财政拨款结转结余存量资金业务讲解实用教案

1、主要内容：一、结转、结余资金二、盘活(pn hu)存量清理统计第1页/共36页第一页，共37页。一、财政拨款结转、结余资金(zjn)填报第2页/共36页第二页，共37页。填报范围： 部门年度(nind)财政拨款基本支出结转情况及项目支出结转和结余资金情况。注意与“财政性”资金概念的区别。第3页/共36页第三页，共37页。（一）文件(wnjin)依据（三）填报(tinbo)报表（二）使用(shyng)软件（四）结余资金（五）具体常见问题第4页/共36页第四页，共37页。（一）文件依据中央(zhngyng)部门财政拨款结转和结余资金管理办法（财预【2010】7号）第5页/共36页第五页，共37页。

2、（二）使用软件所统计(tngj)年度的中央预算管理系统软件“结余资金”管理模块*必须在打完补丁后，才可以录入数据。注意下发时间。第6页/共36页第六页，共37页。第7页/共36页第七页，共37页。（三）填报报表1. 年度财政拨款结转和结余资金情况表（三张(sn zhn)表:基本、项目、需整合）。2. 年度内财政拨款 ，资金单位：万元 第8页/共36页第八页，共37页。第9页/共36页第九页，共37页。 （四）结余资金1. 结转和结余区别（填报结余要准确、慎重）2. 清理结转资金原中央部门财政拨款结转和结余资金管理办法 第十一条：中央部门结余资金是指部门预算项目支出结余资金，对某一预算年度安排(

3、npi)的项目支出连续两年未使用、或者连续三年仍未使用完形成的剩余资金，视同结余资金管理。未废止但已过时。新预算法第四十二条：连续两年未用完的结转资金，应当作为结余资金管理。“第10页/共36页第十页，共37页。 1、与上年数据衔接 一致的情况 ： 截至(jizh)上年年底累计数 = 上年年底累计数（上年结转结余批复表数）（五）具体(jt)常见问题第11页/共36页第十一页，共37页。（1）统筹(tngchu)结余资金，调入调出。 不一致(yzh)的情况（2）审计(shn j)决定调整（审计(shn j)批准文号）。（3）预算调整（财政部批准文号）。第12页/共36页第十二页，共37页。若上下

4、年衔接数据不一致必须在“备注”栏中注明依据的文号或依据。必需在年初与上年年末资金差异(chy)表中标注。第13页/共36页第十三页，共37页。第14页/共36页第十四页，共37页。2、应与当年(dngnin)决算数据一致基本支出 “公共预算财政拨款收入支出决算表”（财决07表）的财政拨款基本支出数据。项目支出 “行政事业类项目收入支出决算表”（财决06-1表）的财政拨款项目支出数据。 第15页/共36页第十五页，共37页。基建项目 “基本建设类项目收入支出决算表”（财决06-2表）的财政拨款项目支出数据。结余资金(zjn)决算中财决06-1、2表的财政拨款结余数据。第16页/共36页第十六页，

5、共37页。3、与部门预算保持一致年初预算批复(p f)年中调整的财政拨款追加资金，备注栏注明财政部批准文号。追加资金与年初批复(p f)为同一项目，填在一行。第17页/共36页第十七页，共37页。4. 关于统筹安排的结余资金填报 收到资金 填报在“截至(jizh)上年年底累计结余资金”栏中。 使用资金 填报在“当年实际支出使用以前年度结余资金”栏中。 年末未使用完 继续使用，填报在“截至(jizh) 年底累计结转”栏中。不再使用，按结余资金规定填报。第18页/共36页第十八页，共37页。5、关于项目代码 按照年初(ninch)预算批复项目的代码填报。（唯一性，须一致） 追加项目的代码可通过新增

6、产生，应按编制规则填报。（项目代码尾号顺延即可，部门的总预算软件中没有，不用担心冲突）第19页/共36页第十九页，共37页。 预算已批复项目追加(zhuji)资金时，不允许新增项目代码填报，应与已批复项目合并预算数填报。 追加(zhuji)项目的代码不得占用预算已批复项目代码。第20页/共36页第二十页，共37页。6、关于基本支出 必须全部填报。 “人员经费”和“日常(rchng)公用经费”分行填报。 第21页/共36页第二十一页，共37页。7、关于项目支出 年初或年末一方(y fn)有余额，就必须填报。 注意正确项目起止年份（会导致资金统筹、报表逻辑关系、后续存量资金填报） 基建项目要在“是

