资产业务管理实用教案

1、会计学1资产资产(zchn)业务管理业务管理第一页，共80页。 学习指引学习指引4.1 商业银行资产商业银行资产(zchn)业务概述业务概述4.2 商业银行的现金资产商业银行的现金资产(zchn)管理管理4.3 商业银行的贷款业务管理商业银行的贷款业务管理4.4 商业银行的投资业务管理商业银行的投资业务管理第1页/共80页第二页，共80页。 商业银行资产商业银行资产(zchn)业务的概业务的概念念 商业银行资产商业银行资产(zchn)业务的意业务的意义义 商业银行资产商业银行资产(zchn)业务的种业务的种类类商业银行资产商业银行资产(zchn)业务的经业务的经营目标和经营原则营目标和经营原则

2、 第2页/共80页第三页，共80页。4概概念念资产业务是商业银行运用资金的业务,商业银行筹集资金的目的就是为了运用资金,从而获得利润.目的商业银行通过资产业务,对其负债加以运用,从事各种贷款、票据贴现、证券投资及支付准备金的业务。第3页/共80页第四页，共80页。是商业银行执行国家经济和金融政策的重要途径货币供应的增减资金分配结构的调整是商业银行参与经济活动、调节国民经济的主要方式和手段放款、投资银根的松紧、调控的中介是商业银行经营活动的基础与负债业务互为基础经营利润的主要来源第4页/共80页第五页，共80页。 商业银行资产中流动性最强的资金,是商业银行的一级准备金,其特点是高流动性和非盈利性

3、. 主要包括业务库存现金、法定准备金、超额准备金（或支付准备金）、在同业存款等。现金资现金资产产 是商业银行各种形式、种类的贷款，包括对工商企业的贷款和对消费者的贷款等。 是商业银行最主要的、最传统的资产业务。各项贷各项贷款款 是商业银行在金融市场上运用其资金购买有价证券的经营活动。 其目的一是为了增加盈利，获得获得稳定可靠的收益；二是为提高资产的流动性；三是为了实现金融资产多样化，分散风险。投资业投资业务务 进行经营活动所必须的条件，主要指商业银行拥有的经营活动赖以进行的各种房地产、机器设备、设施等，如金融大厦、储蓄所、计算机设备、车辆等。 数量、规模的大小，反映了商业银行的经营实力；经营的

4、好还，反映了整个商业银行经营水平的高低，影响商业银行的经营利润。固定资固定资产产第5页/共80页第六页，共80页。7第6页/共80页第七页，共80页。 商业银行现金资产的构成商业银行现金资产的构成 商业银行现金资产的作用商业银行现金资产的作用(zuyng) 商业银行现金资产的管理商业银行现金资产的管理第7页/共80页第八页，共80页。 是商业银行为了满足日常需要而保留在业务金库中的现钞和硬币。 主要用来应付客户提现和银行本身的日常的零星开支。 是商业银行拥有的非营利性资产，也是无风险资产。业务库存现业务库存现金金 主要指存放在中央银行的存款准备金，包括法定存款准备金和超额准备金。 法定准备金是

5、商业银行按照法定比率向中央银行缴存的存款准备。 超额准备金是商业银行日常业务活动中可以自主支配的，在存款准备金账户中超过了法定存款准备金的那部分支付准备金存款。在中央银行在中央银行存款存款 是商业银行在之间因相互代理业务而在其他银行和金融机构保留的存款。 目的是为了便于银行在同业之间展开代理业务和结算收付，属于活期存款性质，可随时支用。在同业存款在同业存款 也称托收未付款，是指本银行通过对方银行从外地付款单位或个人处所收取的资金。 在途资金在收妥之前，是一笔临时被其他银行占用的资金，由于在途时间较短，收妥后即成为在同业存款。在途资金在途资金u现金资产是商业银行持有的库存现金以及与现金等同的可随

6、时用于支付现金资产是商业银行持有的库存现金以及与现金等同的可随时用于支付(zhf)(zhf)的银行资产。的银行资产。第8页/共80页第九页，共80页。10第9页/共80页第十页，共80页。第10页/共80页第十一页，共80页。第11页/共80页第十二页，共80页。第12页/共80页第十三页，共80页。天30/平均现金支出额-每天现金支出额标准差2）1考察年数累计发生额最早年份同月现金支出发生额去年同月现金支出累计（历史同期平均发展速度第13页/共80页第十四页，共80页。第14页/共80页第十五页，共80页。例例: :工商银行某市分行在距中心库工商银行某市分行在距中心库3030公里公里(n l

