A财务管理基础交流

1、1会计学A财务管理基础交流财务管理基础交流会计会计核算核算停停 虚假虚假经济业经济业务务停停虚假虚假会 计 信会 计 信息息会计会计报告报告投资者和投资者和债权人债权人等等其他方面其他方面国家宏观经济国家宏观经济管理部门管理部门会计会计信息信息企业内部的企业内部的经营管理者经营管理者现代企业财会管理体系现代企业财会管理体系 财务报表财务报表1、反映资产状况、反映资产状况 资产负债表资产负债表2、反映损益状况、反映损益状况 利润表利润表3、反映现金流量状况、反映现金流量状况 现金流量表现金流量表反映损耗状况反映损耗状况管理报表管理报表 成本与费用类报表成本与费用类报表 反映控制状况反映控制状况

2、预算与分析类报表预算与分析类报表资产负债表资产负债表 2002年年 12 月月 31 日日 单位：元单位：元 流动资产流动资产 流动负债流动负债 货币资金货币资金 短期借款短期借款 短期投资短期投资 应付帐款应付帐款 应收帐款应收帐款 其他应付款其他应付款 坏帐准备坏帐准备 预提费用预提费用 其他应收款其他应收款 长期负债长期负债 存货存货 长期借款长期借款 待摊费用待摊费用 长期应付款长期应付款 长期投资长期投资 应付债券应付债券 固定资产固定资产 所有者权益所有者权益 -累计折旧累计折旧 实收资本实收资本 无形资产无形资产 资本公积资本公积 递延资产递延资产 盈余公积盈余公积 未分配利润未

3、分配利润 合计合计 合计合计 资产负债表资产负债表并列排放的多斗柜并列排放的多斗柜资产总计长期股权投资固定资产无形资产待摊费用存货应收帐款货币资金短期借款应收帐款应交税金预提费用长期应付款实收资本未分配利润负债及所有者权益总计资产柜来源柜会计衡等式：资产=负债+所有者权益 利润表利润表一、主营业务收入一、主营业务收入 减：主营业务成本减：主营业务成本 主营业务税金主营业务税金二、主营业务利润二、主营业务利润 加：其他业务利润加：其他业务利润 减：营业费用减：营业费用 管理费用管理费用 财务费用财务费用三、营业利润三、营业利润 加：投资收益加：投资收益 营业外收入营业外收入 减：营业外支出减：营

4、业外支出四、利润总额四、利润总额 减：所得税减：所得税五、净利润五、净利润企业利润池企业利润池收入收入成本成本费用费用如果收入大于成本费用，就会形成企业的利润如果收入大于成本费用，就会形成企业的利润如果收入小于成本费用，就会使企业发生亏损如果收入小于成本费用，就会使企业发生亏损利利 润润亏亏 损损 销售收入减：销售成本（不含折旧）减：销售成本（不含折旧） 毛毛 利利减：销售费用减：销售费用 管理费用管理费用 研究开发费用研究开发费用 折旧费用（经营性）折旧费用（经营性） 息税前利润息税前利润减：利息费用减：利息费用 税前利润税前利润 经营风险经营风险财务风险财务风险 销售收入减：销售成本（不含

5、折旧）减：销售成本（不含折旧） 毛毛 利利减：销售费用减：销售费用 管理费用管理费用 研究开发费用研究开发费用 折旧费用（经营性）折旧费用（经营性） 息税前利润息税前利润减：利息费用减：利息费用 税前利润税前利润 价值增加价值增加资源利用资源利用经营风险经营风险财务风险财务风险 现金流量表现金流量表(直接法直接法)一、经营活动的现金流量一、经营活动的现金流量 +销售商品、提供劳务所得的现金销售商品、提供劳务所得的现金 -购买商品、接受劳务支付的现金购买商品、接受劳务支付的现金 经营活动产生的现金流量净额经营活动产生的现金流量净额二、投资活动的现金流量二、投资活动的现金流量 +投资收益所得的现金

