成本管理部项目成本责任成本管理办法培训课件

1、忠信厚德 义利共生总则一汇报框架组织机构及职责二四监督及检查管理内容三五附则忠信厚德 义利共生1.总则目的和依据目的和依据为了统一规范集团各类施工项目的责任成本管理工作，以确保项目实施顺利，达到项目预期效益目的，责任成本作为项目部业绩考核的主要依据。根据五矿二十三冶建设集团一体化管控手册、五矿二十三冶建设集团工程项目成本管理规定，特制定本办法。适用范围适用范围本办法应用于集团公司及子分公司(事业部)、项目部。约束对象约束对象集团所有施工项目的责任成本管理。管理原则管理原则遵循标准化、规范化、精细化的管理原则，对项目责任成本实行分类、分层级管理。忠信厚德 义利共生总则一汇报框架组织机构及职责二四

2、监督及检查管理内容三五附则忠信厚德 义利共生负责项目责任成本预算编制、调整、监控、负责项目责任成本预算编制、调整、监控、考核工作，组织工程及劳务分包工作。考核工作，组织工程及劳务分包工作。组织机构组织机构2.组织机构、职责及权限组组 织织 职职 责责项目部项目部财务审计部财务审计部物资设备部物资设备部办公室及相关部办公室及相关部门门人力资源部人力资源部工程管理部工程管理部成本管理部成本管理部工程管理部及时提供施工组织设计、主要施工程管理部及时提供施工组织设计、主要施工方案、临时设施规划图等资料。工方案、临时设施规划图等资料。负责工程项目部组织机构设置、人员配备，负责工程项目部组织机构设置、人员

3、配备，提供相关管理人员薪酬及保险等标准。提供相关管理人员薪酬及保险等标准。负责工程项目办公设施、后勤资源等配置。负责工程项目办公设施、后勤资源等配置。负责项目主要材料、主要施工机械设备的采负责项目主要材料、主要施工机械设备的采购、租赁招投标。购、租赁招投标。负责工程项目成本核算、审计。负责工程项目成本核算、审计。负责本项目责任成本的控制管理。负责本项目责任成本的控制管理。子分子分公司公司有关有关部门部门及项及项目部目部在其在其职责职责范围范围内行内行使职使职权，权，做好做好相关相关工作工作。组织组织权限权限忠信厚德 义利共生总则一汇报框架组织机构及职责二四监督及检查管理内容三五附则忠信厚德 义

4、利共生标前成本测算资料，中标工程实物工程量，实体工程材料标前成本测算资料，中标工程实物工程量，实体工程材料用量。用量。项目策划书中分包方案（含施工生产工人人数）、周转材项目策划书中分包方案（含施工生产工人人数）、周转材料使用数量、使用时间，主要大型施工设备型号、数量、使料使用数量、使用时间，主要大型施工设备型号、数量、使用时间，主要施工措施中施工材料用量。用时间，主要施工措施中施工材料用量。 项目机构人员设置，职工薪酬、保险标准；办公设备、生项目机构人员设置，职工薪酬、保险标准；办公设备、生活设施、交通设备配置；临建方案中的办公、住宿用房标准活设施、交通设备配置；临建方案中的办公、住宿用房标准

5、、数量，生产临建规模、结构，临时水电敷设工程量。、数量，生产临建规模、结构，临时水电敷设工程量。子分公司相关部门及项目部进行工程劳务、主要材料、主子分公司相关部门及项目部进行工程劳务、主要材料、主要施工机械资源和价格调查情况的沟通结果。要施工机械资源和价格调查情况的沟通结果。3.管理内容项项目目责责任任成成本本编编制制依依据据3.13.1忠信厚德 义利共生项目责任成本预算编制方法项目责任成本预算编制方法3.2.3.2.项目责任成本构成：项目责任成本=实体工程成本+运行费用。3.管理内容根据及项目部沟通结果和项目策划书中项目规划内容，以标前成本测算根据及项目部沟通结果和项目策划书中项目规划内容，

6、以标前成本测算资料为基础，分别编制工程及劳务分包费、实体工程材料费、周转材料资料为基础，分别编制工程及劳务分包费、实体工程材料费、周转材料费及大型机械费。费及大型机械费。项目责任成本预算编制项目责任成本预算编制忠信厚德 义利共生项目责任成本预算编制方法项目责任成本预算编制方法3.2.3.2.3.管理内容工程及劳务分包费：根据投标报价预算工程量套用内部定额，计算劳工程及劳务分包费：根据投标报价预算工程量套用内部定额，计算劳务分包工程费用；如分包工程包括工程材料或部分工程材料、周转材料务分包工程费用；如分包工程包括工程材料或部分工程材料、周转材料、大型施工机械、临建工程等，则费用按下述规定分别计算