7、)(n l)处设处设一个分理处，根据往年有关数据测算，年投放现金量为一个分理处，根据往年有关数据测算，年投放现金量为1 1 825825万元，平均每天投放万元，平均每天投放5 5万元。每次运钞需支出燃料费、万元。每次运钞需支出燃料费、保安人员出差费约保安人员出差费约5050元，资金占用费率为年利率元，资金占用费率为年利率6.6%6.6%，代入公式得：代入公式得： 万元63.16%6.60050.018252Q即每次运钞16.63万元，大约(dyu)每3天多送一次，按此计算的总费用为：万万元元0975. 163.160050. 01825263.16%6 . 6QAP2CQT第15页/共80页第

8、十六页，共80页。)(99. 150050. 018252%6 . 65万元如果(rgu)每星期运钞1次,每次运钞35万元,总费用为:)(416. 1350050. 01825265. 635万元p 以上(yshng) 3种方案相比，第1种方案费用最少，应当3天运钞1次，每次运送16.63万元现金。如果(rgu)每天运钞1次,每次运钞5万元,总费用为:第16页/共80页第十七页，共80页。第17页/共80页第十八页，共80页。各档并捆的做法，尽可能把当天收进的现金全部用来抵用第二天的现金支出；n要创造条件，使储蓄所上交(shn jio)的现金在当日入账；n要对加收的残破币及时清点上缴，以减少库

9、存现金。n要在压缩现金库存所需增加的成本和所能提高的效益之间进行最优选择19第18页/共80页第十九页，共80页。第19页/共80页第二十页，共80页。第20页/共80页第二十一页，共80页。第21页/共80页第二十二页，共80页。（1）滞后准备金计算法）滞后准备金计算法滞后准备金计算法：是根据前期存款负债的余额确定本期准备金的需要量的滞后准备金计算法：是根据前期存款负债的余额确定本期准备金的需要量的方法。方法。按照这种方法，银行应根据两周前的按照这种方法，银行应根据两周前的7天作为基期，以基期的实际存款余额天作为基期，以基期的实际存款余额为基础，计算准备金持有周应持有的准备金平均数。为基础，

10、计算准备金持有周应持有的准备金平均数。滞后准备金计算法：滞后准备金计算法： 第一周第一周 第二周第二周 第三周第三周 计算基期周计算基期周 准备金保持准备金保持(boch)周周 如某银行在如某银行在2月月6日（星期四）至日（星期四）至12日（星期三）期间的非交易性存款平均余日（星期三）期间的非交易性存款平均余额为额为50 000万元，按照万元，按照8%的存款准备金率，该行在的存款准备金率，该行在2月月20日到日到26日这一周中日这一周中应保持应保持(boch)的准备金平均余额为的准备金平均余额为4 000万元。万元。第22页/共80页第二十三页，共80页。足部分及时补足。第23页/共80页第二

11、十四页，共80页。性存款降幅+保险系数）历史同期平均发展速度第24页/共80页第二十五页，共80页。每旬（月） 旬（月）中累计 其它因素 关键性存款降幅 = 存款下降额 （如贷款回收） 前三旬(月)平均关键性存款降幅=前三旬(月)累计关键性存款降幅3保险系数=标准差置信概率度 *（置信概率度的含义同前文） *（同期(tngq)指从考察旬或月居中的三个旬或月）3款降幅旬（月）平均关键性存3前降幅每旬（月）关键性存款标准差2）1-考察年数款降幅最早年份同期关键性存幅去年同期关键性存款降（历史同期平均发展速度 第25页/共80页第二十六页，共80页。lB.贷款的发放与收回l贷款的发放与收回对超额准备

12、金的影响主要取决与贷款使用的范围。l同理，贷款的收回对超额准备金的影响也因贷款对象的不同而有所不同。l由此，贷款发放对超额准备金需要量的计算公式是：lC.其它因素对超额准备金需要量的影响l 除了(ch le)存款因素外，其它一些因素也影响到商业银行超额准备金的需要量。这些因素主要的有：l向中央银行借款的因素;l同业往来因素;l法定存款准备金因素;l信贷资金调拨因素。贷款发放贷款发放对超额准对超额准备金的需备金的需要量要量=用于对他行 支付的贷款用于对 本行支付的贷款已收回贷款+()法定存款准备金比率第26页/共80页第二十七页，共80页。第27页/共80页第二十八页，共80页。第28页/共80

