上海财经大学税收学思考习题

1、上海财经大学税收学思考习题第一章 税收导论一、单项选择题A)边际税率1. 在税率计算公式中，如果随税基扩大，税率相应上升，这种税率形式可称为(A. 累进税率 B. 累退税率 C. 平均税率 D. 递增税率2. 在累进税制的情况下，平均税率随边际税率的提高而上升，但平均税率( BA. 高于 B. 低于 C. 等于 D. 无关于3. ( D)的特点是税率不随着征税对象数额的变动而变动。A. 边际税率 B. 定额税率 C. 累进税率 D. 比例税率4. 税收产生于( B)A. 原始社会 B. 奴隶社会 C. 封建社会 D. 资本主义社会5. 如果税收制度允许税前扣除，那么名义税率就会(B)实际税率A

2、. 低于 B. 高于 C. 等于 D. 无关于6. 如果实行累进税制在通货膨胀的情况下，名义税率则(A)实际负担率A. 低于 B. 高于 C. 等于 D. 无关于7. 行使征税权的主体是 (C ) 。A. 税务机关 B. 个人 C. 国家 D. 企业二、多项选择题1. 税收收入的特点是( BCD )。A. 获得的非持续性 B. 形成的稳定性C. 获得的持续性 D. 来源的广泛性2. 国家履行其公共职能的支出，或者说国家提供的公共产品具有（AB ）特点。A. 非排斥性 B. 非竞争性 C. 竞争性 D. 排斥性3. 税收的特征可以概括为（ ）。A. 税收的强制性 B. 税收的无偿性C. 税收的公

3、共性 D. 税收的规范性4. 广义的税基可分为以下几类（ ）。A. 国民收入型 B. 国民消费型C. 国民财富型 D. 以商品销售额为课税基础5. 国家征税是基于（ ）。A. 行政管理权 B. 财产所有权 C. 公共权力 D. 产权6. 国家取得财政收入除了征收税收以外，还有（ ）等多种形式。A. 发行国债 B. 收费 C. 上缴利润 D. 以上都不对7. 我国在奴隶社会时期的财政收入是采用了（ ）形式。A. 贡 B. 收费 C. 助 D. 彻三、判断题1. 效率角度分析，累退税率由于随着收入增加而上缴的税收占收入比例下降，因此对个人 增加收入起到抑制作用。 （ ）2 在自然经济条件下的奴隶社

4、会和封建社会，税收主要来自于农业收入，以货币形式为主。 （）3 公元 594 年的鲁国，实行了“初税亩”的农业税制，这是我国历史上最早以税的名义征 税。（ ）4 当存在税负转嫁的情况下， 纳税人与负税人分离； 而在没有税负转嫁的情况下， 纳税人和 负税人是合一的，即纳税人就是负税人，负税人也就是纳税人。 （ ）5 从价值构成看，课税基础可以是国民生产总值的 C+V+M ，国民收入型的 V+M ，或社 会纯收入型的 M ，然而，不管以什么为税基， 税收最终来源于国民收入 V+M ，主要是 V 。 （）6. 税收收入的规模由政府提供公共品需要和政府取得收入可能两方面因素共同决定。（ ）7. 国家的

5、公共支出具有收益的排斥性和竞争性的特点。 （ ）四、思考题1 、国家为什么征税2 、国家凭借什么征税3 、税收具有哪些形式特征4 、税收是如何产生的5 、税收发展过程中形式上有哪些变化6 、税收发展过程中结构上有哪些变化7 、税基和税源关系8 、累进税率、比例税率、定额税率的主要区别9 、消费税为什么在形式上是比例征收而实质上具有累退性10 、累进税率和累退税率的边际税率与平均税率关系有何不同11 、独资企业和合伙企业作自然人征税还是法人征税12 、税收收入有哪些特点13 、税收收入规模如何决定习题答案一、单项选择题1. A ； 2.B ； 3.D ； 4.B ； 5.B ； 6.A ； 7.

6、C ；二、多项选择题1. BCD ； 2.AB ； 3.ABD ； 4.ABC ； 5.AC ； 6.ABC ； 7ACD ；三、判断题1. X； 2. X； 3. V; 4. V; 5. X； 6. V; 7. X第二章 税收效率一、单项选择题1. 在存在外部成本的情况下，由社会成本决定的产出（ ）按私人成本决定的产出。A. 小于 B. 等于 C. 大于 D . 以上都不对2. 在市场对经济的资源配置有效的情况下，从效率出发，税收的目标是（ ）A. 保持税收中性 B. 强化税收杠杆作用C. 税收收入最大化 D . 以上都不对3. 从资源配置角度分析一般商品税所造成的超税负担要（）选择性商品税