7、各项费用。、大型施工机械、临建工程等，则费用按下述规定分别计算各项费用。根据投标报价预算实体工程材料用量，主要材料按市场价格；次要材根据投标报价预算实体工程材料用量，主要材料按市场价格；次要材料价格参照顺序为：料价格参照顺序为：1、投标文件规定的价格；、投标文件规定的价格；2、当地定额价；根据工、当地定额价；根据工程项目特征，确定实体工程材料费降低率，计算实体工程材料费。程项目特征，确定实体工程材料费降低率，计算实体工程材料费。周转材料费：周转材料的租赁费用或摊销费用按照施工组织设计计算周转材料费：周转材料的租赁费用或摊销费用按照施工组织设计计算的数量和使用时间，根据市场价格计算周转材料费用，

8、并按项目特征确的数量和使用时间，根据市场价格计算周转材料费用，并按项目特征确定租赁材料损耗率和周转材料回收率，计算周转材料费。定租赁材料损耗率和周转材料回收率，计算周转材料费。大型施工机械使用费：按内部定额规定单独计算费用的大型施工机械大型施工机械使用费：按内部定额规定单独计算费用的大型施工机械，根据市场租赁价、施工方案中确定的，根据市场租赁价、施工方案中确定的“主要大型施工机械使用量主要大型施工机械使用量”计计算费用。算费用。项项目目实实体体成成本本编编制制方方法法忠信厚德 义利共生项目责任成本预算编制方法项目责任成本预算编制方法3.2.3.2.3.管理内容根据项目策划书分别编制项目运行费用

9、预算：根据项目策划书分别编制项目运行费用预算：1.办公生活费办公生活费2.招待费招待费3.职工薪酬保险等费职工薪酬保险等费4.安全文明施工费安全文明施工费5.临时设施费和远地施工增加费临时设施费和远地施工增加费项项目目运运行行费费用用预预算算编编制制忠信厚德 义利共生项目责任成本预算编制方法项目责任成本预算编制方法3.2.3.2.3.管理内容实体工程成本预算编制根据到图时间实体工程成本预算编制根据到图时间在在30天内编制完成，下达到项目部，陆天内编制完成，下达到项目部，陆续到图的实体工程成本预算累加。续到图的实体工程成本预算累加。项目运行费用预算编制根据项目策划项目运行费用预算编制根据项目策划

10、书一次性编制。书一次性编制。费率费率投标投标工程工程和红和红线包线包干工干工程责程责任成任成本预本预算的算的编制编制忠信厚德 义利共生指标调指标调整条件整条件工程项目施工过程中，发生工程量、施工环境、物价等工程项目施工过程中，发生工程量、施工环境、物价等客观情况变化时。客观情况变化时。指标调指标调整程序整程序项目责任成本预算的调整项目责任成本预算的调整3.3.3.3.3.管理内容忠信厚德 义利共生工程项目施工过程中，由于项目部的管理不到位发生的抢工费工程项目施工过程中，由于项目部的管理不到位发生的抢工费用、质量整改费用、安全整改费用及善后费用，责任成本预算用、质量整改费用、安全整改费用及善后费

11、用，责任成本预算不予调整。不予调整。项目部提交调整项目部提交调整责任成本预算申责任成本预算申请报告的时间请报告的时间责任成责任成本指标本指标不调整不调整情况情况项目责任成本预算的调整项目责任成本预算的调整3.3.3.3.因价格引起责任成本变化的应在成本发生前因价格引起责任成本变化的应在成本发生前7天提交，成本发生后再提交的不予受理；天提交，成本发生后再提交的不予受理；因工程变更等工程量变化引起责任成本变化因工程变更等工程量变化引起责任成本变化的按月累计提交。的按月累计提交。3.管理内容忠信厚德 义利共生3.43.4责任成本的控制责任成本的控制3.管理内容责任成责任成本的控本的控制内容制内容工程

12、及劳务分包的控制工程及劳务分包的控制材料费用的控制材料费用的控制主要施工机械租赁费用的控制主要施工机械租赁费用的控制项目部运行费用的控制项目部运行费用的控制忠信厚德 义利共生3.43.4子分公司成本管理部门组织、项目部配合，根据集子分公司成本管理部门组织、项目部配合，根据集团招投标管理有关制度及项目策划书规划，进行工程团招投标管理有关制度及项目策划书规划，进行工程及劳务分包招标，选定合格的分包队伍，确定分包价及劳务分包招标，选定合格的分包队伍，确定分包价格（见格（见工程及劳务分包成本控制实施细则工程及劳务分包成本控制实施细则）。）。责任成本的控制责任成本的控制3.管理内容工工程程及及劳劳务务分

