2015年全国税务人员执法资格统一考试-国税试卷

1、2015年全国税务人员执法资格 统一考试-国税试卷2015年全国税务人员执法资格统一考试国税试卷一、单项选择题(共25题，每小题1分，共25 分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符 合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。)1.下列税种不属于中央与地方共享税的是()。A.增值税B .消费税C .企业所得税D.个人 所得税2 .按对外购固定资产处理方式的不同， 增值税不可划分为()类型。A.生产型B.收 入型C.分配型D.消费型3 .增值税专用发票 的基本联次不包括()。A.存根联B.发票联C.抵扣联D.记账联4.某增值税一般纳税人，2015年7月发生如下 经济业务：销售2009年3月购入已

2、抵扣进项税 额的设备一台，开具增值税普通发票，金额栏注 明的价格为93600元；销售2008年10月购入的 设备一台，开具增值税普通发票，金额栏注明的价格为20600元。则该纳税人当月应纳增值税为()元。A. 13600 B. 14000 C . 14200 D. 163125 .提供基础电信服务，适用的增值税税率为()A. 17% B. 11% C. 6% D. 3%6 .纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰， 征收消费税的计税依据是()。A.不得扣除换回旧首饰价款，按照销售金银首 饰的含增值税的全部价款B.不得扣除换回旧首饰价款，按照销售金银首 饰的不含增值税的全部价款uC.按照实际收取的

3、不含增值税的全部价款D.扣除换回旧首饰价款，按照实际收取的含增值税的全部价款7.关于消费税的计税依据，下列说法不正确的 是（）。A.应税消费品连同包装物销售的，无论包装物 是否单独计价以及在会计上如何核算，均应并入 应税消费品的销售额中缴纳消费税B.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自 产消费品，应当按照门市部对外销售额计算征收 消费税C.纳税人自产的消费品用于换取生产资料和消 费资料的，应当按纳税人同类应税消费品的最高 销售价格作为计税依据D.纳税人应税消费品的计税价格明显偏低且无 正当理由的，应当按纳税人同类应税消费品的最 高销售价格作为计税依据8,企业所得税纳税人中的企业分为居民企业和

4、 非居民企业。下列企业中，不属于居民企业的是A.依法在中国境内成立的事业单位B.依法在中国境内成立的社会团体C.依照外国法律成立，实际管理机构在上海的 企业D.依照外国法律成立，实际管理机构在香港的 企业9.下列保险，不允许在企业所得税税前扣除的 是（）。A.企业依照省级人民政府规定的范围和标准为 职工缴纳的失业保险费B.企业根据国家政策规定，为本企业全体职工 支付的不超过职工工资总额5%的补充养老保险 费C.企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付 的人身安全保险费D.企业为职工支付的商业保险费10 .下列选项中，不属于税收管辖权的是()。A.居民管辖权B.公民管辖权C.国际管辖权 D.地域管

5、辖权11 .下列税款征收的说法，正确的是()。A.因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少 缴税款的，追征期为五年B.因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税 款的，追征期为十年，且不得加收滞纳金C.因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税 款的，追征期为三年，且同时加收滞纳金，有特 殊情况的，追征期可以延长到五年D.因纳税人偷税、抗税、骗税的，追征期是十 年，同时追征滞纳金12 .关于国际税收的说法，不正确的是()oA.国际税收不是一个独立的税种，它是凌驾于 世界各国之上的国际课税主体B.国际税收涉及国与国之间对同一课税对象由 哪国征税或各征多少税的税收利益划分问题C.国际税收涉及的纳税人是从事跨