7、。A. 小于 B. 等于 C. 大于 D. 以上都不对4. 整个社会资源配置可分为市场配置和（）A. 企业配置 B. 自由配置 C. 政府配置 D. 以上都不对5. 在实行一般商品税的情况下，如果选择差别税率从资源配置的效率角度分析对资源 配置的影响（ ）选择性商品税。A. 小于 B. 等于 C. 大于 D. 都不对二、多项选择题1. 实现帕累托最优需符合以下标淮，即（ ）A. 销售最优 B. 交换最优C. 生产与交换最优 D. 生产最优2. 税收所造成的超额负担同以下因素相关（ ）A. 商品的需求弹性 B. 税率C. 税前购买支出 D. 商品的供给弹性3 税收在资源配置方面的杠杆作用主要反映

8、在以下几个方面（ ）A. 纠正外部成本和收益 B. 配合价格平衡供求C. 以税代费调节资源级差收益 D. 有益商品和有害商品的税收引导4 税收成本，即税收制度的运行费用，包括（ ）方面的费用支出A. 征税费用 B. 交易费用 C. 管理费用 D. 纳税费用三、判断题1. 生产资源的重新配置使一些人受损，但却使另一些人受益，但资源的重新配置使一些人 的受益大于另一些人的受损，那么，这种资源重新配置也可被看作一种效率的提高。 （ ）2. 如果社会资源配置已经处于最优配置状态，那么，任何资源的重新配置都是低效的或无效的。（）3. 当以价格为核心的资源配置作为最基本的资源配置方式已经使资源处于最优配置

9、状态时，税收应避免或减少对经济的干预，以避免或减少效率损失。（）4. 一般而言，总额税引起的税收超额负担要小于选择性商品税（）5. 由于一般性商品税干扰市场决定的消费者对商品的选择，而选择性商品税没有干扰市场决定的消费者对商品的选择，因此，选择性商品税引起的税收超额负担小于一般性商品（）6. 在实行选择商品税和差别税率的情况下，应依据反弹性法则选择征税商品或设计差别税率，这样才能够减少效率损失。（）7. 从税收效率角度看，一般来说，商品税优于所得税，一般商品税优于选择性商品税。（）四、思考题1、什么是经济效率2、实现帕累托最优需要具备哪些条件3、什么是超税负担，征税如何产生超额负担4、税收改善

10、资源配置效率5、对于外部成本商品应如何设计税制6、对于外商收益商品应如何设计税制7、对于有益（有害）商品税收应如何引导。8、在什么情况下税收应保持中性9、在市场有效情况下应如何选择税种10、在市场有效情况下应如何选择商品税税基11、在市场有效情况下应如何选择商品税税种12、在市场有效情况下应如何确定商品税税率 13、如何以税代费调节资源级差收益14、什么是税收成本，影响税收成本有哪些主要因素15、如何提高税务行政效率习题答案一、单项选择题1. C ；2.A ；3.A ；4.C ；5.B ；二、多项选择题1.BCD ； 2.ABCD ； 3.ABCD ； 4.AD ;三、判断题7. X；1. V

11、; 2. V ;3. V; 4. V; 5. X ；6. V;第三章税收公平一、单项选择题1.( A )是反映个人纳税能力的最主要的指标A. 个人的收入 B.个人的支出C. 个人的财富 D. 以上都不是2. 一般商品税对个人收入的再分配效果是（ A ）A. 累退的 B. 累进的 C. 无影响 D. 不能确定3. 从公平角度分析，为实现公平分配目标，在选择性商品税的情况下，应选择（ B ）的商 品征税。A. 弹性小 B. 弹性大 C. 与弹性无关 D. 以上都不对4. 在个人所得税采用累进税率的情况下，个人所得税的税率将随着个人收入增加而（ B ）A. 递减 B. 递增 C. 不变 D. 两者之

12、间没有关系二、多项选择题1. 税收的公平原则可以概括为（ ）。A. 竞争原则 B. 受益原则 C. 能力原则 D. 均等原则2. 从效率角度分析，为使超额负担极小化，在选择性商品税的情况下，应选择（ ）的商品 征税。A. 弹性小 B. 弹性大 C. 生活必需品类 D. 奢侈品类3 由于对公平的不同角度的认识，形成了对公平不同的理解和衡量标准，主要有（ ）A. 机会标准 B. 效用标准 C. 均等标准 D. 结果标准4 根据最优商品税的结论，对于生活必需品适用（ ）税率。A. 低税率 B. 高税率 C. 免税 D. 都不对三、判断题1. 按机会标准，只要机会是均等的，即使社会收入或财富分配存在极

13、大差异也被认定为是 公平的。（ ）2. 相对于分类所得税，综合所得税更为公平合理。）3. 在计算个人所得税的应税所得额时， 如果选择同个人生活基本支出有关的费用进行扣除， 不利于减少低收入者纳税，会加大高收入者和低收入者之间的差距。 （ ）4. 一般商品税对个人收入的再分配效果是累进的。 （ ）5. 所得税的累进程度越大，收入分配就越趋于公平。 （ ）6. 从社会公平和效率的总体角度看，中等收入者边际税率可以适当高些，低收入者和高收 入者应适用相对较低的税率。 （ ）7. 如果社会收入总额固定，税收对生产没有任何影响，则最优所得税政策应当使个人税后 收入尽可能的均等。 （ ）8. 根据税收的受