13、页第二十九页，共80页。同业存款余额(y )需要量测算表 *如果代理行同业存放(cnfng)款的准备金率为12%，平均浮存（即托收未达款）为7 200元；可投资余额的年收益率为8%。 同业存款余额需要量 投资收益=投资收益率30/360（同业存款余额-浮存-应提准备金） 同业存款余额=99768.48元1 1、X X月份代理行提供的服务项目月份代理行提供的服务项目成本（元）成本（元） 支票清算支票清算1054010540笔笔 每笔每笔0.0450.045元元 电子转帐电子转帐2828笔笔 每笔每笔1.501.50元元 证券保管证券保管7 7笔笔 每笔每笔 3.003.00元元 数据处理及计算机

14、服务数据处理及计算机服务 总计总计474.30474.3042.0042.0021.0021.00100.00100.00637.30637.302 2、代理行收益项目、代理行收益项目收益收益( (元元) ) 计算机服务手续费计算机服务手续费 应从同业存款中获得的投资收益应从同业存款中获得的投资收益 总计总计100.00100.00537.30537.30637.30637.303 3、同业存款余额需要量测算、同业存款余额需要量测算同业存款余额（元）同业存款余额（元） 投资收益投资收益= =（投资收益率（投资收益率 30 / 360 30 / 360 ）（同业存款余额（同业存款余额 - - 浮

15、存浮存 - - 应提应提准备金）准备金）99766.4899766.48第29页/共80页第三十页，共80页。商业银行的贷款及其分类(fn li) 商业银行的贷款政策 商业银行的贷款程序 商业银行的贷款定价 商业银行的贷款信用分析 商业银行的几种主要贷款业务第30页/共80页第三十一页，共80页。第31页/共80页第三十二页，共80页。第32页/共80页第三十三页，共80页。第33页/共80页第三十四页，共80页。第34页/共80页第三十五页，共80页。第35页/共80页第三十六页，共80页。第36页/共80页第三十七页，共80页。墙的办法来归还贷款，表明借款人的还款能力出现了明显的问题。可疑

16、贷款：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行抵押或担保，也肯定要造成一部分损失。这类贷款具备了次级货款的所有特征，但是程度更加严重。损失贷款：在采取了所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍无法收回，或只能收回极少部分。这类贷款银行(ynhng)已没有意义将其继续保留在资产帐面上，应当在履行必要的内部程序之后，立即冲销。从2004年起，国有独资商业银行(ynhng)、股份制商业银行(ynhng)两类银行(ynhng)奉行国际标准，取消原来并行的贷款四级分类制度，全面推行五级分类制度。第37页/共80页第三十八页，共80页。达到提高信贷资产质量的目的，而五级分类法正是克服了它的有关弱点，可以

17、及时反映商业银行的盈亏状况，既有利于加强贷款的风险管理，提高贷款质量，也有利于金融监管当局对商业银行进行连续有效的监管。第38页/共80页第三十九页，共80页。此种分类方法的优点按照银行发放贷款的自主程度划分货款种类，有利于银行根据不同的贷款性质实行不同的管理办法；同时，也有利于考核银行信贷人员的工作质量，加强信贷人员责任心。第39页/共80页第四十页，共80页。n贷款的日常管理和催收制度n不良贷款的管理第40页/共80页第四十一页，共80页。第41页/共80页第四十二页，共80页。第42页/共80页第四十三页，共80页。第43页/共80页第四十四页，共80页。45第44页/共80页第四十五页

18、，共80页。第45页/共80页第四十六页，共80页。预防问题识别问题收集信息分析问题解决问题信用风险管理(gunl)流程第46页/共80页第四十七页，共80页。第47页/共80页第四十八页，共80页。第48页/共80页第四十九页，共80页。商业银行(shn y yn xn)信贷管理流程图信贷政策与信贷计划目标市场确定调整与营销客户分析与客户管理客户评级与授信额的确定贷后监督、组合管理与贷款评级贷款结构，定价与协议还本付息及担保、监管贷款审批贷款重组诉讼前台前台中台中台后后台台非正非正常常信贷客户经理信贷客户经理对客户授信的条查对客户授信的条查正常正常第49页/共80页第五十页，共80页。贷款程

19、序及操作(cozu)中的一些关键问题 贷前贷时贷后(1)贷前 调查客户借款申请借款申请书内容贷款可行性调查(4)贷款审批主管信贷人员高级经理人员分级审批制度( 7 ) 日常管理数据资料合同契约担保品信用审查贷款检查(2)信贷 分析用途行业管理水平信用评估数据资料(5)起草文件法律合同文本贷款文件审查检验担保品自动放弃条款其他( 8 ) 应变措施早期报警信号调整战略管理计划贷款重组努力催收诉诸法律(3)贷款 谈判还款条件合同契约担保条件(6)贷款发放凭证有效贷款文件得以执行( 9 ) 贷款偿还催收本金全部偿还利息全部收到第50页/共80页第五十一页，共80页。* 业 务 发 展 和 信 用 分