6、国经营活动 并且同时负有两个或两个以上国家纳税义务的 自然人或法人D.国际税收涉及的征税对象主要是跨国纳税人 的跨国所得和跨国财产13 .根据立法权限的划分，下列主体有权制定和 修改中华人民共和国宪法的是()。A.全国人民代表大会 B ,全国人民代表大会常 务委员会C.全国政治协商会议D.最高人民法院14.党 的十八届四中全会确立的我国社会主义法治的 总目标是（）。A.坚持中国共产党的领导B,建 设中国特色社会主义法治体系，建设社会主义法 治国家C .坚持依法治国和以德治国相结合 D.实现法律面前人人平等15.下列各项中，能 够使具体行政行为发生效力的做法是（）。A .税 务机关电话通知个体户

7、张三到税务局接受询问 B.税务机关将税务处理决定书送达甲公司， 在该公司无人在场时将文书留置于公司办公场 所C.税务机关对个体户李四作出了税务行政 处罚决定书，但无法送达其本人，由其妻子签 收D.税务机关在给个体户周某送达税务行政处 罚决定书时，将文书放在周某家里并交待其十 周岁的儿子收好文书16 .根据我国宪法的规定，国务院有权制定（）A.单行条例B.地方性法规C.行政法规D.部门规章17 .税务机关实施的下列行为中，属于税务行政 处罚的有（）。A.对未按期申报的纳税人下达责令限期改正通 知书B.对欠缴税款的纳税人的法定代表人，通知出 入境管理部门阻止其出境C.对未按规定开具发票的纳税人，处

8、以 1万元 以下的罚款D.对虚开发票并拒不接受税务机关处理的企业， 停止向其供应发票。18 .“法无明文规定不得处 罚”，该表述体现的行政处罚法原则是（）。A .处 罚公正、公开原则B.过罚相当原则C.处罚与 教育相结合原则D.处罚法定原则19 .纳税人 偷税的，税务机关对其实施行政处罚的时效为（）。A.2年B.5年C.10年D.无限期20 .税 务机关对纳税人实施的下列行为中，属于行政强 制执行的是（）。A.注销税务登记B.冻结银 行存款C .罚款D .从银行存款中扣缴税款 21.下列涉税犯罪中，不能由单位构成犯罪主体 的是（）。A.虚开增值税专用发票罪 B.逃税罪C.骗取出口退税罪D.抗税

9、罪22.在行政诉讼第一审程序中，举证责任一般由 （）。A.原告承担B .原告和被告分担C .被告承担 D.法院承担23 .根据国家赔偿法规定，税 务行政赔偿的义务主体是（）。A.国家D.拨 付赔偿金的财政机关C,违法行使职权的税务机 关工作人员D .违法行使职权的税务机关24 .行 政机关依法撤回行政许可，应当对行政相对人的 损失（）。A.予以补偿B,予以赔偿C.予以分担D.予以返还25 .某个体工商户张某为达到不缴纳税款的目 的，用斧头威胁前来送达税务行政处理决定书 的税务干部宋某、赵某，混乱中将赵某砍成重伤。 对于张某的行为，涉嫌构成（）。A.抗税罪B.逃税罪C.故意伤害罪D.故意杀人罪二

10、、多项选择题（共20题，每题2分J共奶分。 每题的备选项中，至少有1个错项。错选本题不 得分：少选所选的每个选项得 0, 5分，请将正 确选项的标号填在括号内。）反映 税收主26 .税收职能是税收所固有的职责和功能, 了税收在分配过程中所具有的基本属性。 要有（）等。A.财政职能B.政治职能C.经济职能D.社 会职能27 .下列各项，不予从销项税额中抵扣进项税额 的有（）。A.专门用于非增值税应税项目的购进专利技术B.既用于增值税应税项目又用于非增值税应税 项目的购进固定资产C.非正常损失的购进货物D.接受的旅客运输服务28 .根据增值税的税收优惠政策，下列各项免征 增值税的有（）。A.农民销