14、益原则，对于从政府提供的公共品中受益多的人，应承担较多的纳税义务。 （）四、思考题1 、公平有哪些标准2 、在什么情况下可按受益原则征税3 、应选择什么指标来体现能力原则征税4 、所得税征收对个人收入分配会产生什么影响5 、商品税对个人收入分配会产生什么影响6 、社会保险税对个人收入分配会产生什么影响7 、财产税对个人收入分配会产生什么影响8 、如何运用累进所得税促进收入的公平分配9 、如何运用选择性商品税促进收入公平分配10 、如何运用社会保险税促进收入公平分配11 、最优商品税如何在公平和效率之间权衡12 、最优所得税如何在公平和效率之间权衡习题答案一、单项选择题1. A ； 2.A ；

15、3.B ； 4.B ；二、多项选择题1. ABC ； 2.AC ； 3ABC ； 4AC ；三、判断题1. V; 2. V; 3. X； 4. X； 5. V; 6. V; 7. V; 8. V;第四章 税收稳定一、单项选择题1. 决定企业和个人投资的最主要因素是 ( A) 。A. 投资报酬率 B. 投资能力 C. 消费 D. 储蓄2. 税收对投资风险的影响取决于 ( B) 。A. 税收对投资资金来源的影响 B. 税收对亏损的处理方式C. 税收对企业贷款的影响 D. 税收对企业发行股票、债券的影响3. 从社会投资角度考虑，如果个人和企业边际投资倾向小于政府边际投资倾向，征税将 (A ) 。A.

16、 有利于增加社会投资 B. 不利于增加社会投资C. 对社会投资无影响 D. 不能确定对社会投资的影响(B ) 的所得税方式。4. 税收的自动稳定机制是在于税收制度设计时，采取A. 比例税率 B. 累进税率 C. 累退税率 D. 定额税率5. 在经济发生通货膨胀时期，政府一般要实行(C )A. 扩张性的税收政策B. 中性的税收政策C. 紧缩性的税收政策D. 无法确定采取何种税收政策A. 商品税；所得税B. 商品税；商品税C. 所得税；商品税D. 所得税；所得税( ) 调节相6. 所得税和商品税这两大税类对经济稳定的调节效果，从控制需求角度分析， 对比较有效。从影响成本角度分析， ( C )(仍)

17、相对比较有效。二、多项选择题1. 影响投资的因素主要有 ( )A. 投资能力 B. 投资报酬率 C. 消费 D. 收入2. 企业的投资能力是指企业可动用的资金，包括 ( )A. 税前利润 B. 拆旧提取 C. 发行股票、发行债券 D. 银行贷款3. 经济稳定是政府宏观经济政策的重要政策目标，包括 ( )A. 经济适度增长 B. 收入分配公平 C. 物价稳定 D. 充分就业4. 下面属于临时性的正常失业的是 ( )A. 摩擦性失业 B. 结构性失业 C. 需求不足性失业 D. 季节性失业三、判断题1. 对工资收入征税对个人劳动供给会同时产生减少闲暇、 增加工作的收入效应和增加闲暇、 减少工作的替

18、代效应，最终对个人劳动供给的影响取决于两种效应的大小对比。 ( )2. 对工资收入征所得税会同时产生两种效应，即收入效应和替代效应。一般而言，净替代 效应有利于增加劳动供给，净收入效应导致减少劳动供给。 ( )3. 分别以比例税和累进税的形式的对工资收入征收所得税， 在取得税收收入相同的情况下， 比例税比累进税具有更多的替代效应。( )4. 在税前工资率因征税而变动的情况下，劳动的供给和需求弹性越大，则对工资收入征收 所得税后，劳动力的供给量将下降的幅度也越大。( )5. 征税对个人储蓄会同时产生减少现期消费、 增加将来消费 ( 储蓄 ) 的收入效应和增加当 前消费、减少将来消费 ( 储蓄 )

19、 的替代效应。 ( )6. 对于政府在企业盈利时征收所得税，同时在企业亏损时也允许用利润弥补亏损的税收处 理方式，对安全投资和风险投资决策的影响是中性的。 ( )7. 从调节价格稳定来看，对需求拉上型通货膨胀，提高所得税税率将会增加总需求，加剧 通货膨胀。 ( )8. 从调节价格稳定来看，对于成本推动型通货膨胀，通过调整税率结构，降低对生产投入 要素征税，能降低企业生产成本，控制成本推动型通货膨胀。( )9. 从促进就业来看，在出现因需求不足的失业时，降低税率或减少税额，增加总支出，能 使现实国民收入大于潜在国民收入，能实现充分就业。 ( )10. 为实现经济稳定的目标，在经济发生萎缩时期，政

