去从事出纳工作时，我甚是不解。 直到本学期出纳实务课程的学习， 我才知道出纳一职的真正含义 以及出纳与会计工作的关联性， 终于了解小出纳也有大作为。 出 纳作为现金、票据的收付关口，是单位经济业务活动的第一道“关 卡”第一手的会计信息资料来自于出纳，出纳工作是整个财务 工作的起点，是财会工作的重要组成部分。出纳与会计各有分工， 出纳主要负责银行存款日记账及现金日记账的登记，而会计则负责其他一般账务的处理，二者相互依赖又相互控制。要知道作为一名财会

11、专业人员，如果连最基本的出纳是什 么都搞不懂，叫别人如何相信你的专业能力。 因此很感谢这门课， 让我理清了一个企业内部关于财务工作的人员分工和工作安排， 使我们对出纳、会计工作和企业内外部经济联系有了更直观和系 统的认识。（二）出纳工作内部控制出纳是会计工作的重要环节，涉及的是现金收付、银行结 算等活动，而这些活动又直接关系到职工个人、单位乃至国家的经济利益，工作出了差错，就会造成不可挽回的损失。因此单位 必须建立健全的内部会计管理制度， 做好内部控制工作，以便有 效发挥各部门各岗位的工作职能，预防犯罪，规避风险。出纳工作内部控制一般要求会计部门内部，总账会计、明 细账会计不得兼管出纳工作；出

12、纳人员不得负责收入、费用、债 权债务等账目的登记工作；出纳人员应与货币资金的稽核人员、会计档案保管人员相分离；出纳人员不得保管专用于货币资金收 付的企业财务专用章等。课本中也列举了不少的出纳贪污公款，违法犯罪的例子， 出现类似情况大多数因为企业规模比较小， 未将不相容的职务分 离开来，出纳既管钱又管账，管理松弛，为职务犯罪提供了便利 的条件。甚至有些时候是因为上层领导过度相信出纳，风险防范意识薄弱，为图方便省事将财务印章一同交由出纳保管，殊不知金钱的诱惑是难以估量的，最终只会使企业遭受巨大损失。（三）点钞、验钞技能与保险柜的使用虽然现今已有点钞机，但作为一名出纳，在日常工作中也 不可避免的要经

13、常接触现金并点算金额，因此点钞是出纳人员必备的一项专业技能。在点钞时不仅要保证点钞速度更要保证精确 度，并且在点钞过程中要懂得辨认假钞、进行票面整理、挑出破 损纸币。点验钞这一节是出纳岗位实务课程中我最喜欢的一部 分内容，以前看到那些专业人员的点钞演示， 拿着一叠钞票以飞 快的速度点算，感觉很专业、很有魄力，总是惊讶又羡慕，总希 望自己有一天也可以达到如此水准。 虽然这一次拿在手上的只是 练功券，但也足以让我兴奋不已，每天都很积极的练着，甚至还 时常和同学比赛，直到最后一天课程结束， 我还一直不舍得上交 练功券。经过一个星期的练习，只能说不至于像刚开始那么生疏， 速度和精确度还有待提高，因此决

14、定日后自己到银行兑换一些小 面额的钞票，平常多加练习，努力将其培养成一项技能。另外在课堂上，老师还教了我们多种验钞方法，比如：看水印、看安全线、看光变油墨、胶印对印图案、胶印微缩图案等， 虽然此前自己也了解一些辨认方法，但经过这一次的学习，使得今后自己对验钞将更有把握。以上所说均为人工点钞、验钞方式，此外在课堂上老师还 教我们验钞机和保险柜的使用方法。验钞机不需要过多的讲解， 比较简单，但保险柜就需要我们细细研究一番，之前对于保险柜的密码设置、和打开方式一头雾水，经过老师的细心讲解，终于 解决之前的疑问，并掌握其使用方法，为今后工作的需要奠定一 定的基础。（四）业务模拟作为一名出纳，必不可少的

15、会收到和填写各种各样的凭证、 单据等，并做相应的记录，因此这部分内容的学习很是重要。老 师告诫我们在收到相关凭证时应当注意审核辨别其真伪，以免错支现金或账款，使企业遭受损失。一般需要出纳填写、记录的单 据有：现金支票存根、支票领用登记簿、库存现金日记账、银行 存款日记账、现金记账单、收款收据等。对于这方面的内容，我 们出纳责任重大，每一个数字都有可能对企业造成巨大的影响， 因此我们需要慎之又慎。在课堂上老师为我们详细讲解各种凭证 的填写方法、注意事项及格式要求，并备好一些凭证让我们动手 实际操作，加强我们的动手实践能力。在该课程中，我们将所学 的理论知识与实际业务相结合， 不但可以巩固在课堂上所学的会 计核算基本原理与方法，而且可以补充学习书本上没有但实际工 作中又必须掌握的业务知识， 同时了解和掌握一般账务处理的程 序和规范。（五）银行结算出纳面对的除了企业外最多的就是银行，甚至于三天两头 地往银行跑，因此出纳也必须了解银行的结算方式，以便于业务往来。常用的银行结算方式有银行汇票、商业汇票、银行本票、 支票、信用卡、汇兑、托收承付、委托收款等。每种银行支付结 算方式都有其具体的规定