13、分包包的的控控制制忠信厚德 义利共生3.43.4工程材料费用控制：子分公司物资设备部组织、项工程材料费用控制：子分公司物资设备部组织、项目部配合，根据集团招投标管理有关制度及项目策划目部配合，根据集团招投标管理有关制度及项目策划书规划，进行工程主要材料采购招标，选定合格的供书规划，进行工程主要材料采购招标，选定合格的供应商，确定供货价格和供货方式（见应商，确定供货价格和供货方式（见项目材料成本项目材料成本控制实施细则控制实施细则）。）。周转租赁材料控制：子分公司物资设备部组织、项周转租赁材料控制：子分公司物资设备部组织、项目部配合，根据集团招投标管理有关制度及项目策划目部配合，根据集团招投标管

14、理有关制度及项目策划书规划，进行工程项目的周转材料租赁招标或询价，书规划，进行工程项目的周转材料租赁招标或询价，选定合格的出租方，确定租赁价格和供货方式（见选定合格的出租方，确定租赁价格和供货方式（见项目材料成本控制实施细则项目材料成本控制实施细则）。）。责任成本的控制责任成本的控制材材料料费费用用的的控控制制忠信厚德 义利共生3.43.4子分公司物资设备部组织、项目部配合，根据集团子分公司物资设备部组织、项目部配合，根据集团招投标管理有关制度及项目策划书规划，进行工程项招投标管理有关制度及项目策划书规划，进行工程项目的周转材料租赁招标或询价，选定合格的出租方，目的周转材料租赁招标或询价，选定

15、合格的出租方，确定租赁价格和供货方式（见确定租赁价格和供货方式（见项目机械成本控制实项目机械成本控制实施细则施细则）。）。责任成本的控制责任成本的控制主要主要施工施工机械机械租赁租赁费用费用的控的控制制忠信厚德 义利共生3.43.4项目部根据项目策划书规划和责任成本指标，严格项目部根据项目策划书规划和责任成本指标，严格执行集团相关工作流程，控制项目运行费用的支出（执行集团相关工作流程，控制项目运行费用的支出（见见项目运行费用控制实施细则项目运行费用控制实施细则）。）。严格控制管理人员人数，执行集团薪酬管理有关制严格控制管理人员人数，执行集团薪酬管理有关制度；度；严格执行审批流程，控制项目部办公

16、生活费用、严格执行审批流程，控制项目部办公生活费用、 严格执行项目策划书中临时设施建设规模，控制临严格执行项目策划书中临时设施建设规模，控制临时设施费用支出。时设施费用支出。规范安全文明施工，按规定控制安全文明施工费用规范安全文明施工，按规定控制安全文明施工费用支出。支出。责任成本的控制责任成本的控制3.管理内容项项目目运运行行费费用用费费用用的的控控制制忠信厚德 义利共生3.3.5 5工程实体成本的核算：项目部成本管工程实体成本的核算：项目部成本管理人员在每月底统计本月或本节点完成理人员在每月底统计本月或本节点完成的实物工程量，分别核算已完工程实际的实物工程量，分别核算已完工程实际成本。成本

17、。项目责任成本核算、分析及纠差项目责任成本核算、分析及纠差3.管理内容过过程程责责任任成成本本核核算算内内容容工程实体成工程实体成本的核算本的核算项目运行成项目运行成本的核算本的核算项目运行成本的核算：项目部成本管项目运行成本的核算：项目部成本管理人员和财务人员在每月底分别核算实理人员和财务人员在每月底分别核算实际运行成本。际运行成本。忠信厚德 义利共生3.3.5 5项目部成本管理人员对工程量较大的分项工程可项目部成本管理人员对工程量较大的分项工程可分项核算工程的实体成本或单项成本，分析成本差分项核算工程的实体成本或单项成本，分析成本差异，向项目经理提交分析结果和改进建议。异，向项目经理提交分

18、析结果和改进建议。项目责任成本核算、分析及纠差项目责任成本核算、分析及纠差3.管理内容过过程程责责任任成成本本核核算算要要求求时间要求时间要求分析要求分析要求项目成本核算周期：按月度核算的项目为上月项目成本核算周期：按月度核算的项目为上月26日至本月日至本月25日为一周期，按工程节点核算的项目为日为一周期，按工程节点核算的项目为本节点开始至结束为一周期。本节点开始至结束为一周期。项目月度成本核算结果提交时间：项目部每月项目月度成本核算结果提交时间：项目部每月28日向子分公司成本管理部门提交，子分公司成本管日向子分公司成本管理部门提交，子分公司成本管理部门每月理部门每月30日向集团公司成本管理部