20、府一般要实行扩张性的税收政策。11. 如果政府在企业盈利时征收所税，但在企业亏损时不允许用利润弥补，这种税收处理方 式有利于风险大投资，不利于风险小的投资。 ( )12. 企业留利是企业税前利润中分配股息以后保留在企业中的利润， 其值大小与企业所得税 有一定的联系。 ( )13. 物价稳定是指价格总水平的稳定，但是它并不意味着物价不上涨。 ( )14. 价格总水平的上升一般又称通货膨胀，而价格总水平的下降一般又称为通货紧缩。一般 而言，通货膨胀是经济不稳定的表现，而通货紧缩则不是。 ( )15. 摩擦性失业和结构性失业是属于临时性的正常失业，是无法消除的。 ( )16. 经济增长速度是经济发展

21、的重要目标，其取决于要素的投入和技术的进步。但是经济高 速增长也可能引起资源浪费、结构失衡，效益下降。 ( )17. 经济增长取决于多种因素，其中比较重要主要的是经济的投入要素，包括劳动力供给、 投资、技术进步等。因此，增加劳动供给一定能增加产出。 ( )18. 如果个人、企业边际储蓄倾向小于政府边际储蓄倾向征所得税有利于增加社会储蓄19. 税收的自动稳定机制是在于税收制度设计时，采取累进所得税的方式。累进程度越高，这种税收自动稳定机制的功能也就越小。（）20. 为了提高税收调节效果，税收的这种政策选择需要选择弹性比较大，税基比较宽，调整速度比较快的税种。（）思考题1、所得税对劳动供给会产生什

22、么影响2、比例税和累进税对劳动供给影响有哪些差异3、在工资率变动条件下所得税对劳动供给有哪些影响4、税率高低与税收收入存在什么样的关系5、利息所得税对储蓄会产生什么影响6、工资所得税对储蓄会产生什么影响7、在假定I f * =0和I f *丰0时工资所得税对储蓄影响有何区别8、税收对投资预期报酬率有何影响9、税收对投资风险有何影响10、税收对投资能力有何影响11、税收如何应对需求拉上的通货膨胀12、税收如何应对成本推动的通货膨胀13、如何运用税收政策促进就业14、如何运用税收政策促进经济增长15、税收自动稳定机制和政策抉择主要的主要区别 16、扩张性税收政策和紧缩性税收政策的主要区别17 、税

23、收政策抉择的有哪些局限性习题答案一、单项选择题1. A ； 2. B ； 3. A ； 4.B ； 5.C ； 6. C ；二、多项选择题1.ABCD ； 2.BCD ； 3.ACD ； 4.AD ；三、判断题1. V；2. X； 3. X； 4. V； 5. V；6. V；7. X； 8. V； 9. X； 10. V；11. X；12. X； 13. V；14. X；15.X； 16.V； 17. X； 18. V； 19. X； 20. V第五章税负归宿一、单项选择题1. 税收是对国民收入的分配，一定时期内税收分配的规模和增长的速度首先取决于 ( C)A. 国家职能范围 B. 宏观经济政

24、策C. 社会经济发展规模和增长速度 D. 个人收入分配2. 从长期看，宏观税收负担是下降还是提高要视各国税收对国民收入的弹性而定，如弹性 大于 1 ，则宏观税收负担将 ( A) 。A. 提高 B. 降低 C. 不变 D. 不能确定3. 在衡量宏观税负的指标中，(B)在国际上运用最为普遍。A. 国民生产总值税负率 B. 国内生产总值税负率C. 企业综合税负率 D. 国民收入税负率4. (A )是税负转嫁的最主要形式。A. 税负前转 B. 税负后转 C. 税负消转 D. 税收资本化5. 根据税负能否转嫁，可以将整个税收分为 (C)A. 价内税和价外税 B. 流转税、所得税、财产税和行为税C. 直接

25、税和间接税 D. 中央税、地方税和中央地方共享税6. 决定流转税税收转嫁的最主要因素 ( D)A. 定价方式 B. 反应期限 C. 税种 D. 商品的需求弹性和供给弹性二、多项选择题1. 影响税收负担的因素主要有 ( )A. 经济发展水平 B. 国家职能范围C. 个人分配制度 D. 财政收入结构E. 税负统计口径2. 下列属于扩张性政策的有 ( )A. 增加支出 B. 减少支出C. 提高税率 D. 降低税率D. 紧缩银根3. 低税负国家有三种类型，它们是 ( )A. 属于实行低税模式的避税港 B. 属于经济发达国家C. 属于经济落后国家 D. 以税收收入为主要来源的国家E. 以非税收收入为主要

26、来源的资源国4. 影响税负转嫁的因素有 ( )A. 税种 B. 定价方式 C. 商品供求价格弹性 D. 反应期限 E. 征税范围5. 下面哪些说法是正确的 ( )A. 商品需求弹性大于供给弹性，税负更多地趋向由生产者负担。B. 商品需求弹性小于供给弹性，税负更多地趋向由生产者负担。C. 商品需求弹性大于供给弹性，税负更多地趋向由消费者负担。D. 商品需求弹性小于供给弹性，税负更多地趋向由消费者负担。E. 无论商品供求弹性大小，税负都更多地趋向由消费者负担。三、判断题1. 税收负担可分为宏观税收负担和微观税收负担，宏观税收负担是指一国中所有纳税人税 收负担的总和，也称总体税收负担。它反映一个国家