6、投资收益所得的现金 +处置固定资产、无形资产所得现金净额处置固定资产、无形资产所得现金净额 -购建固定资产、无形资产所支付的现金购建固定资产、无形资产所支付的现金 -投资支付的现金投资支付的现金 投资活动产生的现金流量净额投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动的现金流量三、筹资活动的现金流量 +吸收投资所得的现金吸收投资所得的现金 +借款所得的现金借款所得的现金 -偿债支付的现金偿债支付的现金 -支付利息、股息的现金支付利息、股息的现金 融资活动所产生的现金净额融资活动所产生的现金净额 当期企业现金净流入当期企业现金净流入现金流入量-现金流出量=现金净额 净净 利利 润润企业健康发展企业健康发

7、展企业走向关闭企业走向关闭经营性经营性现金流现金流企业经营困难企业经营困难企业经营困难企业经营困难资资金金融资现金原料库存加工产品库存销售现金企业资资金金的的A场销售B场销售C场销售D场销售N场销售银行贷款股东投资关联公司借款商务卡资金内部融资商业信用应收账款债卷融资风险投资信托融资上市融资民间借贷公司资资金金的的A场费用B场费用C场费用D场费用N个场的费用供应商货款总部费用本月还贷财务费用企划费用工程、维护耗材税款盘亏公益返利其他企业资资金金的的应收账款其他应收款低耗品备品备件原料生物资产固定资产无形资产？企业以上四项指标一般越大越好以上四项指标一般越大越好. .产品盈利吗产品盈利吗? ?.

8、 .该产品与其它产品系列相比如何该产品与其它产品系列相比如何? ?. .与竞争对手相比如何与竞争对手相比如何? ?. .企业在给该客户提供服务是盈利吗企业在给该客户提供服务是盈利吗? ?. .该客户对于企业来说的终身价值如何该客户对于企业来说的终身价值如何? ?. .相对应的利润如何相对应的利润如何? ?. .还有哪些客户是企业有价值的目标还有哪些客户是企业有价值的目标? ?. .得到这些客户的成本如何得到这些客户的成本如何? ?. .企业在赚钱吗企业在赚钱吗? ?. .企业一直在赚钱企业一直在赚钱( (亏钱亏钱) )吗吗? ?. .企业利润占整体销售的百分比是多少企业利润占整体销售的百分比是

9、多少? ? . .人均利润率是多少人均利润率是多少? ?. .企业利润占总投入资产的百分比如何企业利润占总投入资产的百分比如何? ?. .企业与其他企业相比如何企业与其他企业相比如何? ?. .为什麽为什麽? ?净资产收益率净资产收益率净利润净利润 股东权益股东权益 （净利润（净利润/总资产）总资产）（总资产（总资产/股东权益）股东权益） 总资产净利率总资产净利率 权益乘数权益乘数 （净利润（净利润/销售收入）销售收入）（销售收入（销售收入/总资产）总资产）权益乘数权益乘数 销售净利率销售净利率 总资产周转率总资产周转率 权益乘数权益乘数P1高利润产品高利润产品P2盈利产品盈利产品P3亏损产品

10、亏损产品P4无利润产品无利润产品产品+高利润客户高利润客户+-+-亏损客户亏损客户C1C2C3顾客序号序号项项 目目公公 式式1 1一、变动费用总额（万元）一、变动费用总额（万元）变动成本变动成本+ +市场费用市场费用+ +运输装卸费用运输装卸费用2 2 单位变动费用单位变动费用变动费用总额变动费用总额销售量销售量3 3二、固定费用总额（万元）二、固定费用总额（万元）固定成本固定成本+ +销售费用销售费用+ +管理费用管理费用+ +财务费用财务费用4 4三、利润计算三、利润计算5 5 销售收入净额（万元）销售收入净额（万元）销售收入净额销售收入净额6 6 单位销售收入净额单位销售收入净额( (

11、平均平均) )销售收入净额销售收入净额销售量销售量7 7营业利润（万元）营业利润（万元）营业利润营业利润8 8四、盈亏平衡点产销量四、盈亏平衡点产销量固定费用总额固定费用总额（单位销售收入净额（单位销售收入净额- -单位单位变动费用）变动费用）9 9盈亏平衡点产能利用率（盈亏平衡点产能利用率（% %）盈亏平衡点的销量盈亏平衡点的销量总产能总产能盈亏平衡分析盈亏平衡分析盈亏平衡点费用分类及计算公式盈亏平衡点费用分类及计算公式销售额变动成本固定成本盈利区域亏损区域盈亏平衡点边际贡献平衡盈亏平衡点金额盈亏平衡点销售收入亏损区亏损区盈亏平衡点盈亏平衡点盈利区盈利区固定成本费用XXXX公公司盈亏平衡点分

