原始凭证的填制与审核实训

1、（一）根据下述资料，按照原始凭证的填制要求，填写各种原始凭证。实训目的通过实训使学生掌握原始凭证的填制技能。实训要求根据下列资料填制原始凭证。实训资料企业名称：辽阳大地服装公司（增值税一般纳税人）纳税人登记号：会计人员：王路出纳员：张迪会计主管：郑微2007年6月发生的有关交易或事项如下：1.6月1日，开岀现金支票从银行提取3000元现金备用。（填制现金支票，见表2-1有关支票填制说明见训练说明）。表2-1中国建设银行现金支票单位主管会计中国建设银行现金支票存根附加信息出票日期 年 月曰本支票付款期限十天百十万千百十元角分人民币（大写）用途上列款项请从我账户内支付岀票人签章复核记账出票日期（大

2、写）年 月 日 付款行名称：收款人：出票人账号:2.6月1日，销售科职工王峰赴大连开商品展销会，经批准向财务科借差旅费2000元，财务人员审核无误后付现金。（填制借款单，见表2-2 ）表2-2借 款 单年 月 日部门借款事由借款金额金额（大写）¥批准金额金额（大写）¥领导财务主管借款人3. 6月2日，岀纳员将当天的销售款85600元现金存入银行。（其中面额100元的700张，面额50元的300张，面额10元的60张）（填制银行现金交款单）表2-3中国建设银行现金交款单账别：年 月日交款单位收款单位款项来源账号开户银行表2-4中国建设银行转账支票存根附加信息出票日期 年 月曰

3、中国建设银行转账支票出票日期（大写）年 月 日 付款行名称:收款人：出票人账号:单位主管会计本支票付款期限十天百十万千百十元角分人民币（大写）用途上列款项请从我账户内支付岀票人签章复核记账5. 6月8日，向辽阳市纺织厂购进棉布100匹，单价每匹3000元，增值税51000元，开岀转账支票付款，材料验收入库。（填制材料入库单和转账支票，见表2-5、2-6 ）表2-5材料入库单供应单位:年 月曰发票号：111078字第号票号：表2-6中国建设银行转账支票存根附加信息中国建设银行转账支票出票日期（大写）年 月日 付款行名称：收款人：出票人账号：出票日期年 月 日收款人：期款付人民币百十万千百十元角分

4、金额:（大写）用途：单位主管 会计用途复核记账上列款项请从 我账户内支付 岀票人签章6.6月9日，王峰开会回来报销差旅费1896，退回现金104元，由岀纳开岀收据一张。（收据如表2-7、差旅费见表 2-8 ）表2-7统一收款收据2007年6月9日交款单位亠收款方式或交款人事由 备注：金额（人民币大写）： ¥收款人:收款单位（盖章）表2-8差旅费报销单姓名王峰出差事由大连开会岀差自2007年6月3日 至2007年6月9日共6天起讫时间及地点车船票夜间乘车补助费岀差乘补费住宿费其他月日起月日讫类别金额时间标准金额日数标准金额金额摘要金额63辽阳63大连火车3868大连68 1辽阳火车38

5、650300720800小计76300720800部门：销售科年6月9日2007附张单据共叁合计金额（大写）：壹仟捌佰伍拾元整 备注：预借 核销退补单位领导：王宇阳财务主管：郑微审核：张迪7.6月10日，向个人雨滴销售男套装5套，每套800元（含增值税）50元（含增值税），收到现金并开出零售发票。（填制销售发票如表表2-9辽宁省商品销售统一发票发票 联填报人：王峰，销售男式衬衣100件，每件2-9 ）品名规格单位数量单价金额备注万千百十元角分日填制客户名称及地址年 月第二联 发票联合计合计金额（大写）万仟佰拾元角分填票人收款人：单位名称（盖章）8.6月12日，向新世纪商场销售成衣，其中男套装5

6、0套每套700元，裙装30套，每套600元（不含增值税），开出增值税专用发票，如表2-11，收到对方的转账支票，当日填写银行进账单送存银行，如表2-10。（填制增值税专用发票及银行进账单） 表 2-10辽宁增值税专用发票抵扣联开票日期： 年 月曰购 货 单 位名称：纳税人识别号：地址、电话：辽阳市新运大街 231号2011456开户行及账号：工商银行辽阳市分行密码区6+- 26927+296+/加密版本：012-2 2051+24+2618 7 0445/3-1509/5/-1 +2货物或应税劳务名称合计规格型号单位数量单价金额税率税额价税合计（大写）O（小写）销货单位名称：纳税人识别号： 地址、电话： 开户行及账号：备注收款人：复核：开票人：销货单位：（章）第注：增值税专用发票一式三联，第一联抵扣联，第二联发票联，第三联记账联。表 2-11中国建设银行进账单（收账通知）年 月曰第 号付款人全称收款人全称此交 联给 是收 收款 款人 人收 开账 户通 行知账号账号开户银行开户银行人民币 （大写）千百十万千百十元角分票据种类收款人开户行盖章票据张数单位主管会计复核记账（填制转账支票表2-12 ）9. 6月 23日开 出转账 支票54000元，归 还前欠 东方针 织厂购 货款。表 2-12日月 咖冷 年 1 L收息期 中tx倚日 车加票 附出一日 蚌月 转年- 7