27、或地区税收负担的整体状况。 ( )2. 在税收负担的衡量指标中，宏观税收负担指标比较能真实的反映一个国家的总体税收负 担的轻重程度。同样，微观税收负担指标能够完全反映纳税人的实际负担状况。 ( )3. 如果仅从经济制度差异规定的国家职能范围大小的不同来看， 生产资料公有 制为主的国 家的宏观税收负担客观上要高于生产资料私有制为主的国家。( )4. 随着经济的发展，国家职能的范围在不断拓宽，这将会导致税收负担水平的提高。 ( )5. 从对经济发展速度的影响来看，经济政策可分为紧缩性政策和扩张性政策。紧缩性政策 通常是在经济萧条时使用的，目的是刺激总需求。( )6. 从短期看，紧缩性政策必然会降低

28、宏观税收负担。但从长期看，由于经济发展水平下降， 宏观税收负担是下降还是提高要视各国税收对国民收入的弹性而确定。( )7. 个人收入分配制度在不同国家之间存在差异，而不同的收入分配制度将对税负产生不同的影响。 结合我国长期采用的收入分配制度， 如果从税负率的角度考虑， 西方国家 “高收入” 这种个人收入分配制度造成的税负率要高于我国。( )8 . 所得税是一种比较公平、合理的税种，它能较好地体现税收的公平原则。而且所得税的 弹性小，有利于经济的稳定发展。 ( )9. 税负资本化是税负后转的一种特定方式，但是它同一般的税负后转又有着不同，主要表 现在转嫁对象的不同以及转嫁方式的不同。 ( )10

29、. 间接税是按立法者意图税负能够全部或部分转嫁由他人承担的税种， 主要包括流转税和 财产税。 ( )11. 从征税范围和税负转嫁的关系看，征税范围广，税负难于转嫁。 ( )12. 税负归宿有法定归宿和经济归宿之分， 经济归宿是税收负担随着经济运动而不断转嫁以 后的税负归着点，通常把负税人承担的税负视为税负经济归宿。( )13. 在完全竞争市场的条件下，对商品课税而言，从量税和从价税不改变税负归宿的性质， 但改变税负归宿的影响方式。( )14. 相对于从价税而言，在通货膨胀时从量征税具有增税的效应；在通货紧缩时从量征税具 有减税的效应在。 ( )四、思考题1 、宏观税收负担有哪些主要衡量指标2

30、、税收负担高低由哪些因素所决定3 、经济发展与税收负担存在什么关系4 、税收负担有哪几种类型5 、我国应如何进行税收负担政策调整6 、什么是负转嫁，有哪些主要转嫁方式7 、税负转嫁取决于哪些主要因素8 、税负归宿的局部均衡和一般均衡分析主要区别9 、完全竞争市场和垄断竞争市场税负归宿的主要区别10 、依据一般均衡分析对一种商品征税会引起哪些连锁反应习题答案一、单项选择题1. C ； 2.A ； 3.B ； 4.A ； 5.C ； 6.D ；二、多项选择题1.ABCDE ； 2.AD ； 3.ACE ； 4.ABCDE ； 5.AD ；三、判断题I. V; 2. X； 3. V; 4. V; 5

31、. X； 6. X； 7. V; 8. X； 9. V; 10. X；II. X ； 12. V; 13. V; 14. X ；第六章 税收体系、单项选择题 1. 按税负能否转嫁对税收进行分类可以把税收分为（ D ）。A. 流转税 . 所得税 B. 实物税 . 货币税C. 直接税 . 间接税 D. 从价税 . 从量税2. 中央和地方共享税是由（ A ）征收。A. 国家税务局 B. 地方税务局C. 由国家税务局和地方税务局按比例分别征收D. 按分成比例大小决定由国家税务局或地方税务局征收3. 把税收分为流转税 . 所得税 . 财产税 . 资源税和行为税是按（ B ）进行的税收分类。A. 税负能否

32、转嫁B. 课税对象性质C. 税收管辖和支配权D. 计税依据采用价值量还是实物量4. （ A ）是影响并决定税制结构的最基本因素。A. 经济因素 B. 政策因素 C. 制度因素 D. 管理因素5. 绝大多数发达国家一般实行以（ C ）的税制结构。A. 流转税为主体 B. 行为税主体C. 所得税为主体 D. 财产税为主体二、多项选择题1. 影响税制结构的主要因素有 （ ） 。A. 经济因素 B. 制度因素 C. 地理因素 D. 管理因素 E. 政策因素2. 按课税对象性质对税收进行分类，可分为（ ）。A. 流转税 B. 所得税C. 财产税 D. 资源税E. 行为税3. 下面各税种属于我国现行税制中