12、析图司盈亏平衡点分析图实际收入单位净销售收入单位净销售收入单位变动成本单位变动成本XX公司所处的位置公司所处的位置盈亏平衡点盈亏平衡点现金平衡点现金平衡点亏损，但有亏损，但有现金流入现金流入亏损，现金亏损，现金流为负流为负单位单位净净销售收入销售收入单位单位可变成本可变成本XX公司所处的位置公司所处的位置盈亏平衡点盈亏平衡点现金平衡点现金平衡点亏损，但有亏损，但有现金流入现金流入亏损，现金亏损，现金流为负流为负单位净销售收入单位净销售收入单单位可变成本位可变成本 成本是为了达到特定目的所失去或放弃的资源，含人力资源。 采用何种方法将它们的一般管理费用分摊到它们的产品和服务中去养殖成本核算现状养

13、殖成本核算现状养殖成本核算现状养殖成本核算现状总总成成本本费费用用生生产产成成本本管管理理费费用用财财务务费费用用营营业业费费用用行政管理费用行政管理费用研究开发费用研究开发费用其他管理费用其他管理费用直接材料直接材料直接人工直接人工制造费用制造费用燃料和动力燃料和动力生产工人工资及福利费生产工人工资及福利费原材料原材料辅助材料辅助材料折旧费折旧费修理费修理费其他制造费用其他制造费用营销费用营销费用配送费用配送费用其他销售费用其他销售费用养殖成本核算理论基础养殖成本核算理论基础二、养殖成本计算二、养殖成本计算（一）产品（一）产品 副产品副产品 （二）约当产量（二）约当产量（三）成本归集及分配（

14、三）成本归集及分配1、饲料兽药领用、饲料兽药领用2、人工成本、人工成本3、辅助成本、辅助成本4、生物资产折旧、生物资产折旧5、苗种成本逐步结转、苗种成本逐步结转6、制造费用的分配：直接归集、按标准分配、制造费用的分配：直接归集、按标准分配（四）完工成本结转（四）完工成本结转 种猪场成本核算流程及规范种猪场成本核算流程及规范科目编码科目编码科目名称科目名称科目控制策略科目控制策略核算项目核算项目数量核算数量核算备注备注50025002农业生产成本农业生产成本全部统一成本对象养殖厂使用5002.51饲料控制2级,可增3级成本对象5002.52兽药控制2级,可增3级成本对象5002.53苗种成本控制

15、2级,可增3级成本对象5002.54职工薪酬控制2级,可增3级成本对象可以根据应付职工薪酬内容增加明细核算5002.55农业制造费用控制2级,可增3级成本对象5002.56生产性生物资产折旧控制2级,可增3级成本对象5002.57包装材料控制2级,可增3级成本对象5002.58副产品成本控制2级,可增3级成本对象5002.59寄养费控制2级,可增3级成本对象种猪场成本核算流程及规范种猪场成本核算流程及规范科目编码科目编码科目名称科目名称科目控制策略科目控制策略核算项目核算项目数量核数量核算算备注备注51025102农业制造费用农业制造费用全部统一养殖厂使用5102.51职工薪酬控制2级,可增3

16、级部门固定制造费用（可以根据应付职工薪酬内容增加明细核算）5102.52办公费控制2级,可增3级部门变动制造费用5102.53差旅费控制2级,可增3级部门变动制造费用5102.54通讯费控制2级,可增3级部门变动制造费用5102.55机物料消耗控制2级,可增3级部门变动制造费用5102.56低值易耗品摊销控制2级,可增3级部门变动制造费用5102.57折旧费控制2级,可增3级部门固定制造费用5102.58租赁费控制2级,可增3级部门固定制造费用5102.59劳动保护费控制2级,可增3级部门变动制造费用5102.60运输费控制2级,可增3级部门变动制造费用5102.61试验检验费控制2级,可增3

