资金汇划与清算核算实用教案

1、会计学1资金汇划与清算资金汇划与清算(qn sun)核算核算第一页，共42页。第1页/共42页第二页，共42页。第2页/共42页第三页，共42页。总行总行发报清算行收报清算行发报清算行收报清算行发报经办发报经办(jn bn)行行收报经办收报经办(jn bn)行行甲单位乙单位甲单位乙单位第3页/共42页第四页，共42页。第4页/共42页第五页，共42页。 2“系统内款项(kunxing)存放”科目，该科目是各上级行用以核算下级行备付金存款和调拨资金的科目，属于负债类。总行清算中心核算反映各清算行和省区分行在总行的备付金存款增减变动情况，总行在“系统内款项(kunxing)存放”科目下按清算行和省

2、区分行设“备付金存款户”；省区分行以该科目核算反映二级分行的调拨资金存款的增减变动，在该科目下按二级分行设置“调拨资金存款户”。 3“辖内往来”科目，该科目用以核算反映各发、收报经办行与清算行之间的资金汇划往来与清算情况，属于资产负债共同类科目。第5页/共42页第六页，共42页。第6页/共42页第七页，共42页。（二）发报清算行的核算发报清算行收到辖属各经办行传输来的汇划业务后，对于金额在1亿元以上（含）特大额汇款应由会计主管授权后进行处理，然后传输汇划业务信息并处理账务。跨清算行的汇划业务由系统自动更新备付金后，将汇划数据传输到收报清算行。如贷报业务会计分录为：借：辖内往来 贷：系统内上存款

3、(cn kun)项上存总行备付金户借报业务会计分录相反。同一清算行经办行之间的汇划业务，系统不更新备付金，自动进行划转，如贷报业务会计分录为：借：辖内往来 贷：其他应付款待处理汇划款项户借：其他应付款待处理汇划款项户 贷：辖内往来借报业务会计分录为：借：其他应收款待处理汇划款项户 贷：辖内往来借：辖内往来 贷：其他应收款待处理汇划款项户第7页/共42页第八页，共42页。（三）发报省区分行的处理发报省区分行在资金汇划系统处于信息转发的地位，其主要任务是：收到发报清算行传输来的全国汇划业务实时上传总行清算中心；收到发报清算行传输来的省区分行辖内的汇划业务后，实时转发给各收报清算行；日终将日间登记的

4、省内汇划数据(shj)按清算行汇总后上送总行。省行汇划发报业务全部由系统自动完成。第8页/共42页第九页，共42页。（四）总行清算中心的处理总行清算中心收到各发报清算行通过省区分行上传的全国汇划业务信息(xnx)，系统自动流水登记，并传至收报清算行。如为贷报业务，其会计分录为：借：系统内款项存放发报清算行备付金户 贷：系统内款项存放收报清算行备付金户如为借报业务，会计分录相反。每日营业终了，经账务核对无误后，打印“试算平衡表”、“备付金存款分析表”、“资金汇划系统资金流向表”等，以便分析当日资金汇划业务情况和资金流向情况。（五）收报省区分行的处理收报省区分行主要是负责将总行清算中心传输来的全国

5、汇划信息(xnx)传输给收报清算行，而省区分行对汇划收报业务的传输系由资金汇划系统自动完成。第9页/共42页第十页，共42页。第10页/共42页第十一页，共42页。第11页/共42页第十二页，共42页。第12页/共42页第十三页，共42页。第13页/共42页第十四页，共42页。第14页/共42页第十五页，共42页。第15页/共42页第十六页，共42页。第16页/共42页第十七页，共42页。第17页/共42页第十八页，共42页。第18页/共42页第十九页，共42页。第19页/共42页第二十页，共42页。第20页/共42页第二十一页，共42页。第21页/共42页第二十二页，共42页。第22页/共42页第二十三页，共42页。第23页/共42页第二十四页，共42页。第24页/共42页第二十五页，共42页。第25页/共42页第二十六页，共42页。第26页/共42页第二十七页，共42页。第27页/共42页第二十八页，共42页。第28页/共42页第二十九页，共42页。第29页/共42页第三十页，共42页。第30页/共42页第三十一页，共42页。第31页/共42页第三十二页，共42页。第32页/共42页第三十三页，共42页。第33页/共42页第三十四页，共42页。第34页/共42页第三十五页，共42页。第35页/共42页第三十六页，共42页。第36页/共42页第三十七页，共42页。第37页/