33、的流转税的主要税种的是（ ）A. 增值税 B. 车辆购置税C. 营业税 D. 消费税E. 房产税4. 以税率形式特点为依据可以把税收分类为（ ）A. 比例税 B. 累进税C. 定额税 D. 从量税E. 货币税5. 按税收管辖和支配权可以把税收分为（ ）A. 中央税 B. 地方税C. 直接税 D. 间接税E. 中央和地方共享税6. 以是否考虑纳税人的纳税情况和纳税能力为依据可以把税收分类为（ ）A. 直接税 B. 间接税C. 对人税 D. 累进税E. 对物税三、判断题1. 中央和地方共享税收入在中央和地方之间按一定标准分享，由中央立法，并由代表中央 的国家税务局进行税收征收和管理。2. 划分直接

34、税和间接税的意义在于帮助分析不同税种的性质和经济作用，并为合理设计税 制提供前提条件。3. 按课税对象性质特点对税收进行分类主要意义在于帮助分析税收负担及税负运动。4. 凡考虑纳税人的纳税能力情况的为对人税；反之，则为对物税5. 从税收的稳定目标考虑，流转税由于比例税率而形成的刚性税制，比所得税由于累进税 率而形成的弹性税制，对宏观经济稳定具有更大的调节作用。6. 主体税是指在整个税制体系中处于主导地位，占有主要比重的税种。因此主体税的选择 就成为确定税制结构目标模式的关键。四、思考题1 、按课税对象性质税收如何分类2 、影响税制结构有哪些主要因素3 、影响税制结构的经济因素有哪些4 、影响税

35、制结构的制度因素有哪些5 、影响税制结构的政策因素有哪些6 、税制结构同哪些因素呈相关关系7 、税制结构有哪些主要模式类型8 、中国应选择什么样的税制结构模式9 、 1953 年修正税制的主要内容10 、 1958 年税制改革的主要内容11 、 1973 年税制改革的主要内容是12 、 80 年代中国税制改革主要内容13 、 1994 年流转税制改革的主要内容14 、 1994 年所得税制改革的主要内容15 、我国未来税收会出现哪些发展趋势习题答案、单项选择题1. D ；2. A ；3. B ;4.A ;5.C ;二、多项选择题1.ABDE ；2.ABCDE;3.ACD ;4. ABC ; 5

36、.ABE ;6. CE ;三、判断题1. V； 2. X；3. X；4. V; 5.X； 6. V;第七章流转税制四、思考题1、流转税有哪些主要特点2、总值型和增值型流转税存在哪些主要区别3、周转税有哪些主要特点4、消费税有哪些主要特点5、流转税有哪些主要模式类型6 、增值税和消费税的共同点和不同点7 、销售税和消费税结合模式的主要特点8 、增值税和消费税结合模式的主要特点9 、流转税制模式有哪的主要类型10 、中国流转税应选择哪什么样的模式第八章 增值税一、单项选择题儿童）。1. 今年 5 月中旬，某商店（增值税小规模纳税人）购进童装 150 套， “ 六一 节之前以每套 98 元的含税价格

37、全部零售出去。 该商店当月销售这批童装应纳增值税为 （99 注税 ）A.565.38 元 B.588 元 C.832.08 元 D. 882 元2. 下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的是（） 。 （00 注会 ）A. 将货物分配给股东，为货物移送的当天B. 采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天C. 采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天D. 将货物作为投资的，为货物使用的当天3. 下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（ ）。 （02 注会 ）A 、生产过程中出现的报废产品B 、用于返修产品修理的易损害配件C 、生产企业用于经营管理的办公用品D 、校办企业生产本校教

38、具的外购材料（03 注会 ）4. 下列各项中，属于增值税即征即返政策范围的是（）A. 新型墙体材料产品B 利用煤矸石生产的电力C 校办企业生产的用于本校教学的产品D 在原料中掺有不少于 30 的煤矸石生产的水泥5. 下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（） （04 注会 ）A 、 7 B 、 10 C 、 13 D 、 17 6. 某商业零售企业为增值小规模纳税人， 2004 年 12 月购进货物（商品）取得普通发票， 共计支付金额 12000 元；经主管税务机关核准购进税控收款机，一台取得普通发票，支付 金额 5 850 元；本月内销售货物取得零售收人共计158 08

39、0 元。该企业 12 月份应缴纳的增值税为（ ）。 （05 注会 ）A.5230 元B.6080 元C.8098 元D.8948 元7. 按照增值税电力产品征税办法的规定，下列各项中表述正确的是（ ）。 （05 注会 ）A. 独立核算的发电企业生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税。B. 独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，向其所在地的税务机关申报纳税。C. 非独立核算的发电企业（具有一般纳税人资格）生产销售电力产品，向其销售地的主管 税务机关申报纳税。D. 非独立核算的发电企业（不具有一般纳税人资格）生产销售电力产品，向其销售地的主 管税务机关申报纳税。8. 增值税可以分为消