17、级部门变动制造费用5102.62周转材料摊销控制2级,可增3级部门固定制造费用5102.63长期待摊费用摊销控制2级,可增3级部门固定制造费用5102.64水电费控制2级,可增3级部门变动制造费用5102.66能耗费控制2级,可增3级部门变动制造费用5102.67垫料控制2级,可增3级部门变动制造费用5102.68育成期种蛋成本控制2级,可增3级部门变动制造费用5102.69淘汰残值控制2级,可增3级部门变动制造费用5102.90其他控制2级,可增3级部门变动制造费用种猪场成本核算流程及规范种猪场成本核算流程及规范种猪场成本核算流程及规范种猪场成本核算流程及规范种猪引种种猪引种或选种或选种种猪

18、繁育种猪繁育配怀、妊配怀、妊娠娠育肥育肥选种选种产仔、保产仔、保育育后备选种后备选种种猪、商品种猪、商品猪销售猪销售选种选种生产流程简图生产流程简图生产阶段简图生产阶段简图种猪场成本核算流程及规范种猪场成本核算流程及规范配配种种产产仔仔114天初重0.8-1.5Kg,均重1.3Kg配怀阶段3-3-3哺乳阶段21-28保育阶段35-42育肥阶段1053-4周21-28天5-6周35-42天14-15周98-105天育肥育肥猪售猪售105Kg转转群群25kg转转群群6-7kg种猪培育6-10周，50-80Kg后备培育阶段，繁繁育阶段育阶段配种配种成功成功约175天种猪场成本核算流程及规范种猪场成本

19、核算流程及规范种猪场成本核算流程及规范种猪场成本核算流程及规范种猪繁育 配种妊娠 产房仔猪 保育仔猪 商品猪 工艺流程成本中心 种猪培育 配怀生产 产房保育 保育部门 商品猪成本对象 种猪 孕育仔猪 产房仔猪 保育仔猪 商品肥猪 商品种猪 种猪场成本核算流程及规范种猪场成本核算流程及规范种猪场成本核算流程及规范种猪场成本核算流程及规范饲料领用单兽药领用单 苗种成本低值物料配怀阶段饲养成本产房仔猪阶段饲养成本保育阶段饲养成本养成本育肥阶段饲养成本固定资产分配表薪酬分配表饲料、兽药职工薪酬制造费用及其他成本水电能耗分配表繁育段饲养成本能直接分到各生产阶段的成种猪摊销分配表各阶段猪只领用繁育成本分群

20、种猪或商品猪种猪、商品肉猪种仔猪或商品仔猪种猪或商品猪销售成本、内部供种成本结转成本流程图成本流程图 &掀起你的盖头来掀起你的盖头来会计报表是什么会计报表是什么&思念你的人是我思念你的人是我什么人需要阅读什么人需要阅读会计报表会计报表&游戏规则游戏规则十二条基本的会计原则十二条基本的会计原则会计报表的形成、作用与会计原则会计报表的形成、作用与会计原则 掀起你的盖头来掀起你的盖头来-会计报表是什么会计报表是什么 一些由企业自行设计的财务记录和分类帐簿 几种基本的会计报表 现在的会计报表是企业的会计人员根据一定时期（例如月、季、年）的会计记录，按照既定的格式和种类编制的系统

21、的报告文件。 投资人、股东、经营者（总经理）、税务局投资人、股东、经营者（总经理）、税务局、银行人员、企业经营分析决策人员、银行人员、企业经营分析决策人员 思念你的人是我思念你的人是我什么人需要阅读会计报表什么人需要阅读会计报表 表头表体附注签章或有事项的说明，关联方关系及交易情况等公章（封面），法人，分管领导，总会计师，财务负责人，复核人，制表人 你从哪里来你从哪里来会计报表的数据来源会计报表的数据来源 编表基础编表基础记帐依据记帐依据原原 始始 凭凭 证证记记 帐帐 凭凭 证证各级明细帐簿各级明细帐簿汇总帐簿汇总帐簿会计报表会计报表 核算资料核算资料和证据和证据 有你才有我有你才有我会计报