11、售自己种植的玉米 B.农民销售自己收购的花生 C.向社会收购的 古书D.直接用于教学的设备29 .下列服务业， 应缴纳增值税的有（）。A .信息技术服务B .文 化创意服务 C .鉴证咨询服务 D .旅游服务30 .下列情形，属于视同提供增值税应税服务的 有（）。A.某运输公司免费为市孤儿院提供运 输服务B ,某运输公司免费为市政府运送物品 C.某律师事务所免费为某企业提供资产重组相 关业务法律咨询服务D.某律师事务所在市民广场进行免费法律咨询 服务31 .现行消费税税率根据课税对象的具体情况， 采用的形式有（）。A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率 D.比例加定额的复合税率 32.关于消

12、费税纳税义务发生时间的说法， 正确 的有（）。A,采取预收货款结算方式的，纳税 义务发生时间为收到预收货款的当天 B.纳税人 自产自用的应税消费品，纳税义务发生时间为移 送使用的当天C.采取分期收款结算方式的，纳 税义务发生时间为货物发出的当天 D .纳税人委 托加工的应税消费品，纳税义务发生时间为纳税人提货的当天33 .下列选项，属于企业所得税 销售货物收入确认条件的有（）。A.商品销售 合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要 风险和报酬转移给购货方 B.企业对己售出的商 品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理 权，也没有实施有效控制C.与商品销售有关的 经济利益很可能流入企业D .收

13、入的金额能够可 靠地计量34 .根据企业所得税法规定，不得计 算折旧在税前扣除的固定资产包括（）。A.以 经营租赁方式租入的固定资产 B.以融资租赁方 式租入的固定资产C .以融资租赁方式租出的固 定资产D.管理部门使用的固定资产 35 .任何 单位和个人的下列发票使用行为，符合发票管理 规定的有（）。A.食品油加工企业向农业生产 者收购菜籽，向农业生产者开具的农副产品收购 发票B.总公司给外地分公司拆本使用发票C.零售商店向消费者个人开具增值税普通发票D.甲商业企业将领购的发票转让给关联乙企业代开给其需要报账的客户36 .根据2015年修订后的中华人民共和国立 法法，下列涉税事项只能制定法律

14、进行规范的 有（）。A.税种的设立B.税率的确定C.计税依据的确定D.税收征收管理制度37 .税务机关的下列行为，属于具体行政行为的 有（）。A.国家税务总局制定并发布2015年第1号公告, B.税务机关对某纳税人作出税务处理决定书， C.税务机关公告（2015年春节期间纳税申报延 期通知，38.税务行政行为的合法要件包括（）， 39.甲县税务局稽查局计划对该县房地产企业实 施行业检查，A.出示税务检查证 B.出示税务 检查通知书，40.税务机关必须通过民事诉讼方 式才能实现税收保障的措施有（），A.由税务执法人员当场制作B.特殊情况可事后补2015年全国税务人员执法资格统一考试国税试卷+参考

15、答案A.国家税务总局制定并发布2015年第1号公告B.税务机关对某纳税人作出税务处理决定书C.税务机关公告(2015年春节期间纳税申报延 期通知D.稽查局对举报人兑现奖励1000元38 .税务行政行为的合法要件包括()。A.主体合法B.程序合法C.权利义务对等D.权限合法39 .甲县税务局稽查局计划对该县房地产企业实 施行业检查，具体实施检查时应当遵循的法定要 求有A.出示税务检查证B.出示税务检查通知书C.必要时可以实施搜查 D.为纳税人保守秘密40 .税务机关必须通过民事诉讼方式才能实现税 收保障的措施有()。A.纳税担保B .代位权C.撤销权D.税收优先权41 .下列对有关现场笔录制作要