40、费型、收入型、生产型三种类型，其中收入型增值税的征税对象与理 论上的增值额完全一致， 然而在实践中各国却很少采用收入型增值税， 其原因在于 （）。 （00 注税 ）A 重复征税无法消除B 减少财政收入C 不符合税收中性原则D 给凭发票扣税的计税方法带来困难9. 现行增值税基本税率为 17 ，其对应的计税价格为不含税价，若换算成价内税， 17% 的价外税税率相当于（）的价内税税率。 （00 注税 ）A.14.329 B.14.529 C 20 48 D.14 10. 按现行增值税制度规定，一般纳税人生产的下列货物，可以按简易办法依照 6 的征 收率计算缴纳增值税的是（） 。 （00 注税 ）A

41、用动物毒素制成的生物制品B 用购买的石料生产石灰C 县以下小型火力发电站生产的电力D 用高炉水渣生产的墙体材料11. 某钢琴厂为增值税一般纳税人， 本月采取 “还本销售” 方式销售钢琴， 开了普通发票 20 张，共收取货款 25 万元。 企业扣除还本准备金后按规定 23 万元做销售处理， 则增值税计 税销售额为（） 。 （00 注税 ）A 25 万元 B 23 万元C 21 37 万元 D 19 66 万元12. 某百货商店 1999 年全年销售额为 120 万元， 2000 年 3 月销售给消费者日用百货一 批，收取全部货款为 31200 元，当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为 2

42、6000 元，则该纳税人增值税计税销售额为（） 。 （00 注税 ）A 30000 元B 31200 元C 29434 元D 26666 67 元13 对于增值税一般纳税人，下列准予抵扣进项税额的单据、发票有（） 。 （00 注税 ）A 从事货物运输的非国有运输单位开具的没有套印全国统一发票监制章的货票B 购进货物取得的邮政部门邮寄费发票C 购进货物取得套印全国统一发票监制章的运费定额发票D 购进货物（固定资产除外）取得的套印全国统一发票监制章的运费发票 14. 某制药厂（增值税一般纳税人） 3 月份销售抗生素药品 117 万元（含税，税率为17 ），销售免税药品 50 万元（不含税） ，当月

43、购入生产用原材料一批，取得增值税专用 发票上注明税款 6.8 万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（） 。 （00 注税 ）A 14 73 万元 B 12 74 万元C 10 20 万元 D 17 86 万元15 某外贸进出口公司进口一批小汽车， 到岸价格为 2000 万元， 关税税额为 2000 万元， 小汽车适用增值税税率为 17 ，消费税税率为 5 ，则该公司应纳增值税为 （）。 （00 注 税）A 680 万元 B 375 79 万元C 1395 79 万元 D 715 79 万元16 按照增值税专用发票开具时限的规定，下列说法错误的是（） 。 （00

44、 注税 ）A 采取预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为货物发出的当天B 采取交款提货结算方式的，为收到货款的当天C 采取赊销、分期付款结算方式的为合同约定的收款日用当天D 将货物交付给他人代销，为收到受托人送交货款的当天17 某增值税一般纳税人以送货上门方式销售钢材一批，开出增值税专用发票上注明价款为 50000 元、税额 8500 元，另开普通发票收取运输装卸费 234 元，包装费 117 元，则 该笔业务的计税销售额为（）元。 （00 注税 ）A 50351 B 50300C 50200 D 5100018 按照现行增值税制度规定， 下列有关增值税纳税人报缴税款期限叙述正确的是

45、（）。 （00 注税 ）5 日内缴纳税款A 以一个月为一期纳税的，应当自期满之日起 15 日内申报纳税B 进口货物，应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起C 出口货物应按月向税务机关申报办理该项出口货物退税D 以 15 日为一期纳税的，应当自期满之日起 5 日内预缴税款19. 甲汽车配件商店（小规模纳税人） 2000 年 6 月购进零配件 15000 元，支付电费 500 元，当月销售取得收入 18000 元。该商店应纳增值税是（ ）。 （01 注税 ）A 1018 87 元 B 720 元C 1080 元 D 692 31 元20. 某电视机厂（一般纳税人）销售给某商场 100 台电视，不含税单

46、价为 2300 元台， 已开具专用发票，双方议定送货上门，商场支付运费 1500 元（开具普通发票） 。当月该企业可以抵扣的进项税额为3400 元。该企业应纳增值税是（）。 （01 注税 ）A 35955 元B 35917 95 元C 35700 元D 4127 95 元21. 下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（） 。 （01 注税 ）A 饭店提供餐饮服务并销售酒水B 电信部门自己销售移动电话并为客户提供有偿电信服务C 装演公司为客户包工包料装修房屋D 零售商店销售家俱并实行有偿送货上门22. 下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（） 。 （01 注税 ）A 某商店为服装厂代销儿童

47、服装B 某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利C 某企业将外购的水泥用于基建工程D 某企业将外购的洗衣粉用于个人消费23. 按照增值税专用发票管理的规定，在一定条件下，可以开具专用发票的是（） 。 （01 注 税）A 销售免税项目B 销售不动产C 将货物无偿赠送他人 D 将货物用于非应税项目24. 某商店（小规模纳税人） 2002 年 2 月采取“以旧换新”方式销售彩电，开出普通发 票 38 张，收到货款 80000 元， 并注明已扣除旧货折价 30000 元，则该商店当月应纳的增值税为（ ）。（02 注税 ）A 4230.77元B 6226.42元C 3076.92元D 4528.30元25