22、表数据的填制会计报表数据的填制 填写依据帐户举例汇总帐余额汇总帐余额固定资产、在建工程、应付工资固定资产、在建工程、应付工资几个汇总帐余额加总几个汇总帐余额加总如存货如存货=物资采购物资采购+原材料原材料+包装物包装物+低低值易耗品值易耗品+自制半成品自制半成品+库存商品库存商品+分期分期收款发出商品收款发出商品+委托加工物资委托加工物资+委托代销委托代销商品商品+受托代销商品受托代销商品+生产成本生产成本汇总帐借方发生额汇总帐借方发生额产品销售成本、财务费用产品销售成本、财务费用汇总帐贷方生额汇总帐贷方生额产品销售收入、投资收益产品销售收入、投资收益若干个汇总帐所属的若干个汇总帐所属的明细帐

23、户的借方或贷明细帐户的借方或贷方余额之和方余额之和应收帐款、待摊费用应收帐款、待摊费用 想象中的你想象中的你并列排放的多斗柜并列排放的多斗柜资产总计长期股权投资固定资产无形资产待摊费用存货应收帐款货币资金短期借款应收帐款应交税金预提费用长期应付款实收资本未分配利润负债及所有者权益总计资产柜来源柜会计衡等式：资产=负债+所有者权益 真实的你真实的你一张简单的资产负债表一张简单的资产负债表会企0 1 表填报单位：单位：元资 产资 产行次行次期初数期初数期末数期末数负债及所有者权益负债及所有者权益行次行次期初数期初数期末数期末数流动资产：流动资产：流动负债：流动负债： 货币资金1 短期借款68 短期

24、投资2 应付票据69 应收票据3 应付帐款70 应收帐款6 预收帐款71 预付帐款8 应付工资72 存货10 应付福利费73 应交税金75 流动资产合计31 流动负债合计100长期投资：长期负债： 长期股权投资32 长期借款101 长期债券投资34 应付债券102长期投资合计38 长期应付款103固定资产： 固定资产原价39 长期负债合计110 减：累计折旧40 负债合计负债合计114 固定资产净值41 工程物资44所有者权益（或股东权益）： 在建工程45 实收资本（或股本）115 减：已归还投资116 固定资产合计50 实收资本（或股本）净额117无形资产及其他资产： 资本公积118 无形资

25、产51 盈余公积119 长期待摊费用52 其中：法定公益金120 其他长期资产53 未分配利润121 所有者权益（或股东权益）合计：122无形资产及其他资产合计60资产总计资产总计67负债和所有者权益（或股东权益）总计：负债和所有者权益（或股东权益）总计：135 资产负债表资产负债表 年 月 日 找的就是你找的就是你 养殖公司关注什么养殖公司关注什么 场长、总经理关注什么？场长、总经理关注什么？收益性、效率性指标收益性、效率性指标安定性、风险性指标安定性、风险性指标投资活动性指标投资活动性指标不是所有的指标性数据都可以通过三大报表来反映不是所有的指标性数据都可以通过三大报表来反映！ 多步式结构

26、的损益表多步式结构的损益表 蛋糕毛坯覆上鲜奶裱上花朵分享蛋糕 会计衡等式：收入-费用=利润（或亏损） 企会02表编制单位：2000年1 2月单位：元项 目项 目行次行次本期数本期数本年累计数本年累计数一、主营业务收入一、主营业务收入1256,434.36256,434.363,645,418.653,645,418.65 减：主营业务成本4135,645.251,656,764.89 减：主营业务税金及附加515,027.06186,543.65二、主营业务利润二、主营业务利润10105,762.05105,762.051,802,110.111,802,110.11 加：其他业务利润115,

27、646.0045,213.64 减：营业费用1435,645.28451,321.45 管理费用1543,455.00546,853.51 财务费用161,458.0025,641.00三、营业利润三、营业利润1830,849.7730,849.77823,507.79823,507.79 加：投资收益192,356.003,564.00 营业外收入23156.002,156.00 减：营业外支出252,656.008,621.00四、利润总额四、利润总额2730,705.7730,705.77820,606.79820,606.79 减：所得税289,852.56256,532.56五、净利