16、求表述正确的有()o A.由税务执法人员当场制作 B.特殊情 况可事后补办C.应当载明时间、地点和事件等 内容D.若当事人拒绝签名，可由在场的其他人 签名42 .纳税人不服税务机关作出的税务行 政强制执行决定书，可以()。A,直接提起行 政诉讼B.先申请行政复议，不服复议决定再依 法提起行政诉讼C.先提起行政诉讼，不服法院 判决结果再申请行政复议 D.申请行政复议，不 服复议决定时再向上一级机关申请行政复议43.下列情形中，税务机关有权核定其应纳税额 的有（）。A.依法可不设置账簿的B.依法应 当设置而未设置账簿的 C.擅自销毁账簿D.申 报计税依据明显偏低，但有正当理由 44 .税务 执法责

17、任制的主要内容包括（）。A.激励嘉奖 B.评议考核C.岗位职责D.工作规程45 .根 据税务行政处罚程序的规定，下列选项中的当事 人有权要求举行听证的有（）。A.拟被处以3000 元罚款的李某B.拟被处以2万元罚款的宏达有 限责任公司C.拟被处以没收1万元违法所得的香香面粉厂D.拟被处以没收5000元违法所得的张某三、判断题（共15题，每题1分，共15分。正 确的打“，”，错误的打“ X”，请将正确答案填 在括号内。）46 .根据税收法定原则，税收的各类构成要素只能由法律予以明确，如果没有相应法律作前提， 国家则不能征税，公民也没有纳税的义务。()47 .我国增值税的计税方法一律采用购进扣税法

18、 计算抵扣进项税额。()48 .自2015年5月10日起，卷烟批发环节消费 税税率调整至11%,并按0. 005元/支加征从 量税。()49 .企业的免税收入用于支出所形成的费用或者 财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。()50 .张某抽奖取得供自己使用的汽车， 不征收车 辆购置税。()51 .税务登记是税收征管的首要环节和基础，是税收管理程序的起点。()52 .“三证合一”登记制度，是将由工商行政管 理、质量技术监督、税务三个部门分别核发不同 证照，改为由税务部门核发一个加载法人和其他 组织统一社会信用代码的税务登记证，即“一照 一码”登记模式()。53 .征收税款既是税务机关的一项

19、职责， 又是其 一项职权，所以税务机关既可行使又可随意放 弃。()54 .行政许可信赖保护原则只保护“值得保护的 信赖”，申请人以欺骗、隐瞒等方式获得的许可 不受保护。()55 .依据申辩不加重处罚原则，税务机关不得因 为行政相对人的陈述申辩而改变对其处罚的幅 度。56 .“一事不再罚原则”要求对同一违法行为不 得给予两种以上的行政处罚。()57 .纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申 报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应 纳税额的10%以上，经税务机关依法下达追缴 通知后，补缴应纳税款、缴纳滞纳金，并且己受 行政处罚的，不予追究刑事责任。()58 .税收违法案件的举报人对税务机关不依

20、法给 予举报奖励的行为不能申请行政复议， 而只能通 过向税务机关反映问题的渠道解决。()59 .虚开增值税专用发票的手段主要有， 为他人 虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开以及介绍 他人虚开。()60 .自由裁量权并不是任意裁量，自由裁量权受 合法性以及合理性原则的约束。()四、综合题(共3题，10问，每一问2分，共20 分，请将正确选项的标号填在括号内。) （一）某食品加工厂系增值税一般纳税人，2015年8月发生如下经济业务：(1)向农民个人收购自产小麦一批，开具的收购 凭证上注明的收购价格为180000元，货物验收 入库。(2)购进生产用设备一台，取得的增值税专用发 票上注明的价款为100

21、000元、增值税为17000 元；取得承运部门开具的货物运输业增值税专用 发票上注明的运费为10000元，增值税为1100 元。(3)上月从农民手中收购的己抵扣进项税额的小 麦，因管理不善发生霉烂，己无法确定该项进项 税额，账面成本减少26100元。(4)向企业销售产品一批，取得不含增值税价款 300000元，直接向消费者个人销售货物收到现140400 元。根据上述资料，回答下列问题： 61 .当月允许 抵扣的进项税额为()元。A. 24500 B. 37600 C. 37717 D. 41500 62.当月销项税额为()元。A. 51000 B. 71400 C. 74868 D. 7666

