企业所得税汇算清缴实务与纳税调整技巧

1、企业所得税汇算清缴实务与纳税调整技巧-考试试卷一、判断题（本大题共10小题，每小题6.00分，共60分）1、国家税务总局公告2019年第2号规定的小型微利企业优惠年限为 2年,0? A.正确? B.错误答案解析：正确答案是：错误 您填写的答案是：正确2、非法人分支机构的独立核算等于独立纳税。（）? A.正确? B.错误答案解析：正确答案是：错误 您填写的答案是：错误3、年度利润总额12% 以内，准予扣除；超过部分，不准扣除。（）? A.正确? B.错误答案解析：正确答案是：错误 您填写的答案是：正确4、企业逾期一年以上，单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经

2、作为损失处理的坏账损失，符合条件可以在税前扣 除。（）? A.正确? B.错误答案解析：正确答案是：正确 您填写的答案是：错误5、分支机构不得单独享受小型微利企业优惠。（）? A.正确? B.错误答案解析：正确答案是：正确 您填写的答案是：正确6、企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属 机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予据实扣除。（）? A.正确? B.错误答案解析：正确答案是：正确 您填写的答案是：正确7、小微企业一定是小型微利企业。（）? A.正确B.错误答案解析：正确答案是：错误 您填写的答案是：错误8、2018 年企业购买了三台机器设备，每台价值

3、400万元,共计1200万元,可以选择一次性加速折旧优惠政策。（）? A.正确? B.错误答案解析：正确答案是：正确 您填写的答案是：正确9、非公益性捐赠不得企业所得税税前扣除。（）? A.正确? B.错误答案解析：正确答案是：正确 您填写的答案是：正确10、2019年度发生了符合条件的资产损失，已经无需提交资料，企业留存备查 即可。（）? A.正确? B.错误答案解析：正确答案是：正确 您填写的答案是：正确二、单选题（本大题共8小题，每小题5.00分，共40分1、自行建造的固定资产，确认购进的时点为（）。? A.转为固定资产的那一天? B.投入使用的那一天? C.竣工结算的时间? D.封顶的

4、那天答案解析：正确答案是：C您填写的答案是：C2、存货报废、毁损或变质损失数额较大的资产损失，损失金额较大是指（）?A.占企业该类资产计税成本10%以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损10%以上?B.占企业该类资产计税成本20%以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损10%以上?C.占企业该类资产计税成本10%以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损20%以上? D.全部都损失答案解析：正确答案是：A您填写的答案是：A3、2019 年度符合小型微利企业标准的从业人数为（）。A.80 人B.100 人C.300 人?D.50 人答案解析：正确答案是：C您填写的答案是：C4、资产损失税前扣除的必要条件是（

5、）。? A.会计上已经做了损失处理? B.发生了损失? C.必须为非正常损失才行? D.专项申报答案解析：正确答案是：A您填写的答案是：A5、以下说法正确的是（）。? A.固定资产2019年只要发生了折旧摊销，就需要填报A105080 表? B.只有发生税会差异时才需要填报A105080 表? C.只有纳税调增时才需要填报A105080 表? D.没有折旧摊销的税会差异，就不需要填报A105080 表答案解析：正确答案是：A您填写的答案是：A6、2019年度小型微利企业标准的应纳税所得额为（）。?A.300 万?B.100 万?C.20万?D.50 万答案解析：正确答案是：A您填写的答案是：A7、以货币形式分期付款或赊销方式购进的固定资产，确认购进的时点为（）? A.固定资产到货时间? B.合同约定的第一次付款日期? C.合同约定的付清货款日期? D.以开具发票的日期答案解析：正确答案是：A您填写的答案是：