28、润五、净利润3020,853.2120,853.21564,074.23564,074.23利润表 真实的你真实的你一张简单的资产负债表一张简单的资产负债表会企0 1 表填报单位：单位：元资 产资 产行次行次期初数期初数期末数期末数负债及所有者权益负债及所有者权益行次行次期初数期初数期末数期末数流动资产：流动资产：流动负债：流动负债： 货币资金1 短期借款68 短期投资2 应付票据69 应收票据3 应付帐款70 应收帐款6 预收帐款71 预付帐款8 应付工资72 存货10 应付福利费73 应交税金75 流动资产合计31 流动负债合计100长期投资：长期负债： 长期股权投资32 长期借款101

29、长期债券投资34 应付债券102长期投资合计38 长期应付款103固定资产： 固定资产原价39 长期负债合计110 减：累计折旧40 负债合计负债合计114 固定资产净值41 工程物资44所有者权益（或股东权益）： 在建工程45 实收资本（或股本）115 减：已归还投资116 固定资产合计50 实收资本（或股本）净额117无形资产及其他资产： 资本公积118 无形资产51 盈余公积119 长期待摊费用52 其中：法定公益金120 其他长期资产53 未分配利润121 所有者权益（或股东权益）合计：122无形资产及其他资产合计60资产总计资产总计67负债和所有者权益（或股东权益）总计：负债和所有者

30、权益（或股东权益）总计：135 资产负债表资产负债表 年 月 日 现金流入量-现金流出量=现金净额 现金流量表与现金流量表与 资产负债表和损益表的关系资产负债表和损益表的关系（资产负债表）（损益表）（现金流量表）财务状况经营成果变动原因和过程 会计报表的数据来源和对应关系会计报表的数据来源和对应关系例一、公司注册时，存入银行投资款例一、公司注册时，存入银行投资款5050万元万元例二、公司转帐支付员工工资例二、公司转帐支付员工工资8 8万元万元例三、出纳从银行提取现金例三、出纳从银行提取现金3 3万元万元例四、员工差旅费报销例四、员工差旅费报销1 1万元万元例五、公司销售收入例五、公司销售收入1

31、00100万元万元例六、购入电脑例六、购入电脑1010台计台计8 8万元万元 例一：公司注册时存入银行投资款50万元资产负债表 2000年6月30日资产行次年初数期末数负俩及所有者权益行次年初数期末数编制单位：XX公司会保01表单位：元流动资产：流动负债：长期投资：固定资产：无形及其他资产：资产总计长期负债：所有者权益：负债及所有者权益总计负债合计所有者权益合计现金银行存款500000500000500000500000500000流动资产合计实收资本500000 例二：用转帐支票付销售员工资8万元资产负债表 2000年6月30日资产行次年初数期末数负俩及所有者权益行次年初数期末数编制单位：X

32、X公司会保01表单位：元流动资产：流动负债：长期投资：固定资产：无形及其他资产：资产总计长期负债：所有者权益：负债及所有者权益总计负债合计所有者权益合计420000现金银行存款420000420000500000流动资产合计实收资本420000420000未分配利润-8000050减8万元？ 利润表 2000年6月科目名称行次本期数本年累计数编制单位：XX公司会保02表单位：元一、主营业务收入 整车、售后销售收入二、主营业务成本三、主营业务利润 减： 营业费用 管理费用 财务费用五、营业利润六、利润总额七、净利润资产负债表 2000年6月30日资产行次处初数期末数负俩及所有者权益行次年初数期末

33、数编制单位：XX公司会保01表单位：元流动资产流动负债长期投资固定资产无形及其他资产资产总计长期负债所有者权益负债及所有者权益总计负债合计权益合计420000420000420000420000现金银行存款实收资本未分配利润500000-80000-80000-80000-80000-80000 080000例二：用转帐支票付工资8万元 例三：用现金支票提现金3万元资产负债表 2000年6月30日资产行次年初数期末数负俩及所有者权益行次年初数期末数编制单位：XX公司会保01表单位：元流动资产：流动负债：长期投资：固定资产：无形及其他资产：资产总计长期负债：所有者权益：负债及所有者权益总计负债合