48、. 甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张，无法支付货币资金，经双方友好协 商，乙企业用自产的产品抵顶款，则下列表述正确的是（ ）。 （02 注税 ）A 甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理B 乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额C 甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额D 甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并 计算销项税额和进项税额26. 某商业企业为增值税一般纳税人， 2002 年 3 月份购货物 100 万元，增值税专用发票 注明的税款为 17 万元，款项已付，当月销售货物 50 万元

49、； 4 月份外购货物 50 万元， 增值税专用发票注明税款为 8.5 万元，款项已付，当月销售货物 150 万元，销售货物均适 用基本税率，则该企业 2002 年 4 月份应纳增值税为（ ）。 （02 注税 ）A 8.5 万元B 13.3 万元C 17 万元D 21.8 万元27. 某百货公司2001 年销售额为150 万元， 2002 年 4 月销售给消费者日用品一批，收取全部货款为62400 元，当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为30000 元，则该百货公司 4月份应纳增值税为（）。 （02 注税 ）A 2400 元B 2496 元C 3532.08元 D 9066.67 元28

50、. 按照现行增值税制度的规定，下列说法正确的是（ ）。 （02 注税 ）A 生产企业增值税一般纳税人购进的废旧物资按 7% 计算进项税额予以抵扣B 增值税一般纳税人从国有粮食购销企业购进的免税粮食， 按 10% 的扣除率计算抵扣进项税额C 增值税一般纳税人从废旧物品收购站购进废旧物资， 按取得普通发票上注明金额的 10% 扣除率计算进项税额 （）D 专门从事废旧物资收购业务的增值税一般纳税人，按照其收购金额的 10% 扣除率计 算抵扣进项税额29. 某工业企业系增值税一般纳税人， 2002 年 3 月份同时生产免税甲产品和应税乙产品， 本期区负担外购燃料柴油 50 吨，已知该批柴油外购时取得增

51、值税专用发票上注明价款 87300 元，税额为 14841 元，当月实现产品销售收入总额为 250000 元，其中甲产品收入 100000 元，已知乙产品适用 13% 税率，该企业当月应纳增值税额为（ ）。 （02 注税 ）A 17659 元 B 13563.6 元C 4659 元 D 10595.4 元30. 某生产喷雾器的农机厂为增值税一般纳税人， 2002 年 3 月生产销售喷雾器，取得不 含税销售收入 50 万元，为农民修理喷雾器取得的修理费收入10 万元。 当月购入零配件增值税专用发票上注明的税款为 3.4 万元，零配件已入库。 则该厂 3 月份应纳增值税为 （ ）。 （02 注税

52、）A 4.25 万元B 4.4 万元C 4.55 万元D 6.8 万元31. 对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税正确的计税方法是（ ）。A 单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额 征税B 酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销 售额征税C 无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税D 对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税， 其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税32. 按照现行增值税制度的规定，下列表述中正确的是（ ）。 （02 注税 ）6% 的A

53、企业以次小薪材等为原料生产加工的综合利用产品，实行增值税先征后返政策B 增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，对其增值税实际税负超过部分实行先征后返政策C 增值税一般纳税人销售其自行生产的集成电路产品，对其增值税实际税负超过 6% 的 部分实行即征即退政策D 专门为少年儿童出版发行的刊物，免征增值税33. 下列关于税务登记的表述存在错误的是（ ）。 （03 注税 ）A. 增值税一般纳税人经批准停业，应当在恢复生产、经营后，向税务机关提出复业登记的 申请B. 从事生产经营的纳税人到外县（市）临时从事生产经营，在同一地累计超过 180 天的， 应当在营业地办理税务登记手续C. 从事生产、经

54、营的纳税人，税务登记内容发生变化，应当自工商行政管理机构变更登记 之日起对日内办理税务变更登记D. 从事生产、经营的纳税人，应当在向工商行政管理机构申请办理注销登记前，持有关证 件，向税务机关申报办理注销税务登记手续34. 某软件开发企业 2003 年 3 月销售自行开发生产的软件产品取得销售额 68000 元，已 开具增值税专用发票； 本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为 1346 元；支付运 费 300 元，取得的国有运输企业开具的运费发票上列示： 运输费用 200 元，保管费 60 元， 押运费 40 元。该企业上述业务实际应负担的增值税为（ ）元。 （03 注税 ）A. 10200 B .2040 C.10193 D.201035. 某药店（一般纳税人） 2002 年 6 月向患者销售药品（非避孕药品）及医疗器械取得 收入 36800 元，向外地某药店批发药品（非避孕药品） ，增值税专用发票上注明的价款为 50000 元，向消费者个人销售避孕药品和用具取得收入 5800 元，药店请专家为顾客提供医 疗咨询服务