20、析*信 贷 执 行 和 管 理* * * 贷 后 检 查 和 处 置信 贷 管 理 流 程三、商业银行三、商业银行(shn y yn xn)的贷款程的贷款程序序第51页/共80页第五十二页，共80页。三、商业银行三、商业银行(shn y yn xn)的贷款程序的贷款程序第52页/共80页第五十三页，共80页。三、商业银行三、商业银行(shn y yn xn)的贷款程序的贷款程序第53页/共80页第五十四页，共80页。三、商业银行的贷款三、商业银行的贷款(di kun)程序程序第54页/共80页第五十五页，共80页。第55页/共80页第五十六页，共80页。第56页/共80页第五十七页，共80页。

21、第57页/共80页第五十八页，共80页。第58页/共80页第五十九页，共80页。用和目标利润之和。第59页/共80页第六十页，共80页。第60页/共80页第六十一页，共80页。贷款收益贷款收益 = = 贷款利息收益贷款利息收益 贷款管理手续费贷款管理手续费贷款成本贷款成本 = = 借款人使用的非股本资金的成本办理贷款的服务和收贷费用借款人使用的非股本资金的成本办理贷款的服务和收贷费用应摊产权资本应摊产权资本 = = 银行银行(ynhng)(ynhng)全部产权资本对贷款的比率全部产权资本对贷款的比率 未清偿贷款余额未清偿贷款余额应摊产权资本贷款成本贷款收益收益率税前产权资本（目标）第61页/共

22、80页第六十二页，共80页。目标收益率定价(dng ji)法 举例1新 增 利 息新 增 服 务 费新 增 购 置 成 本新 增 保 险 费边 际 成 本新 增 非 盈 利 资 产 的 资 金 百 分 比第62页/共80页第六十三页，共80页。股权资本的边际成本可以通过红利股价模型、资本资产定价模型和股权收益率目标模型等方法计算(j sun)。对于未上市银行来说，通常用股权收益率目标模型来估算股权资本金的边际成本。在这种方法中，股权收益率一般根据负债成本再加上一定百分比来确定，并假设银行资本进的市场价值等于其账面价值。举例：如果银行通过比较负债成本率和资本金的预期收益率确定股权收益率为12%,

23、假定边际税率为33%,那么该银行的税前股权收益率的计算(j sun)如下:净收益目标值/股权总额=12%税前收益目标值X(1-33%) / 股权总额=12%税前股权收益率= 税前收益目标值 / 股权总额 = 12% /（133%） = 17.91%股权资本金的陈本通常被作为银行的目标利润，它是银行贷款定价时的一个重要的衡量指标。第63页/共80页第六十四页，共80页。第64页/共80页第六十五页，共80页。基础利率基础利率到期日到期日标价标价实际利率实际利率银行同业拆借利率银行同业拆借利率3个月个月11.625 %12.375 %6个月个月12 %12.75 %1年年12.625 %13.37

24、5 %大额定期存单利率大额定期存单利率1个月个月10.4 %11.15 %2个月个月10.95 %11.70 %3个月个月11.10 %11.85 %6个月个月11.2 %11.95 %1年年11.65 %12.4 %国库券利率国库券利率13周周-3个月个月9.99 %10.74 %26周周-6个月个月10.27 %11.02 %优惠利率优惠利率12.5 %12.5 % 某银行某银行(ynhng)基础基础利率表利率表第65页/共80页第六十六页，共80页。第66页/共80页第六十七页，共80页。第67页/共80页第六十八页，共80页。优惠加数优惠加数(ji sh)(ji sh)和优惠乘数定价和

25、优惠乘数定价优惠利率水平优惠加数优惠乘数风险等级A1%风险等级B2%风险等级A 1.1风险等级B 1.26%（半年）8%（1年）10%（2年）12%（4年）7%9%11%13%8%10%12%14%6.6%8.8%11%13.2%7.2%9.6%12%14.4%优惠加数和优惠乘数两种定价方法在概念上有些相似，但它们所得的利优惠加数和优惠乘数两种定价方法在概念上有些相似，但它们所得的利率标价是不同的，尤其是在优惠利率随市场利率变动而变动时，两只之率标价是不同的，尤其是在优惠利率随市场利率变动而变动时，两只之间会有不同的变化。当利率上升间会有不同的变化。当利率上升(shngshng)(shngshng)时，优惠利率会以更快时，优惠利率会以更快的速度上升的速度上升(shngshng)(shngshng)，反之，则以更快的速度下降。为了避免利，反之，则以