34、计所有者权益合计390000现金银行存款420000420000500000流动资产合计实收资本420000420000未分配利润-80000300004242减减3 3万元万元 例四：用现金支付员工报销差旅费1万元资产负债表 2000年6月30日资产行次年初数期末数负俩及所有者权益行次年初数期末数编制单位：XX公司会保01表单位：元流动资产：流动负债：长期投资：固定资产：无形及其他资产：资产总计长期负债：所有者权益：负债及所有者权益总计负债合计所有者权益合计390000现金银行存款410000410000500000流动资产合计实收资本410000410000未分配利润-9000020000

35、3减1万元？ 利润表 2000年6月科目名称行次本期数本年累计数编制单位：XX公司会保02表单位：元一、主营业务收入 整车收入 售后维修收入二、主营业务成本 三、准备金提转差四、承保利润五、营业利润六、利润总额七、净利润资产负债表 2000年6月30日资产行次处初数期末数负俩及所有者权益行次年初数期末数编制单位：XX公司会保01表单位：元流动资产流动负债长期投资固定资产无形及其他资产资产总计长期负债所有者权益负债及所有者权益总计负债合计权益合计390000410000410000410000现金银行存款实收资本未分配利润500000-90000-90000-90000-90000-900009

36、0000营业费用例四：现金报销员工差旅费1万元20000工资工资8万万加差旅费加差旅费1万元万元 例五：公司银行帐户收整车款100万元资产负债表 2000年6月30日资产行次年初数期末数负俩及所有者权益行次年初数期末数编制单位：XX公司会保01表单位：元流动资产：流动负债：长期投资：固定资产：无形及其他资产：资产总计长期负债：所有者权益：负债及所有者权益总计负债合计所有者权益合计1390000现金银行存款510000510000500000流动资产合计实收资本510000510000未分配利润100002000039加100万元？寿险责准金 存货-900,000利润表 2000年6月科目名称行

37、次本期数本年累计数编制单位：XX公司会保02表单位：元一、主营业务收入 整车收入 维修收入二、主营业务成本 整车成本三、营业费用 .五、营业利润六、利润总额七、净利润资产负债表 2000年6月30日资产行次处初数期末数负俩及所有者权益行次年初数期末数编制单位：XX公司会保01表单位：元流动资产流动负债长期投资固定资产无形及其他资产资产总计长期负债所有者权益负债及所有者权益总计负债合计权益合计1390000510000510000 510000现金银行存款实收资本未分配利润50000010000 1,0000 1,0000 1,0000100,000090,0000例五：收到整车款100万元，转

38、整车成本90万元 20,000 90000 存货-900,000例六：购电脑8万元,转帐结算资产负债表 2000年6月30日资产行次年初数期末数负俩及所有者权益行次年初数期末数编制单位：XX公司会保01表单位：元流动资产：流动负债：长期投资：固定资产：无形及其他资产：资产总计长期负债：所有者权益：负债及所有者权益总计负债合计所有者权益合计1310000现金银行存款510000510000500000流动资产合计实收资本430000510000未分配利润1000020000139减8万元固定资产原值80000减：折旧固定资产净值80000 存货-900,000利润表 2000年6月科目名称行次本

39、期数本年累计数务编制单位：XX公司会保02表单位：元一、主营业务收入 整车收入 维修收入二、主营业务成本 三、四、营业利润六、利润总额六、所得税七、净利润资产负债表 2000年6月30日资产行次处初数期末数负俩及所有者权益行次年初数期末数编制单位：XX公司会保01表单位：元流动资产流动负债无形及其他资产资产总计负债合计所有者权益负债及所有者权益总计负债合计权益合计1310000510000 507500510000现金银行存款实收资本未分配利润500000 7500 75001000010000100000090000营业费用20000 900000固定资产：固定资产原值减：折旧固定资产净值8000080000流动资产合计430000资产资产= =负债负债+ +所有者权益所有者权益期末未分配利润期末未分配利润= =期初末分利润期初末分利润+ +净利润净利润营业利润营业利润= =收入收入- -成本成本- -费用费用 存货-900,000 2500 2500 应交税金 2500净利润（可供分配的利润）净利润（可供分配的利润）= =利润总额利润总额- -所得所得税税现金流量表 2000年度项 目行次金额编制单位：XX公司会保03表单位：元一、经营活动产生的现金流量 收到的现金保费 . 现金流入小计 以现金支付的费用 购买商品支付的现金 . 现金流出小计 经营活动产生的现金