22、4. 52 63.当 月应纳增值税额为()元。A. 29900 B. 30112 C. 33683 D. 33800（二） 某居民企业2014年有关经营情况如下:(1)产品销售收入3000万元，其中：属于符合条件的综合利用资源生产产品的收入为 100万元;购买国债取得利息收入60万元；接受现金捐赠 收入80万元（2）销售成本1600万元。（3）销售费用200万元, 其中：广告费180万元。（4）管理费用300万元， 其中：业务招待费50万元，符合条件的新技术 研究开发费100万元。（5）财务费用80万元， 其中：向分支机构支付融资利息 45万元。（6） 营业外支出60万元，其中：通过公益性社会

23、团 体向灾区捐款10万元。根据上述资料，回答下 列问题：64 .该企业2014年纳税调整增加额为 （）万元。A. 20 B. 35 C. 45 D. 80 65.该企 业2014年纳税调整减少额为（）万元。A . 60 B. 70 C. 110 D. 120 66.该企业 2014 年应纳 企业所得税为（）万元。A . 203. 75 B. 215C. 217. 5 D. 225（三）甲市某公司成立于2014年1月。2015年3月， 甲市税务局稽查局接到举报，对该公司自经营以 来的纳税情况实施税务稽查，经过调查核实，认 定该公司偷逃税款90701.92元，依据税收征 收管理法第63条的规定，处

24、以应追缴税款金额 2倍的罚 款 181403.84 元。稽查局于2015年4月3日作出并送达税务处理 决定书，限其15日内缴清税款滞纳金，但该公 司未予履行。稽查局拟对其作出行政处罚，于 2015年4月6 日向纳税人送达告知书的同时，送达了行政处罚 决定书。因公司法定代表人提出听证申请， 稽查 局在2015年4月15 El作出撤销处罚决定书的 通知，将处罚决定书予以收回。稽查局举行听证 会后，重新履行了告知程序，于 2015年5月14 日作出并送达了新的处罚决定书，责令企业15日内缴清罚款，企业逾期仍未缴纳。稽查局在催缴无果的情形下，于 2015年6月20 日采取强制执行措施，将公司银行账户里

25、的款项 划缴税款、滞纳金和罚款。企业表示对稽查局的 处理决定、行政处罚决定和强制执行决定均不 服，在法定期限内向人民法院提起行政诉讼。 根据上述资料，回答下列问题：67 .本案中，市稽查局在送达税务行政处罚事 项告知书的同时送达税务行政处罚决定书， 这种做法属于（）。（单项选择）A.违反法定程序B.滥用职权C.适用法律、法规错误 D.主要证据不足68 .根据税收征收管理法的规定，市稽查局 实施强制执行前需要经过一定级别的局长批准， 本案中有权作出批准的是（）。（单项选择）A.市稽查局局长B.市稽查局副局长C.市税务局局长D.市税务局主管稽查业务的 副局长69 .稽查局采取强制执行措施，将公司银行账户 里的款项划缴税款、滞纳金和罚款的行为，下列 表述正确的有（）。（多项选择）A.对税款、滞纳金和罚款的强制执行均不合法， 因为稽查局在强制执行前未履行催告程序B.对税款和滞纳金的强制执行程序合法，因为 过了催缴期限，纳税人仍未缴纳C.对罚款的强 制执行程序合法，因为过了催缴期限，纳税人仍 未缴纳D.对罚款的强制执行程序不合法，因为 对于罚款而言虽然过了履行期，但仍未逾复议和 诉讼期限70 .对于某公司提起的行政诉讼，人 民法院正确的做法有（）。（多项选择）A ,对行 政处罚决定不服提起的诉讼予以受理 B.对行政 处理决定不服提起的诉讼予以受理C.对强制执行决定不服提起的诉讼予以受理