19、提交。日向集团公司成本管理部提交。忠信厚德 义利共生3.3.5 5子分公司成本管理部门每月底汇总各项目部的成本子分公司成本管理部门每月底汇总各项目部的成本报表，分析各项目部成本态势，提交分管领导和集团报表，分析各项目部成本态势，提交分管领导和集团公司成本管理部。对出现成本重大偏差的工程项目子公司成本管理部。对出现成本重大偏差的工程项目子分公司要立即预警，及时采取措施，进行纠偏。分公司要立即预警，及时采取措施，进行纠偏。集团公司成本管理部每月底汇总各子分公司的成本集团公司成本管理部每月底汇总各子分公司的成本报表，掌握集团公司所有项目的成本态势，对出现成报表，掌握集团公司所有项目的成本态势，对出现

20、成本特大偏差的项目在集团层面预警，报告集团分管领本特大偏差的项目在集团层面预警，报告集团分管领导，责成子分公司采取果断措施，进行全面纠偏。导，责成子分公司采取果断措施，进行全面纠偏。项目责任成本核算、分析及纠差项目责任成本核算、分析及纠差项项目目责责任任成成本本分分析析与与纠纠偏偏忠信厚德 义利共生3.3.5 5项目责任成本核算、分析及纠差项目责任成本核算、分析及纠差3.管理内容偏差类别偏差类别一般偏差一般偏差重大偏差重大偏差特大偏差特大偏差单项偏差单项偏差1010万元以内万元以内10501050万元万元5050万元以上万元以上累计偏差累计偏差5050万元以内万元以内5010050100万元万

21、元100100万元以上万元以上项项 目目 责责 任任 成成 本本 偏偏 差差 分分 类类 表表忠信厚德 义利共生3.3.6 6子分公司成本管理部门下达的责任成本指标及审批的责任子分公司成本管理部门下达的责任成本指标及审批的责任成本调整指标；成本调整指标；子分公司成本管理部门办理的工程劳务分包或工程分包结子分公司成本管理部门办理的工程劳务分包或工程分包结算、周转材料和施工机械租赁费结算（含损耗赔偿）；算、周转材料和施工机械租赁费结算（含损耗赔偿）；子分公司财务部和项目经理部共同确认的实体工程材料和子分公司财务部和项目经理部共同确认的实体工程材料和施工材料采购费用，确认施工用料和临时设施回收残值；

22、施工材料采购费用，确认施工用料和临时设施回收残值；子分公司财务部和项目经理部共同确认的项目运行费用。子分公司财务部和项目经理部共同确认的项目运行费用。项目责任成本的考核项目责任成本的考核3.管理内容考核考核分类分类项目责任成本考核分为年度考核和终结考核（见项目责任成本考核分为年度考核和终结考核（见项目部业绩考核管项目部业绩考核管理办法理办法）责责任任成成本本考考核核依依据据忠信厚德 义利共生3.3.6 6项目责任成本考核：由子分公司成本管理部门负责，项项目责任成本考核：由子分公司成本管理部门负责，项目经理部和相关部门配合，对项目责任成本进行年度和终目经理部和相关部门配合，对项目责任成本进行年度

23、和终结考核。结考核。项目责任成本考核审计完成后，由子分公司业绩考核委项目责任成本考核审计完成后，由子分公司业绩考核委员会批准兑现。员会批准兑现。项目责任成本的考核项目责任成本的考核3.管理内容考考核核与与兑兑现现忠信厚德 义利共生3.3.7 7不包括在项目责任成本范围内的费用不包括在项目责任成本范围内的费用1.1.项目开拓业务费项目开拓业务费2.2.财务费用财务费用3.3.创优工程费创优工程费4.4.中标服务费中标服务费5.5.保修期成本保修期成本6.6.人员培训费人员培训费7.7.资质资格审查费资质资格审查费8.8.定额测定费定额测定费9.9.新技术试验费新技术试验费10.10.备案注册费。

24、备案注册费。单独核定的项目费用单独核定的项目费用3.管理内容单独核定的项目费用忠信厚德 义利共生总则一汇报框架组织机构及职责二四监督及检查管理内容三五附则忠信厚德 义利共生监督及检查监督及检查内容监督及检查内容4.1.1.集团公司成本管理部对子分公司项目责任成本管理制度的执行进行检查及督导。4.1.2.集团相关管理部门对工作流程执行情况进行检查、监察。监督及检查方法监督及检查方法集团公司相关管理部门实行定期或不定期的监督、监察和检查。激励及约束措施激励及约束措施4.3.1.子分公司根据承担工程成本测算职责的相关部门工作流程、所提供资料及测算内容的完成度和质量情况，纳入部门绩效考核和个人业绩考核；4.3.2.集团公司成本管理部对子分公司工程成本测算的完成度和质量情况，纳入子分公司业绩考核内容。忠信厚德 义利共生总则一汇报框架组织机构