7、否建设性资金”栏中标注“是”。 注：基建年末无余额，也需选择。第22页/共36页第二十二页，共37页。8、关于结转原因 选择(xunz)“其他” 就须在“备注”栏中说明具体原因。 选“追加预算时间较晚” 就须在“备注”栏及文本说明中注明财政部批准文号。（11、12月）第23页/共36页第二十三页，共37页。9、报送时间及要求 报送时间争取与决算(ju sun)一致第一批 部直属各单位 农垦局 离退休干部局 机关服务局（机关） 财会服务中心（机关） 粮农代表处第二批 中国(zhn u)农业科学院 中国(zhn u)水产科学研究院 中国(zhn u)热带农业科学院 黑龙江省农垦总局 广东省农垦总局

8、第24页/共36页第二十四页，共37页。 报送要求(yoqi)报送内容(nirng) 结转和结余资金情况表 结转和结余资金情况说明(shumng) 年初与年末资金差异表 电子数据第25页/共36页第二十五页，共37页。 关于编制说明 需按基本、项目分别编制。简单说明工作内容，使用以前年度资金情况单独(dnd)说明，结转/结余原因须详细说明。例：项目支出-农业业务培训经费（2050803） 上年结转、结余*万元。当年预算批复*万元，其中追加资金*万元（财政部文号）。本年支出总计*万元，其中使用以前年度结转/结余资金*万元，年底累计结转/结余资金*万元。 本年支出主要用于：一是；二是。 结转/结余

9、原因：一是；二是；三是。 注：请写实际原因，不要以支出经济分类等内容凑数。第26页/共36页第二十六页，共37页。需正式文件报送（代文号） 需“A3纸”打印情况表必须加盖公章(gngzhng)单位负责人、财务负责人 、制表人名需签字第27页/共36页第二十七页，共37页。二、盘活(pn hu)存量清理统计第28页/共36页第二十八页，共37页。（一）为什么(shn me)？（二）是什么(shn me)？（三）在哪里填，何时报送？（四）区别在哪里？（五）注意有哪些？ 第29页/共36页第二十九页，共37页。（一）为什么？背景：国务院办公厅关于(guny)进一步做好盘活财政存量资金工作的通知 （国

10、办发201470号 ）： 国务院对盘活财政存量资金工作高度重视，强调这是创新宏观调控的重要内容，对于稳增长、惠民生具有重要意义，要求切实提高资金使用效率，充分释放积极财政政策的有效作用。按照国务院部署和要求，有关部门在盘活存量方面做了大量工作，提出了具体要求，财政存量资金快速增长的趋势初步得到遏制。但从近期审计署对中央本级和部分省财政存量资金审计情况来看，各级财政存量资金的数额依然较大，与盘活存量、用好增量、支持实体经济提质增效和促进经济社会持续健康发展的要求相比，仍有较大差距，有必要进一步采取措施加以解决。 第30页/共36页第三十页，共37页。（二）是什么？财政部关于盘活中央部门(bmn)

11、存量资金的通知 （财预201523号 ） 以下资金清理为结余资金： 2012年及以前年度项目结转资金（包括基本建设支出和非基本建设支出）。 2013年批复的项目支出，两年未动用的；项目已完成或终止形成的剩余资金；项目结转资金中不需继续使用的部分。 2014年批复的项目支出，项目已完成或终止形成的剩余资金；项目结转资金中不需继续使用的部分。 第31页/共36页第三十一页，共37页。（三）在哪里填，何时报送？ 在哪里填？ 注意在预算软件的结余资金模块中的盘活存量节点下填写。 何时报送？ 为有效监控存量资金情况，各部门应根据结转资金执行(zhxng)情况，分季度填报2015年中央部门结转结余资金X季

12、度执行(zhxng)情况统计表，于每季度结束后15日内报财政部（=2周） 。我部要求于每季度结束后5-6个工作日内报（=1周）。第32页/共36页第三十二页，共37页。（四）区别在哪里？即，与财政结转结余资金报表的联系和区别在哪里？ 联系：当年第1次填报的清理表的上年结转/结余数，应与财政结转结余资金报表一致，一般会自动提取(tq)。 区别：1、只反映以前年度剩余资金的执行情况，不包含当年预算指标和其执行情况。2、分为国库结余和非国库结余。3、全年可能分5次填报，1次清理表，4次季度执行表。第33页/共36页第三十三页，共37页。（五）注意事项有哪些？ 注意认真核对提取过来的预算批复年份。 分季度填报，前端数据自动提取；上报数据一定要分季度。 注意填报金额为 “万元”。（因无法与其他报表核对） 上报后修改需行文。 纸质表格需盖章。 上报前需点击(din j)表内数据审核和节点下勾稽关系审核按钮。第34页/共36页第三十四页，共37页。谢谢谢谢(xi (xi xie)thank youxie)thank you第35页/共36页第三十五页，共37页。感谢您的观看(gunkn)！第36页/共36页第三十六页，共37页。NoImage内容(nirng)总结主要内容：。所统计年度的中央预算管理系统软件“结余(